摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，國(guó)內(nèi)各大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也變得愈發(fā)的激烈。其中，企業(yè)的內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了不可忽視的重要作用。合理的內(nèi)部控制管理不僅可以保障企業(yè)內(nèi)部工作的穩(wěn)定運(yùn)行，還可以促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。文章就企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)需要注意的一些問(wèn)題進(jìn)行了闡述，希望對(duì)于今后的學(xué)習(xí)和研究有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；建設(shè)；注意事項(xiàng)

目前，我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，各大企業(yè)必須擁有一套合理、完善的內(nèi)部管理制度，才可以促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控制度則是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要的管理手段。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，我國(guó)的很多企業(yè)也實(shí)行了企業(yè)內(nèi)控制度，在內(nèi)控管理模式越來(lái)越重要的今天，企業(yè)的管理者也要對(duì)內(nèi)控建設(shè)方面產(chǎn)生的一系列問(wèn)題進(jìn)行分析。

一、了解企業(yè)內(nèi)控的涵義

企業(yè)的內(nèi)部控制，簡(jiǎn)稱企業(yè)的內(nèi)控，它是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整、確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而在單位內(nèi)部采取的用于自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。

二、實(shí)行企業(yè)內(nèi)控的目的

企業(yè)內(nèi)控的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷完善的。它不僅可以保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性，而且可以保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹實(shí)行，并且還能有效促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。

三、要注重企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，要著重注意企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制。什么是企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配。內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策，企業(yè)文化等。它對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理制度的順利開(kāi)展和工作的順利實(shí)施有著至關(guān)重要的作用。內(nèi)部控制環(huán)境主要由以下幾個(gè)方面組成：第一，企業(yè)內(nèi)部的管理人員。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理者的思想、行為以及決策都會(huì)直接影響到整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，尤其它也是內(nèi)部環(huán)境控制的一個(gè)重要因素。所以，企業(yè)的管理者要想提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平、促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，首先要保證自身的良好素質(zhì)和過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)，并且企業(yè)還要制定一系列的規(guī)章制度對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)督，在大家共同努力下，將企業(yè)推向一個(gè)更高的臺(tái)階。第二，要提高企業(yè)員工們的個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)。一個(gè)企業(yè)之所以能良好地發(fā)展，除了要依賴精明謹(jǐn)慎的管理人員，更重要的是離不開(kāi)所有員工的辛勤努力。所以，提高企業(yè)員工的自身素質(zhì)和專業(yè)技能就顯得尤為重要。尤其是在內(nèi)部控制的環(huán)境當(dāng)中，每一個(gè)工作環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系、相互制約的，稍有不慎，就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成巨大的損失。第三，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的管理。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)發(fā)展中一個(gè)重要的舉措，它可以幫助企業(yè)對(duì)制度的管理進(jìn)行監(jiān)督，并且及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，提高員工的工作效率和質(zhì)量。所以，要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，就要嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的努力。

四、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)需要注意的相關(guān)問(wèn)題

想要保證一個(gè)企業(yè)的良好發(fā)展，首先就必須對(duì)于企業(yè)員工進(jìn)行明確的分工，具體的任務(wù)落實(shí)到具體的人員身上，讓每一個(gè)員工都可以明確自己的工作要點(diǎn)和工作責(zé)任，這也是完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的一個(gè)重要方面。然后，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的流程，尋找出最容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，著重對(duì)其進(jìn)行控制，對(duì)不易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)繼續(xù)加強(qiáng)管理，企業(yè)就可以形成了一個(gè)清晰的企業(yè)內(nèi)部控制流程圖，對(duì)于企業(yè)今后的發(fā)展起到重要的作用。

（一）要明確關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的記錄人員和管理人員

在企業(yè)內(nèi)控制度中，企業(yè)要切實(shí)安排好負(fù)責(zé)記錄資產(chǎn)的人員和負(fù)責(zé)管理賬目的人員。讓每一位員工明確自己的工作范圍和工作職責(zé)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，并且不可以越權(quán)參與其它工作的管理。一旦在工作過(guò)程中，相關(guān)工作人員因個(gè)人原因或者是公司的調(diào)動(dòng)等因素離開(kāi)崗位，企業(yè)的管理人員要及時(shí)安排相應(yīng)的人員接替其工作，對(duì)要交接的任務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)和核對(duì)，不可以出現(xiàn)一點(diǎn)差錯(cuò)。并且，還要及時(shí)安排專人進(jìn)行監(jiān)督，以防止企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)紕漏。

（二）要保證財(cái)務(wù)人員的記錄的完整性

企業(yè)一定要保障財(cái)務(wù)人員制定的相關(guān)財(cái)務(wù)記錄和報(bào)表，以及合同和證明等都完好無(wú)損，并且在這些文件都經(jīng)過(guò)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的認(rèn)真查看和審批后，再進(jìn)行統(tǒng)一管理，不得出現(xiàn)丟失的情況。尤其是對(duì)于企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)上的花銷，相關(guān)人員更要做好嚴(yán)格的審查和記錄，以便于日后的工作及調(diào)查的需要。

（三）要設(shè)立相關(guān)的財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題是企業(yè)發(fā)展中的大問(wèn)題，所以，為了切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部資金的合理支出和收入，企業(yè)要定期對(duì)其財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行清查，在檢查的過(guò)程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，避免企業(yè)在財(cái)政管理方面出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，以此確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

（四）要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理制度

企業(yè)要及時(shí)對(duì)于內(nèi)部的資金管理、物流采購(gòu)以及賬目憑證等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督，以確保企業(yè)內(nèi)部每項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性。要重視內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵作用，它對(duì)于完善企業(yè)的財(cái)政管理和監(jiān)督體制有著重要的促進(jìn)作用，并且可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加正規(guī)和嚴(yán)格。

（五）要制定關(guān)于內(nèi)部制度的法律保障

因?yàn)閮?nèi)控制度對(duì)于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的作用，所以，企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度的同時(shí)，也要以相關(guān)內(nèi)控制度的法律為依據(jù)。這就要求我國(guó)要盡快建立關(guān)于內(nèi)部制度的法律法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)部的控制制度提供健全的法律保障。目前，在我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)法律主要有《審計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《會(huì)計(jì)法》等。一方面，企業(yè)需要依靠相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部控制的管理工作，另一方面，我國(guó)現(xiàn)在雖然有一些關(guān)于內(nèi)控的法律，但是還不夠完善，所以，一定要積極加強(qiáng)相關(guān)法律的合理制定，為企業(yè)的發(fā)展提供最有效的法律保障。

（六）要提高會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)

會(huì)計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面最重要的管理人員，他們的道德水平和專業(yè)知識(shí)直接影響到整個(gè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定運(yùn)行。所以，提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)對(duì)于整個(gè)內(nèi)部控制制度都是非常關(guān)鍵的。企業(yè)一定要定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行正規(guī)的內(nèi)控制度的培訓(xùn)，這不只是形式，而是要讓他們真正地從中學(xué)到有用的東西。并且，還要進(jìn)行嚴(yán)格考核，要選擇最優(yōu)秀的人員去擔(dān)任這份工作，這也是為整個(gè)企業(yè)的順利發(fā)展著想。最重要的是，會(huì)計(jì)長(zhǎng)期接觸到企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目，這對(duì)于他們來(lái)說(shuō)是一個(gè)關(guān)乎于道德層面的嚴(yán)峻考驗(yàn)。所以企業(yè)一定讓管理財(cái)務(wù)的人員明白他們工作的重大意義和責(zé)任，要擺正自身的心態(tài)，不可以知法犯法，認(rèn)真了解這其中的利害關(guān)系，不要因?yàn)橐粫r(shí)的貪念，而誤入歧途。

（七）要及時(shí)轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者的思想觀念

如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有一個(gè)精明的管理者，那么再好的制度體系也無(wú)法發(fā)揮其最大的效果。所以，對(duì)于很多企業(yè)對(duì)待內(nèi)控管理制度還很模糊的情況下，相關(guān)的政府部門要加大對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的宣傳力度，讓企業(yè)明白實(shí)行內(nèi)控的重要意義。并且，還要定期安排企業(yè)的管理人員去參加講解內(nèi)控制度的研討會(huì)，讓他們?cè)趯W(xué)習(xí)中豐富自身的企業(yè)管理文化，提高自身的專業(yè)水平，從而為企業(yè)的發(fā)展做出更多的努力。還要讓內(nèi)部控制意識(shí)不斷地進(jìn)入到各大企業(yè)管理當(dāng)中，在大家共同的努力下，將企業(yè)建設(shè)得更好。

五、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行內(nèi)控制度是促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展的一個(gè)明智選擇，也是各大企業(yè)需要不斷實(shí)行的一個(gè)積極的管理措施。企業(yè)的管理者和工作人員要真正地明白內(nèi)控制度的重要性，只有將內(nèi)控意識(shí)深入到內(nèi)心，才可以快速促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。當(dāng)然，在實(shí)行內(nèi)控制度的同時(shí)，企業(yè)也要注重在內(nèi)控建設(shè)方面的重要問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決，努力去完善內(nèi)控制度健全企業(yè)管理體制，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)，從而推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷進(jìn)步，讓我國(guó)的國(guó)際地位更上一個(gè)臺(tái)階。

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（作者單位：信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）濟(jì)南分所）