文/王維 編輯/靖立坤

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國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)問答

文/王維 編輯/靖立坤

（1）B將貨物存放于一般區(qū)域，A將其存放于特殊監(jiān)管區(qū)域：A購買貨物后，將貨物由一般區(qū)域運(yùn)至特殊監(jiān)管區(qū)域，境內(nèi)申報(bào)應(yīng)與報(bào)關(guān)申報(bào)的貿(mào)易方式一致，為“一般貿(mào)易”；A對(duì)C的收入，由于貨物最終從特殊監(jiān)管區(qū)域運(yùn)往境外，因此申報(bào)在“121030-海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場所進(jìn)出境物流貨物”項(xiàng)下。

（2）B將貨物存放于特殊監(jiān)管區(qū)域，A將其存放于一般區(qū)域：A購買貨物后，將貨物由特殊監(jiān)管區(qū)域運(yùn)至一般區(qū)域，境內(nèi)申報(bào)應(yīng)與報(bào)關(guān)申報(bào)的貿(mào)易方式一致，為“一般貿(mào)易”；A對(duì)C的收入，由于貨物最終從一般區(qū)域運(yùn)往境外，因此申報(bào)在“121010-一般貿(mào)易”項(xiàng)下。

聲明 “釋疑”與“說法”欄目內(nèi)容僅供讀者參考，不代表監(jiān)管機(jī)構(gòu)的立場和觀點(diǎn)。如有與現(xiàn)行法律、法規(guī)不盡一致之處，均以官方解釋為準(zhǔn)。本刊及內(nèi)容提供單位均不對(duì)此做出任何保證或承擔(dān)任何責(zé)任。

案件概述

本案違規(guī)金額較大，涉及虛假單證較多。涉案的YX電子器材有限公司（以下簡稱“YX電子”）有17筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)應(yīng)的海關(guān)進(jìn)境備案清單（55份）為虛假單證，付匯金額31169575美元。辦案時(shí)，YX電子已經(jīng)停產(chǎn)，僅找到其法定代表人。YX電子以沒有保存資料為由，一直拖延，拒不提交相關(guān)資料。國家外匯管理局揭陽市中心支局（下稱“揭陽市中心支局”）檢查人員通過向經(jīng)辦銀行調(diào)取YX電子辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯的留存資料，完成了對(duì)企業(yè)付匯業(yè)務(wù)的取證。在國家外匯管理局廣東省分局的統(tǒng)一部署下，揭陽市中心支局檢查人員將YX電子辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯所附的海關(guān)進(jìn)境備案清單提交深圳海關(guān)核實(shí)。經(jīng)海關(guān)確認(rèn)，對(duì)應(yīng)的海關(guān)進(jìn)境備案清單55份均為虛假單證，從而確認(rèn)YX電子以虛假的海關(guān)進(jìn)境備案清單辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)。

案件線索

2013年，在廣東省分局的統(tǒng)一部署下，揭陽市中心支局組織開展了轄區(qū)打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的專項(xiàng)行動(dòng)。現(xiàn)場檢查前，檢查人員通過外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)轄內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)公付款進(jìn)行匯總查詢，得到轄內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)公付款的所有匯總數(shù)據(jù)。經(jīng)過對(duì)比分析發(fā)現(xiàn)，YX電子轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)比較異常：一是YX電子之前并沒有從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易的歷史和業(yè)務(wù)積累，但2012年轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)公付款增長迅速，金額也很大；二是YX電子轉(zhuǎn)口貿(mào)易涉及的是升級(jí)更新快、容易過時(shí)的消費(fèi)電子產(chǎn)品——電子閱讀器，且規(guī)模很大。據(jù)此，揭陽市中心支局將YX電子定為現(xiàn)場檢查對(duì)象。經(jīng)查，YX電子涉嫌以虛假的海關(guān)進(jìn)境備案清單辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)。

案情簡介

YX電子屬內(nèi)資民營進(jìn)出口企業(yè)。 2011年1月至2013年3月，該企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)共計(jì)收入99筆，折合74665650美元。其中，以人民幣結(jié)算40筆，金額274020821元人民幣；以美元結(jié)算59筆，金額32175167美元。同期，該企業(yè)對(duì)外支付45筆，折合77102325美元。其中，以人民幣結(jié)算24筆，金額276885212元人民幣；以美元結(jié)算21筆，金額33340976元美元。該企業(yè)于2011年4月起辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，采取先支后收和先收后支兩種方式，轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要交易產(chǎn)品為電子閱讀器。

現(xiàn)場檢查前，檢查人員多次撥打YX電子的固定聯(lián)系電話，均無人接聽，幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)才聯(lián)系到該企業(yè)法定代表人。該法定代表人稱，YX電子已停產(chǎn)，并約定在其另外一家公司見面。2013年8月19日，揭陽市中心支局檢查人員到約定地點(diǎn)和該司法定代表人見面，對(duì)YX電子開展現(xiàn)場檢查。

作者單位：外匯局濱海新區(qū)中心支局