張麗麗

摘 ? 要：隨著我國(guó)金融業(yè)的快速發(fā)展，單位銀行結(jié)算賬戶的代理開(kāi)立出現(xiàn)新的情況。本文通過(guò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、實(shí)地走訪等方式，對(duì)代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在賬戶真實(shí)性落實(shí)難、代理人身份識(shí)別難、資金風(fēng)險(xiǎn)高、久懸賬戶增多等問(wèn)題，須從加強(qiáng)賬戶監(jiān)督管理出發(fā)，進(jìn)一步規(guī)范代理開(kāi)戶行為。

關(guān)鍵詞：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶;代理;銀行機(jī)構(gòu)

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.31 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1674-0017-2015（4）-0057-03

代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶是指單位的法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶手續(xù)。2003年9月出臺(tái)的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》提出“存款人申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理”。2011年5月下發(fā)的《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)〔2011〕116號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)116號(hào)文）中，明確“對(duì)于法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理單位銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立業(yè)務(wù)的，被授權(quán)人應(yīng)是授權(quán)單位工作人員?！爆F(xiàn)行制度規(guī)章雖對(duì)代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶做出了限制性的規(guī)定，但在各銀行機(jī)構(gòu)實(shí)際辦理業(yè)務(wù)中還存在著諸多問(wèn)題。本文選取部分銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、實(shí)地走訪、座談交流、電話詢(xún)問(wèn)等方式，對(duì)代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出有針對(duì)性的政策建議。

一、寧夏代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)狀及特點(diǎn)

截至2014年6月末，寧夏轄區(qū)共有單位銀行結(jié)算賬戶22.93萬(wàn)戶。其中基本存款賬戶12.96萬(wàn)戶，一般存款賬戶6.77萬(wàn)戶，專(zhuān)用存款賬戶3.10萬(wàn)戶，臨時(shí)存款賬戶0.10萬(wàn)戶。全轄共有銀行機(jī)構(gòu)14家，本次調(diào)查共選取8家銀行發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，調(diào)查銀行比例達(dá)57.1%。其中國(guó)有商業(yè)銀行2家，占國(guó)有銀行50%;股份制銀行3家，占股份制銀行75%;地方性銀行3家，占地方性銀行100%。共調(diào)查單位銀行結(jié)算賬戶9.84萬(wàn)戶，其中法定代表人或單位負(fù)責(zé)人自行開(kāi)戶5.33萬(wàn)戶，代理開(kāi)戶4.51萬(wàn)戶，代理開(kāi)戶比例45.8%。

（一）股份制銀行代理開(kāi)立比例較高。按銀行類(lèi)別看，國(guó)有商業(yè)銀行代理開(kāi)戶占比達(dá)43.1%，股份制銀行占比達(dá)86.6%，城市商業(yè)銀行占比達(dá)64.3%，農(nóng)村商業(yè)銀行占比達(dá)32.4%。股份制商業(yè)銀行代理開(kāi)戶占比高于其他種類(lèi)銀行。

（二）基本存款賬戶仍占主導(dǎo)地位。按賬戶類(lèi)型看，代理開(kāi)立基本存款賬戶2.16萬(wàn)戶，占代理開(kāi)戶的47.9%;一般存款賬戶1.77萬(wàn)戶，占代理開(kāi)戶的39.4%;專(zhuān)用存款賬戶0.54萬(wàn)戶，占代理開(kāi)戶的12.0%;臨時(shí)存款賬戶0.03萬(wàn)戶，占代理開(kāi)戶的0.7%。

（三）預(yù)算單位賬戶代理開(kāi)立概率較高。按存款人類(lèi)型看，預(yù)算單位代理開(kāi)戶0.38萬(wàn)戶，非預(yù)算單位代理開(kāi)戶4.13萬(wàn)戶，分別占代理開(kāi)戶的8.3%和91.7%。其中，非預(yù)算單位注冊(cè)資金在100萬(wàn)以下的為1.88萬(wàn)戶、100萬(wàn)-1000萬(wàn)的為1.55萬(wàn)戶、1000萬(wàn)-10000萬(wàn)的為0.57萬(wàn)戶、10000萬(wàn)以上的為0.13萬(wàn)戶，分別占非預(yù)算單位代理開(kāi)戶的45.4%、37.7%、13.8%、3.1%。預(yù)算單位賬戶雖絕對(duì)數(shù)較少，占比較低，但通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)及日常辦理核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶所掌握的情況看，代理開(kāi)立預(yù)算單位賬戶基本占預(yù)算單位總數(shù)的100%。

（四）小微企業(yè)中介代理開(kāi)戶問(wèn)題較為突出。代理開(kāi)戶的代理人身份種類(lèi)較多，部分賬戶無(wú)法在開(kāi)立中判定代理人身份信息。代理人身份主要有企業(yè)內(nèi)部人員、中介機(jī)構(gòu)人員、親屬及其他人員。其中4.21萬(wàn)戶是企業(yè)內(nèi)部人員開(kāi)立、0.15萬(wàn)戶是中介機(jī)構(gòu)人員開(kāi)立、0.07萬(wàn)戶是親屬及其他人員開(kāi)立、0.08萬(wàn)戶在開(kāi)立中無(wú)法判定代理人身份。據(jù)調(diào)查反映，注冊(cè)資金100萬(wàn)元以下的小微企業(yè)開(kāi)戶由中介辦理的占比較高，由于目前市場(chǎng)上大量存在工商注冊(cè)服務(wù)中介，由其提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼、開(kāi)戶許可證等一系列服務(wù)，小微企業(yè)注冊(cè)由中介辦理占比達(dá)一半以上。

二、影響代理開(kāi)戶的現(xiàn)實(shí)因素

（一）股份制銀行發(fā)展歷程較晚。寧夏屬西部欠發(fā)達(dá)省份，大型企業(yè)及優(yōu)質(zhì)客戶資源較少，市場(chǎng)客戶資源已基本趨于飽和。轄區(qū)3家股份制銀行都是在近幾年設(shè)立，而國(guó)有商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行由于在轄區(qū)已有一定發(fā)展時(shí)日，具有穩(wěn)定的客戶資源。股份制商業(yè)銀行的發(fā)展主要是依賴(lài)于其良好的服務(wù)及快速的業(yè)務(wù)反應(yīng)，其單位銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立主要依靠其客戶經(jīng)理到企業(yè)上門(mén)營(yíng)銷(xiāo)，告知客戶開(kāi)戶所需資料，多數(shù)被營(yíng)銷(xiāo)的企業(yè)法人委托本單位財(cái)務(wù)人員代理開(kāi)戶，故造成股份制商業(yè)銀行代理開(kāi)戶占比較高。

（二）基本存款賬戶是其他類(lèi)賬戶開(kāi)立的前提。基本存款賬戶在各類(lèi)賬戶中居于統(tǒng)馭地位，單位在開(kāi)立一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)都需出具基本存款賬戶開(kāi)戶登記證，因此基本存款賬戶在開(kāi)戶數(shù)量上就明顯多于其他類(lèi)型存款賬戶。通過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶中基本存款賬戶仍占主導(dǎo)地位，其數(shù)量明顯多于其他類(lèi)型銀行結(jié)算賬戶。

（三）預(yù)算單位有著特殊的社會(huì)影響力。單位法定代表人或負(fù)責(zé)人親自開(kāi)戶的多為個(gè)體工商戶及小微民企（商貿(mào)公司等），而預(yù)算單位較其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其單位較固定，且具有一定的公信力，開(kāi)戶一般采取代理方式。究其原因主要是：一方面，預(yù)算單位法定代表人或負(fù)責(zé)人事務(wù)繁忙，一般具有一定級(jí)別的人不會(huì)直接辦理開(kāi)戶等具體事宜，往往授權(quán)其財(cái)務(wù)人員辦理開(kāi)戶手續(xù)。另一方面，預(yù)算單位是銀行優(yōu)質(zhì)客戶，相對(duì)于其他存款單位，其往往處于強(qiáng)勢(shì)地位，銀行對(duì)其服務(wù)也一般采取上門(mén)服務(wù)方式，財(cái)務(wù)人員對(duì)開(kāi)戶手續(xù)及資料也較清晰，因此單位法定代表人或負(fù)責(zé)人均會(huì)采取委托單位財(cái)務(wù)人員辦理開(kāi)戶事宜。

（四）中介開(kāi)戶有著現(xiàn)實(shí)需求。2011年人民銀行雖發(fā)文對(duì)代理人身份做了限制規(guī)定，但在銀行實(shí)際辦理業(yè)務(wù)中，中介開(kāi)戶現(xiàn)象依然存在，中介代辦開(kāi)戶有著現(xiàn)實(shí)需求。一是中介服務(wù)采取一條龍服務(wù)方式。新設(shè)立公司，需到工商、稅務(wù)、銀行等部門(mén)辦理一系列手續(xù)，所需資料繁雜。由于公司人員緊張，法人對(duì)辦理各項(xiàng)證照所需資料及流程不夠了解，為提高辦事效率，往往會(huì)選擇專(zhuān)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)為其提供一條龍服務(wù)，而代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶也只是一條龍服務(wù)中的一項(xiàng)內(nèi)容。二是驗(yàn)資賬戶容易催生中介代辦。新設(shè)立公司需進(jìn)行注冊(cè)驗(yàn)資，開(kāi)立驗(yàn)資賬戶，而注冊(cè)資金不足的公司，會(huì)尋找中介機(jī)構(gòu)代理其注冊(cè)公司，開(kāi)立驗(yàn)資賬戶注入驗(yàn)資資金，待驗(yàn)資完成后，代理中介抽回所墊款項(xiàng)并收取一定手續(xù)費(fèi)。

三、代理開(kāi)戶存在的主要問(wèn)題

（一）銀行結(jié)算賬戶真實(shí)性難以落實(shí)。銀行在開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，需對(duì)賬戶資料的合規(guī)性及真實(shí)性負(fù)責(zé)，代理開(kāi)戶使得銀行核查難度加大。有些不法分子為了逃避監(jiān)管，盜用、冒用他人身份證件作為法定代表人開(kāi)立公司從事違法犯罪活動(dòng)，而不與銀行直接接觸。而對(duì)于不同類(lèi)型的客戶需提交的開(kāi)戶資料差異性較大，相關(guān)資料的核發(fā)機(jī)構(gòu)（部門(mén)）各異，且多數(shù)機(jī)構(gòu)不提供開(kāi)放性的平臺(tái)或機(jī)制進(jìn)行查詢(xún)，這就給銀行機(jī)構(gòu)核驗(yàn)開(kāi)戶資料的真實(shí)性、有效性審查帶來(lái)非常大的困難。

（二）代理人身份信息較難識(shí)別。調(diào)查發(fā)現(xiàn)仍有部分代理開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶很難通過(guò)授權(quán)書(shū)識(shí)別代理人身份信息。一方面授權(quán)書(shū)并沒(méi)有統(tǒng)一的格式和填寫(xiě)要素，授權(quán)書(shū)的書(shū)寫(xiě)上沒(méi)有明確表明代理人身份信息。另一方面授權(quán)單位有時(shí)還會(huì)刻意隱瞞被授權(quán)人真實(shí)身份信息。這就造成即使是中介或親屬等非企業(yè)工作人員代為開(kāi)戶，銀行也很難識(shí)別。

（三）代理開(kāi)戶易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。一是易存在偷開(kāi)賬戶的可能。在單位法定代表人或負(fù)責(zé)人不知情的情況下，代理開(kāi)戶人員易利用手頭掌握的開(kāi)戶所需原始資料，私開(kāi)賬戶，從而從事挪用資金或洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)。二是代理開(kāi)戶對(duì)賬率較低。有效的銀企對(duì)賬有助于企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，及早發(fā)現(xiàn)私設(shè)賬戶、挪用公款等非法案件的發(fā)生。但通過(guò)調(diào)查了解，代理開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶對(duì)賬率低，單位賬戶管理重視度不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較薄弱。

四、規(guī)范代理開(kāi)戶的建議

（一）建立單位面簽制度。《人民幣銀行賬戶管理?xiàng)l例》（征求意見(jiàn)稿）提出“銀行首次為存款人開(kāi)立單位銀行賬戶應(yīng)當(dāng)進(jìn)行面簽”。面簽制度一定程度上對(duì)代理開(kāi)戶行為進(jìn)行了限制，是落實(shí)賬戶實(shí)名制的有效舉措。實(shí)行面簽也不應(yīng)一刀切，應(yīng)區(qū)別情況分別對(duì)待：一是對(duì)預(yù)算單位、大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)的開(kāi)戶可允許代理。一般這部分單位的代理人員多為單位工作人員，資料都較齊備和正規(guī)，開(kāi)立賬戶用于違法犯罪活動(dòng)的情況也較少。二是對(duì)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和初設(shè)立的企業(yè)可實(shí)行面簽。據(jù)調(diào)查了解，面簽在中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶間較易落實(shí)、執(zhí)行難度較小。銀行可依據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，對(duì)中小企微企業(yè)、個(gè)體工商戶進(jìn)行面簽。同時(shí)，初設(shè)立的企業(yè)也應(yīng)進(jìn)行面簽。三是對(duì)異地開(kāi)戶的企業(yè)，在實(shí)行面簽時(shí)可委托銀行同一法人的分支機(jī)構(gòu)做異地見(jiàn)證，實(shí)行面簽，并要從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度，對(duì)代理面簽制定詳盡的面簽程序。

（二）建立中介機(jī)構(gòu)備案制。代理開(kāi)戶中介機(jī)構(gòu)在提高企業(yè)開(kāi)戶效率上發(fā)揮了積極作用，與企業(yè)是互惠互利的關(guān)系。116號(hào)文雖對(duì)代理人身份做出了限制性規(guī)定，但中介機(jī)構(gòu)開(kāi)戶依然存在，單位對(duì)中介開(kāi)戶有著現(xiàn)實(shí)需求。因此建議對(duì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)戶應(yīng)加以規(guī)范，變“堵”為“疏”，引入中介機(jī)構(gòu)備案制?？梢笞稍?xún)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，指定代辦人員，在銀行機(jī)構(gòu)履行必要的登記備案手續(xù)，由銀行機(jī)構(gòu)對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督考核，增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，發(fā)揮其在代辦開(kāi)戶中的積極作用。

（三）完善代理開(kāi)戶監(jiān)督機(jī)制。一是建議優(yōu)化賬戶管理系統(tǒng)功能。在賬戶系統(tǒng)中增加代理人信息錄入，對(duì)同一代理人在一定時(shí)期內(nèi)開(kāi)立多個(gè)單位銀行結(jié)算賬戶的進(jìn)行預(yù)警提示，限定同一代理人開(kāi)戶次數(shù)（已備案的代理人除外）。二是建立統(tǒng)一格式的授權(quán)委托書(shū)?，F(xiàn)行的賬戶管理的相關(guān)制度未對(duì)授權(quán)委托書(shū)樣式做出統(tǒng)一規(guī)定，各行樣式不一，填寫(xiě)的要素不統(tǒng)一。建議對(duì)授權(quán)委托書(shū)樣式做出統(tǒng)一規(guī)定，明確被授權(quán)人身份等信息。三是持續(xù)推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)信息查詢(xún)機(jī)制。建議進(jìn)一步打通當(dāng)前存在的各種信息壁壘，協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)等部門(mén)，實(shí)現(xiàn)多部門(mén)信息聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)，驗(yàn)證單位開(kāi)戶資料的真?zhèn)巍?/p>

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The Issues about Being Agents to Open Unit

Bank Settlement Account and Suggestions

——A Case of Ningxia

ZHANG Lili

（Yinchuan Provincial Sub-branch PBC， Yinchuan Ningxia 750001）

Abstract：Along with the rapid development of the financial industry in China， a new situation arises when opening the unit bank settlement account as the agent. By means of methods like questionnaires and on-spot visits， the paper investigates the present situation of being the agent to open the unit bank settlement account， and finds that there exist such problems that it is difficult to identify the account authenticity and agents identity， the capital risk is high， and the number of suspended accounts is increasing and so on. Measures should be taken to strengthen the supervision and management of the accounts and further regulate the behaviors of agents to open an account.

Keywords： unit bank settlement account; agent; banking institution

責(zé)任編輯、校對(duì)：張德進(jìn)