孫 晶，劉承亮，崔昕鑫

（中國鐵道科學(xué)研究院 電子計(jì)算技術(shù)研究所，北京 100081）

鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)的研究與實(shí)現(xiàn)

孫 晶，劉承亮，崔昕鑫

（中國鐵道科學(xué)研究院 電子計(jì)算技術(shù)研究所，北京 100081）

為滿足鐵路各級企業(yè)經(jīng)營管理者和國有資本監(jiān)管部門對國有資本變動情況進(jìn)行事后、事中的有效監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)國有資本監(jiān)管工作面向過程動態(tài)監(jiān)管的需要，在原鐵路企業(yè)國有資本監(jiān)管報(bào)表基礎(chǔ)上，經(jīng)過業(yè)務(wù)流程再造和技術(shù)手段升級，實(shí)現(xiàn)了新的鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)。

鐵路；國有資本監(jiān)管；監(jiān)管臺賬

國有資本是社會主義制度的重要經(jīng)濟(jì)基石，建立合理的國有資本管理體制，管好國有資產(chǎn)，確保不流失的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)其保值增值，提高國有資產(chǎn)的運(yùn)營效益，就顯得尤為重要。目前，國有資產(chǎn)監(jiān)管工作只停留在報(bào)送監(jiān)管報(bào)告的層面上，且監(jiān)管報(bào)告的數(shù)據(jù)都從核算單位財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取，因而對財(cái)務(wù)報(bào)表的依賴性較高，需要單位編制財(cái)務(wù)報(bào)表后才能形成監(jiān)管報(bào)告，時(shí)效性相對滯后。在鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)管工作中，由鐵路總公司制定的對被監(jiān)管單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析制度和國有資本監(jiān)管工作檢查制度還未真正落實(shí)，尚不能形成鐵路企業(yè)的評價(jià)制度和經(jīng)營過程中的預(yù)警機(jī)制。為解決上述問題，我們研究并實(shí)現(xiàn)了全新的鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)（以下簡稱：系統(tǒng)）。

1 系統(tǒng)需求分析

研究與實(shí)現(xiàn)鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)是配合《鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法》的實(shí)施，完善鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系的重要舉措之一。鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)要堅(jiān)持“從賬取數(shù)”方法，以鐵路財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)賬務(wù)子系統(tǒng)為數(shù)據(jù)原點(diǎn)，根據(jù)預(yù)設(shè)參數(shù)或指定憑證，提取涉及資本監(jiān)管事項(xiàng)的會計(jì)信息，經(jīng)過補(bǔ)充錄入其他非會計(jì)信息，形成監(jiān)管臺賬，定期自動生成監(jiān)管報(bào)表并提供相應(yīng)查詢分析功能。

1.1 管理模式

根據(jù)鐵路企業(yè)國有資本實(shí)行分級分類監(jiān)管的原則，系統(tǒng)應(yīng)用范圍按照下管一級的原則分別設(shè)立，鐵路局下各運(yùn)營單位、多經(jīng)企業(yè)和合資鐵路公司將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)到鐵路局，形成鐵路局的國資監(jiān)管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。各鐵路局將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳到鐵路總公司，形成全路國資監(jiān)管匯總應(yīng)用數(shù)據(jù)倉庫，為全路的國資監(jiān)管提供手段。

1.2 使用用戶

系統(tǒng)用戶主要包括：

（1）國家鐵路企業(yè)，包括鐵路局、投資公司、中國鐵道科學(xué)研究院、出版社等。

（2）國家鐵路企業(yè)的重要子企業(yè)，包括改制上市的股份制鐵路運(yùn)輸企業(yè)、大型工附業(yè)企業(yè)、具有企業(yè)法人資格的非運(yùn)輸企業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)、控股合資鐵路公司、專業(yè)運(yùn)輸公司等。

（3）鐵路局所屬運(yùn)營決算單位，包括鐵路局本級、站段、直屬單位。

（4） 改制上市的股份制鐵路運(yùn)輸企業(yè)、控股合資鐵路公司。

（5）鐵路局非運(yùn)輸企業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)管理的各級多元經(jīng)營企業(yè)、控股合資鐵路公司的各級子企業(yè)。

1.3 業(yè)務(wù)流程

本系統(tǒng)根據(jù)監(jiān)管規(guī)則庫，自動抓取核算系統(tǒng)中符合監(jiān)管條件的記賬憑證。用戶對抓取的記賬憑證進(jìn)行確認(rèn)、拆分、補(bǔ)充會計(jì)信息錄入等處理，形成監(jiān)管會計(jì)動態(tài)。同時(shí)，對監(jiān)管事項(xiàng)的各項(xiàng)性質(zhì)、狀態(tài)、進(jìn)程等非會計(jì)信息的變化所進(jìn)行的手工維護(hù)，形成非會計(jì)動態(tài)。以監(jiān)管項(xiàng)目為單元來歸集相關(guān)的會計(jì)動態(tài)和非會計(jì)動態(tài)，形成監(jiān)管臺賬。

對于所有的會計(jì)動態(tài)涉及的會計(jì)科目發(fā)生金額進(jìn)行匯總，形成監(jiān)管系統(tǒng)的科目余額匯總表。同時(shí)在核算系統(tǒng)中通過記賬憑證記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，匯總生成核算系統(tǒng)科目余額匯總表，通過兩者比對，發(fā)現(xiàn)核算系統(tǒng)問題。

基于監(jiān)管臺賬數(shù)據(jù)和科目余額匯總表數(shù)據(jù)的聯(lián)合取數(shù)、運(yùn)算，自動生成國資監(jiān)管報(bào)表。系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程如圖1所示。

圖1 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖

1.4 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

鐵路企業(yè)國有資本監(jiān)管臺賬和報(bào)表（以下簡稱“監(jiān)管臺賬”和“監(jiān)管報(bào)表”）是國有資本監(jiān)管系統(tǒng)記錄、報(bào)送國有資本監(jiān)管事項(xiàng)變動信息的基本載體。

（1）監(jiān)管臺賬

監(jiān)管臺賬是一種按照發(fā)生時(shí)序?qū)ΡO(jiān)管事項(xiàng)進(jìn)行記錄的企業(yè)管理臺賬，其中的會計(jì)信息是會計(jì)賬簿相關(guān)賬戶的副本，非會計(jì)信息是對監(jiān)管事項(xiàng)類別、性質(zhì)、狀態(tài)、進(jìn)程等屬性信息的記載和描述。監(jiān)管臺賬分為7大類，13小類，如圖 2所示。

圖2 鐵路國有資本監(jiān)管臺賬

（2）監(jiān)管報(bào)表

鐵路企業(yè)國有資本監(jiān)管報(bào)表反映了國鐵運(yùn)輸企業(yè)、被投資企業(yè)各自的國有資本運(yùn)行情況和權(quán)益變動原因，與國有權(quán)益變動和決策程序控制關(guān)系密切的資產(chǎn)處置、資產(chǎn)變動及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)展情況。

監(jiān)管報(bào)表由主表和附表組成。主表反映監(jiān)管事項(xiàng)的基本情況，附表主要由明細(xì)分析表組成。監(jiān)管報(bào)表包括11張主表和16張附表，具體分類如圖3所示。

圖3 鐵路國有資本監(jiān)管報(bào)表

2 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1 技術(shù)架構(gòu)

在遵循鐵路財(cái)會信息系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的前提下，系統(tǒng)設(shè)計(jì)采用多層體系架構(gòu)，分為硬件層、系統(tǒng)支撐層、應(yīng)用支持層、業(yè)務(wù)層和用戶訪問層。

硬件層搭建系統(tǒng)運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和硬件設(shè)備環(huán)境，主要包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、存儲器、交換機(jī)等硬件設(shè)備，以及為系統(tǒng)硬件提供傳輸途徑，通過通信協(xié)議并搭建的通信信道連接。

系統(tǒng)支撐層是由操作系統(tǒng)、開發(fā)運(yùn)行支撐平臺、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等構(gòu)成。

應(yīng)用支持層是為統(tǒng)一應(yīng)用系統(tǒng)的基礎(chǔ)構(gòu)建、核心流程和關(guān)鍵技術(shù)而設(shè)計(jì)的項(xiàng)目管理基礎(chǔ)應(yīng)用平臺，包括核心業(yè)務(wù)規(guī)則、流程驅(qū)動管理器、信息共享和傳輸機(jī)制、統(tǒng)一授權(quán)管理、報(bào)表管理引擎等。

業(yè)務(wù)層是系統(tǒng)的核心部分，由多個(gè)邏輯元素組成，這些邏輯元素之間的關(guān)系能夠體現(xiàn)運(yùn)輸企業(yè)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)、應(yīng)用之間的邏輯關(guān)系。

用戶層是系統(tǒng)使用的入口，基層核算單位、鐵路局、鐵路總公司的相關(guān)用戶作為系統(tǒng)的使用者，使用瀏覽器直接訪問或以接口形式供其他系統(tǒng)訪問。

系統(tǒng)與鐵路財(cái)會信息化其它系統(tǒng)采用一致的安全體系，包括硬件冗余、數(shù)據(jù)保護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全、權(quán)限認(rèn)證等。整個(gè)系統(tǒng)通過面向管理功能和數(shù)據(jù)的權(quán)限分配實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合及運(yùn)行，對每個(gè)處理環(huán)節(jié)而言，所面對的進(jìn)程是透明的；對每個(gè)應(yīng)用環(huán)節(jié)而言，資源是透明的。系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)層次如圖 4所示。

圖4 鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)

2.2 網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)

鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺依托于鐵路總公司、鐵路局、站段3級統(tǒng)一的鐵路專用網(wǎng)絡(luò)。如圖 5所示。

圖5 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)

2.3 系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)

（1）系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)啟用的一個(gè)基礎(chǔ)，只有在初始化完成之后，系統(tǒng)的其他功能模塊才能正常使用。

（2）數(shù)據(jù)填報(bào)

系統(tǒng)通過預(yù)先設(shè)定監(jiān)管事項(xiàng)取數(shù)參數(shù)，批量抓取或指定抓取相關(guān)會計(jì)憑證。經(jīng)過確認(rèn)憑證、確認(rèn)分錄、處理動態(tài)補(bǔ)充錄入會計(jì)信息和非會計(jì)信息生成監(jiān)管系統(tǒng)的臺賬信息。非會計(jì)動態(tài)的維護(hù)功能中實(shí)現(xiàn)不同動態(tài)業(yè)務(wù)流程非會計(jì)動態(tài)的錄入、非會計(jì)動態(tài)的內(nèi)容變更和錯(cuò)誤更正，相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程動態(tài)類型和內(nèi)容變更字段作為系統(tǒng)字典可靈活配置。

（3）臺帳管理

系統(tǒng)的基層填報(bào)單位對數(shù)據(jù)填報(bào)模塊中形成的監(jiān)管臺賬進(jìn)行復(fù)核、登帳后，上傳至匯總單位，匯總單位審核通過后，基層單位可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一季度的監(jiān)管報(bào)告期。

（4）科目余額

該模塊包括生成科目余額匯總表、科目余額比對和核算科目余額跨賬期比對3個(gè)功能。系統(tǒng)主要任務(wù)是監(jiān)管核算系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)科目余額比對也是賬務(wù)平衡的體現(xiàn)。因此，科目余額比對功能將比對結(jié)果作為監(jiān)管系統(tǒng)核算賬務(wù)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。

（5）查詢分析

該模塊為用戶提供監(jiān)管項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)庫和動態(tài)庫查詢、該監(jiān)管報(bào)告期的監(jiān)管系統(tǒng)科目余額信息查詢、供匯總單位監(jiān)管報(bào)表生成結(jié)果查詢、本單位信息和下級單位信息查詢、初始化科目余額和初始化臺賬的查詢等多個(gè)維度的查詢方式。

（6）監(jiān)管報(bào)表

系統(tǒng)通過預(yù)制的公式可實(shí)現(xiàn)從監(jiān)管臺帳完整取數(shù)的要求，報(bào)表格式與取數(shù)、審核公式系統(tǒng)已內(nèi)置好，用戶只需簡單操作便可完成監(jiān)管報(bào)表的生成。

（7）系統(tǒng)維護(hù)

該模塊主要實(shí)現(xiàn)了本單位信息維護(hù)、下級單位信息維護(hù)和分戶核算科目級次設(shè)置以及相關(guān)系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置和字典信息維護(hù)等操作，從而使系統(tǒng)達(dá)到滿足正常使用的條件。

3 系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)

3.1 記賬憑證分錄拆分

系統(tǒng)從資本監(jiān)管工作的需求入手，以核算系統(tǒng)記賬憑證為基礎(chǔ)，開發(fā)了記賬憑證分錄拆分模塊。由于一個(gè)核算記賬憑證反映的會計(jì)事項(xiàng)可能很多，需要反映到系統(tǒng)中的多個(gè)不同臺賬上，因此需要結(jié)合預(yù)定義的監(jiān)管規(guī)則庫（取數(shù)參數(shù)表），從監(jiān)管工作的視角將不同的監(jiān)管會計(jì)事項(xiàng)由綜合記賬的憑證中逐一剝離，形成監(jiān)管會計(jì)動態(tài)，以更細(xì)的數(shù)據(jù)粒度滿足監(jiān)管工作要求。

3.2 母公司口徑科目余額匯總

系統(tǒng)建立了鐵路局母公司口徑科目余額匯總規(guī)則庫，鐵路局層面接收各鐵路站段科目余額表后，可匯總生成鐵路局母公司口徑的監(jiān)管科目余額表。同時(shí)也提供了監(jiān)管系統(tǒng)科目余額匯總表與核算系統(tǒng)科目余額表的實(shí)時(shí)比對，確保監(jiān)管、核算兩個(gè)子系統(tǒng)同口徑數(shù)據(jù)的一致性。

3.3 業(yè)務(wù)規(guī)則與數(shù)據(jù)存儲分離

監(jiān)管工作具有長期性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，監(jiān)管事項(xiàng)的范圍和要求的數(shù)據(jù)項(xiàng)（監(jiān)管臺帳字段）可能經(jīng)常進(jìn)行擴(kuò)充或修訂，為此系統(tǒng)設(shè)計(jì)了全新的數(shù)據(jù)存儲結(jié)構(gòu)，將監(jiān)管臺帳的業(yè)務(wù)規(guī)則（字段設(shè)置、字段間關(guān)聯(lián)關(guān)系）與數(shù)據(jù)存儲實(shí)現(xiàn)分離。設(shè)計(jì)了臺賬取數(shù)參數(shù)、動態(tài)類型、臺賬字段、分區(qū)分頁等多個(gè)字典管理監(jiān)管臺賬的業(yè)務(wù)規(guī)則；對于臺賬數(shù)據(jù)提供時(shí)點(diǎn)庫、動態(tài)庫、日志庫3種不同模式存儲臺賬字段。這樣的設(shè)計(jì)使監(jiān)管范圍、監(jiān)管事項(xiàng)、監(jiān)管臺帳字段的動態(tài)擴(kuò)展成為可能，也為新老會計(jì)準(zhǔn)則交替階段監(jiān)管系統(tǒng)的平穩(wěn)過渡打下了基礎(chǔ)。

提出了監(jiān)管臺賬項(xiàng)目的概念，確立了“項(xiàng)目+動態(tài)”的監(jiān)管數(shù)據(jù)組織方式。以監(jiān)管臺帳項(xiàng)目為線索，對會計(jì)信息動態(tài)和非會計(jì)信息動態(tài)進(jìn)行歸納和匯總，令各級監(jiān)管部門不但能夠?qū)χ付〞r(shí)間節(jié)點(diǎn)的靜態(tài)臺帳信息進(jìn)行查詢，也能追蹤臺賬任意時(shí)間范圍內(nèi)的變化過程，實(shí)現(xiàn)了對項(xiàng)目生命周期的全程閉環(huán)管理。

3.4 嵌套公式自動識別

系統(tǒng)將各臺賬中賬面信息字段的運(yùn)算邏輯定義為一組相關(guān)的表達(dá)式，引入平臺的表達(dá)式解析器類，并對其進(jìn)行了包裝擴(kuò)展，在運(yùn)算前根據(jù)臺賬內(nèi)各字段計(jì)算公式間的依賴關(guān)系對字段進(jìn)行分析，按計(jì)算得出的優(yōu)先級生成計(jì)算隊(duì)列，確保每個(gè)賬面信息字段結(jié)果準(zhǔn)確無誤。

4 結(jié)束語

鐵路國有資本監(jiān)管系統(tǒng)已于2013年4月在全路運(yùn)營決算單位全面應(yīng)用，系統(tǒng)運(yùn)行正常，達(dá)到了預(yù)期的設(shè)計(jì)要求。系統(tǒng)改善了過去國有資本監(jiān)管報(bào)表準(zhǔn)確性和時(shí)效性相對不足的缺陷，為有效實(shí)施對鐵路各級企業(yè)國有資本的監(jiān)管、預(yù)警，增強(qiáng)監(jiān)管報(bào)告的有用性和時(shí)效性，提供了有力的技術(shù)支持，使鐵路國有資本監(jiān)管工作在防止國有權(quán)益流失、促進(jìn)保值增值中發(fā)揮了重要作用。

[1]王培華.加強(qiáng)鐵路企業(yè)國有資本監(jiān)管工作的思考[J].鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì)，2008（9）：43-45.

[2]付峰英.論強(qiáng)化鐵路國有資產(chǎn)管理[J]. 鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì)，2003（5）：26-28.

[3]黃少松.論加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)管防止鐵路國有資產(chǎn)流失[J]. 鐵道經(jīng)濟(jì)研究，2004（1）：31-33.

[4]白 競.建立鐵路國有資本金效績評價(jià)體系有關(guān)問題的探討[J].鐵道財(cái)會, 2003（9）：5- 8.

責(zé)任編輯 方 圓

Railway State-owned Capital Supervision System

SUN Jing, LIU Chengliang, CUI Xinxin
( Institute of Computing Technologies, China Academy of Railway Sciences, Beijing 100081, China )

In order to meet the needs of effective supervision after or during state-owned capital change for enterprise managers at all levels, and implementing dynamic procedure supervision towards state-owned capital, based on the reports of original railway state-owned capital supervision, New Railway State-owned Capital Supervision System was implemented by business process rebuilding and technology method updating.

railway; state-owned capital supervision; supervision ledger

U29∶TP39

A

1005-8451（2015）07-0031-04

2014-11-25

孫 晶，助理研究員；劉承亮，高級工程師。