馬剛

摘 要：本文分析了企業(yè)資金管理中存在的問題，并針對存在的問題，對企業(yè)資金管理模式進(jìn)行了分析和研究，以期為提高企業(yè)資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供有價(jià)值的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金；管理模式

企業(yè)的發(fā)展對促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著不可替代的作用，而資金作為企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，是企業(yè)經(jīng)營活動的資本，更是企業(yè)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)在資金管理模式上也做出了積極探索，但是企業(yè)資金管理中仍存在許多亟待解決的問題。這為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來了不利影響。因此，如何選擇和應(yīng)用資金管理模式已經(jīng)成為企業(yè)管理工作中急需解決的問題。

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金較為分散，管理的風(fēng)險(xiǎn)大。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，各級企業(yè)之間沒有統(tǒng)一的資金管理模式與系統(tǒng)。過多的分支機(jī)構(gòu)和較長的產(chǎn)權(quán)鏈條，使得多部門在多家銀行設(shè)立賬戶的情況非常普遍，這造成了資金的沉淀，為資金管理埋下了安全隱患。同時(shí)，企業(yè)管理者獲取的財(cái)務(wù)信息失真，也使得企業(yè)管理者無法及時(shí)做出正確的經(jīng)營決策，這在一定程度上也束縛了企業(yè)的快速發(fā)展。

2.管理松懈，管理效率不高。許多企業(yè)在資金管理中都不注重專業(yè)的資金管理平臺建設(shè)，致使企業(yè)自己的管理界面不完善，企業(yè)容易出現(xiàn)資金缺口，而其下屬部門資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，企業(yè)信用等級與盈利能力都受到不同程度影響。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理漏洞大量存在，資金管理銜接不暢，使得企業(yè)資金管理中難免會出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息滯后、財(cái)務(wù)管理不力等問題。此外，預(yù)算編制不規(guī)范、執(zhí)行工作不力和配套設(shè)施不完善等問題，使得企業(yè)資金管理效率低下。

3.管理機(jī)制不完善，監(jiān)控措施不力。很多企業(yè)對資金使用的過程監(jiān)控不力，沒有仔細(xì)審核考核的結(jié)果。在資金管理操作環(huán)節(jié)，許多企業(yè)都存在如下問題：財(cái)務(wù)分析評價(jià)體系與激勵(lì)評價(jià)體系銜接不暢，財(cái)務(wù)分析與此財(cái)務(wù)評價(jià)協(xié)同性比較差，進(jìn)而影響資金管理的關(guān)聯(lián)性、完整性，資金管理的作用難以充分展現(xiàn)。

二、淺析企業(yè)資金管理模式

企業(yè)資金的高效管理，離不開企業(yè)資金管理的規(guī)范化、集約化與精益化。要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，必須結(jié)合資金的流動、安全、盈利現(xiàn)狀，以企業(yè)資金規(guī)范化管理為出發(fā)點(diǎn)，不斷完善企業(yè)資金管理制度、管理模式，以實(shí)現(xiàn)資金使用的合理與規(guī)范化。此外，企業(yè)需要在保證資金業(yè)務(wù)規(guī)范化的同時(shí)，提高信息化管理程度，實(shí)現(xiàn)資金信息公開化，合理安排企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利用合理的內(nèi)部融資和資金調(diào)度等管理渠道，降低企業(yè)資金的機(jī)會成本，獲取最大化的投資回報(bào)。

1.實(shí)施集中管理的模式，健全工作體系與組織結(jié)構(gòu)。首先，在貨幣資金的管理模式方面，企業(yè)需要摒棄傳統(tǒng)的分散式資金管理模式，對資金實(shí)行集中、統(tǒng)一管理，設(shè)置專門的資金結(jié)算中心，合并企業(yè)下屬資金結(jié)算崗位，將企業(yè)資金結(jié)算權(quán)利歸結(jié)算中心統(tǒng)管，堅(jiān)持資金結(jié)算總部對資金支出的管理權(quán)、支配權(quán)，改變企業(yè)資金管理職權(quán)模糊、職權(quán)交叉的現(xiàn)狀。企業(yè)結(jié)算中心則要擔(dān)起責(zé)任，及時(shí)收集資金信息，做好資金收支記錄工作，全面掌握下屬單位資金收支情況，科學(xué)安排和調(diào)整企業(yè)閑散的資金，縮減資金周轉(zhuǎn)周期，以動態(tài)化的資金管理對貨幣資金進(jìn)行集中管理和合理調(diào)整，以減少資金的沉淀，提高企業(yè)償債、支付能力。

2.優(yōu)化資金管理組織和管理流程。結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)在資金管理方面的集成化要求，企業(yè)應(yīng)對資金管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，完善企業(yè)資金的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，爭取在財(cái)務(wù)部門這一核心資金管理機(jī)構(gòu)的主導(dǎo)下，構(gòu)建涵蓋預(yù)算和營銷部門在內(nèi)的資金共管機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部資金管理流程，采取各種有效措施提高資金周轉(zhuǎn)效率，使資金管理的流程更為規(guī)范，夯實(shí)企業(yè)管理規(guī)范化的基礎(chǔ)。

進(jìn)一步來說，企業(yè)資金管理模式要有宏觀和微觀之分。其中，宏觀管理主要包括的內(nèi)容為企業(yè)的戰(zhàn)略定位和資金管理的目標(biāo)與愿景，微觀管理主要包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)兩部分內(nèi)容，財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有企業(yè)的營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和償債能力指標(biāo)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要為企業(yè)的應(yīng)收賬款管理、全面預(yù)算管理和小口徑管理等。企業(yè)只有在資金管理體系健全的情況下，才能進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化，并最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.建立與完善資金集中管理的監(jiān)督考核評價(jià)機(jī)制。企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，制定長期資金管理策略，并建立與之相匹配的監(jiān)督考核機(jī)制，以確保下屬單位資金與企業(yè)整體的資金管理目標(biāo)一致；進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)資金監(jiān)督、審計(jì)工作，結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，認(rèn)真進(jìn)行資金預(yù)算，密切關(guān)注企業(yè)投資、融資、資金流向，對企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程跟蹤與監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。此外，為了提高資金管理效率，企業(yè)還要在人事管理上多下功夫，即立足于完善的內(nèi)部評價(jià)體系和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)財(cái)會人員和各級管理層在資金管理上大膽創(chuàng)新，將資金管理的目標(biāo)、流程和任務(wù)進(jìn)行細(xì)化，確保在調(diào)動企業(yè)員工工作主動性和積極性的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金管理計(jì)劃、經(jīng)營決策和資金管理考核工作的精確性。

4.強(qiáng)化資金預(yù)控意識，引入現(xiàn)代化的交易平臺。企業(yè)需要讓企業(yè)員工認(rèn)識到資金管理的重要性，以及其在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用和價(jià)值，從而提高企業(yè)員工在工作中的責(zé)任意識和資金預(yù)控意識，主動規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)加大現(xiàn)代科技和先進(jìn)資金管理手段的應(yīng)用，借助各類資金交易平臺如網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺來實(shí)現(xiàn)資金管理的集約化要求，并從資金集中和資金流向中取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語

總之，企業(yè)只有加大資金管理的力度，建立完善的資金管理機(jī)制，提高企業(yè)員工的資金預(yù)控意識，建立和應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理模式，才能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的有效監(jiān)督與控制，使企業(yè)資金充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用和價(jià)值，推動企業(yè)健康平穩(wěn)地可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫水晶.集團(tuán)企業(yè)資金管理模式及方案設(shè)計(jì)研究[D].安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)，2013.

[2]馬春光.大型國有企業(yè)資金管理系統(tǒng)的分析與設(shè)計(jì)[D].吉林大學(xué)，2014.

[3]羅艷妮.我國企業(yè)集團(tuán)資金管理模式研究[D].西北大學(xué)，2009.