孫朝輝

（華能港燈大理風(fēng)力發(fā)電有限公司　云南　大理　671000）

資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的管控與對(duì)策

孫朝輝

（華能港燈大理風(fēng)力發(fā)電有限公司云南大理671000）

隨著我國(guó)市場(chǎng)化改革步伐的不斷深入，使得建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。對(duì)建筑企業(yè)而言，要想在這個(gè)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，就必須采取有效的措施來(lái)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。資金管控作為建筑經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，直接關(guān)系著建筑企業(yè)的良性發(fā)展和深遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益。本文從資金管理的基本內(nèi)容出發(fā)，對(duì)資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的存在的問題進(jìn)行深入的分析，并提出了行之有效的對(duì)策，以供相關(guān)人員參考借鑒。

資金管理；建筑企業(yè)；管控

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，推動(dòng)了我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的不斷增多。在項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)中，眾多的專業(yè)施工企業(yè)、材料供應(yīng)商，都能通過投標(biāo)的方式參與到建筑項(xiàng)目建設(shè)中去，致使整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的資金頻繁周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致一系列問題的發(fā)生，同時(shí)我國(guó)部分建筑企業(yè)資金管理的不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不合理等問題，都對(duì)建筑企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益造成了嚴(yán)重影響。做好資金管控，已成為人們高度關(guān)注的重點(diǎn)課題，為此，筆者就資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的管控與對(duì)策進(jìn)行了探討。

1　資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的管控概述

依據(jù)資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的運(yùn)轉(zhuǎn)流程，可以將其粗淺的分為四種資金形態(tài)，即籌措資金、投入資金、資金結(jié)算或回收、資金償還。這四種資金形態(tài)在建筑經(jīng)濟(jì)管理中不斷的周轉(zhuǎn)和循環(huán)。資金管控是指在這四中資金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中，對(duì)整個(gè)周轉(zhuǎn)和循環(huán)實(shí)施全方位、全過程的有效管理，以此來(lái)確保整個(gè)建筑經(jīng)濟(jì)管理能安全、高效、合理的對(duì)資金進(jìn)行使用，并相應(yīng)的降低運(yùn)轉(zhuǎn)的成本，促使整個(gè)建筑經(jīng)濟(jì)管理的效益能得到質(zhì)的提高。

通俗的講就是通過資金管控的方式來(lái)利用自己的時(shí)間價(jià)值，創(chuàng)造出更大的運(yùn)轉(zhuǎn)效益，并相應(yīng)的對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為建筑經(jīng)濟(jì)管理提供數(shù)據(jù)支持。

2　資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的管控現(xiàn)狀

隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的澎湃發(fā)展與加劇，面對(duì)借助市場(chǎng)越來(lái)越擁擠的市場(chǎng)份額，部分建筑單位在進(jìn)行工程發(fā)包時(shí)，所提出的相關(guān)要求都不是以現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)因素為出發(fā)點(diǎn)，相應(yīng)的提出了一些不利于長(zhǎng)效發(fā)展的要求。隨著時(shí)間的累積，這種發(fā)展形勢(shì)必然朝著不好的方向發(fā)展，同時(shí)部分競(jìng)爭(zhēng)單位在對(duì)工程墊資后，失去了一些經(jīng)營(yíng)管理的自主權(quán)，或出現(xiàn)在臨近虧損時(shí)仍在繼續(xù)投資，導(dǎo)致完工后還存在大量欠款的現(xiàn)象。經(jīng)過部分建筑單位實(shí)現(xiàn)制定出來(lái)一些自己合理利用的計(jì)劃和具體開支的估算，但現(xiàn)實(shí)情況往往不如人意，出現(xiàn)了各類不同的現(xiàn)狀，嚴(yán)重導(dǎo)致了預(yù)估效果的難以實(shí)現(xiàn)，促使計(jì)劃的實(shí)際操作性不能發(fā)揮效用，計(jì)劃與結(jié)果嚴(yán)重脫節(jié)，對(duì)資金在建筑管理中的管控造成了嚴(yán)重影響。[1]

目前，資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的管控方面還存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①對(duì)資金的管控重視程度不夠，沒有充分認(rèn)識(shí)到自己管控所能發(fā)揮的重要作用；②部分會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低，不能為及時(shí)有效的為資金管控提供建設(shè)性的建議；③對(duì)資金的管控工作監(jiān)管和內(nèi)控不夠全面，缺乏相應(yīng)的力度；④局限于傳統(tǒng)資金管控格局，對(duì)資金管控不嚴(yán)、控制意識(shí)十分薄弱；⑤缺乏現(xiàn)代化的資金管控意識(shí)和先進(jìn)科學(xué)的資金管控方法。[2]

3　資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的管控重點(diǎn)

3.1資金收入計(jì)劃

依據(jù)資金投入計(jì)劃的相關(guān)內(nèi)容，有機(jī)的將合同中所需要支付的條款和價(jià)格結(jié)合起來(lái)，并依照時(shí)間的先后順序?qū)⑹杖肟铐?xiàng)予以匯總，促使整個(gè)資金收入計(jì)劃都能很好的以清單的模式羅列出來(lái)。資金的收入款項(xiàng)可將其分為五部分，即項(xiàng)目預(yù)付款、設(shè)備和材料預(yù)付款、項(xiàng)目進(jìn)度款、結(jié)算款、保留金。

3.2資金支出計(jì)劃

在建筑經(jīng)濟(jì)管理中指出資金主要有四個(gè)方面組成，即項(xiàng)目的前期付款、設(shè)備費(fèi)、人工費(fèi)、其他費(fèi)用（包括日常管理費(fèi)和貸款利息等）。資金的支出計(jì)劃必須滿足整個(gè)建筑項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃和勞動(dòng)材料等多個(gè)方面的基本要求，合理的對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投入資金予以計(jì)算，將整個(gè)支出總額進(jìn)行整理匯總。

3.3資金流動(dòng)計(jì)劃

對(duì)整個(gè)建筑項(xiàng)目的資金需求進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，并科學(xué)合理的將支出計(jì)劃和資金回收計(jì)劃的重點(diǎn)內(nèi)容予以綜合，制定出整個(gè)建筑項(xiàng)目的資金流動(dòng)計(jì)劃，為建筑經(jīng)濟(jì)管理提供導(dǎo)向性指標(biāo)。同時(shí)必須注意的是資金流動(dòng)計(jì)劃的時(shí)間必須以“月”為單位來(lái)作為時(shí)間計(jì)數(shù)單位，將整個(gè)項(xiàng)目的資金流動(dòng)計(jì)劃以資金流量曲線圖的方式繪制出來(lái)，最直觀的將所需資金和實(shí)現(xiàn)時(shí)間表現(xiàn)出來(lái)。[3]

4　加強(qiáng)資金在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的管控對(duì)策

4.1更新資金管控觀念

充分認(rèn)識(shí)到資金管控工作的重要性，強(qiáng)化管控工作，將資金管控工作設(shè)計(jì)到組織管理的各個(gè)層面。相應(yīng)的建立全方位的資金監(jiān)控體系，不斷的對(duì)自己管控觀念予以更新拓展，采用層層遞進(jìn)的資金管控放線，最大化的實(shí)現(xiàn)自己管控的科學(xué)性、合理性。同時(shí)在建筑經(jīng)濟(jì)管理中，必須立足實(shí)情出發(fā)，對(duì)各類現(xiàn)代化的信息技術(shù)、電子商務(wù)等手段予以有效利用，革新傳統(tǒng)的建筑經(jīng)濟(jì)管理運(yùn)作模式，從成本、效益為核心切入點(diǎn)，深度的強(qiáng)化資金管控水平，促使整個(gè)資金管控能更好的節(jié)支增效，為建筑經(jīng)濟(jì)管理營(yíng)造良好的管理基礎(chǔ)。

4.2完善以資金管控為中心的管理體制

適應(yīng)市場(chǎng)需求，依據(jù)建筑市場(chǎng)的特點(diǎn)和動(dòng)向，提出具有決策性的財(cái)務(wù)預(yù)算，并有計(jì)劃、有步驟的具體實(shí)施，促使資金管控從被動(dòng)的算賬轉(zhuǎn)變成科學(xué)理財(cái)。積極的發(fā)揮各級(jí)資金預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用，對(duì)預(yù)算的投入和產(chǎn)出的資金狀況，進(jìn)行逐級(jí)編制和全面預(yù)算，并采用分級(jí)控制的方式來(lái)進(jìn)行嚴(yán)格考核，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的管控目標(biāo)。促使資金管控能合理從事后反映轉(zhuǎn)變成事前預(yù)算、事中控制和事后考評(píng)。以全方位，全過程的資金管控方式，促使在建筑經(jīng)濟(jì)管理始終能處于有效的控制狀態(tài)。[4]

4.3以資金管控為核心，強(qiáng)化資金管控

資金作為建筑企業(yè)賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)生存活動(dòng)的根本保證。因此，必須對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的流程予以充分掌握，合理判斷并進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。同時(shí)必須強(qiáng)化資金管控，合理的協(xié)調(diào)分配資金，加快資金的周轉(zhuǎn)，促使企業(yè)得到更高的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。堅(jiān)持以收定支的基本原則，以資金流量預(yù)算作為建筑企業(yè)資金收付的依據(jù)。

4.4提高資金管控人員的綜合業(yè)務(wù)水平

強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，從思想道德教育角度出發(fā)，堅(jiān)決杜絕假賬行為發(fā)生。開展稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促使會(huì)計(jì)人員能有效掌握稅收的相關(guān)法律法規(guī)。通過培訓(xùn)來(lái)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，提高其運(yùn)用新技能、新知識(shí)的工作能力。作為財(cái)務(wù)人員不僅要對(duì)整個(gè)建筑項(xiàng)目的工程造價(jià)審核、建筑材料的審核標(biāo)準(zhǔn)和完工程度的測(cè)算方法等有較好的掌握，同時(shí)還需對(duì)成本實(shí)施有效的控制和監(jiān)管。

4.5加強(qiáng)賬款管理

賬款管理一直是建筑企業(yè)在建筑經(jīng)濟(jì)管理中一個(gè)重點(diǎn)難題，其原因主要是由于業(yè)主資金不到為或甲方將工程資金用于別的工程；部分單位從觀念上認(rèn)為工程款拖欠是業(yè)內(nèi)常事，能拖多久就盡量拖多久。因此，必須加強(qiáng)賬款管理，來(lái)有效的推進(jìn)建筑經(jīng)濟(jì)管理實(shí)效性。對(duì)承包工程，需要在事前就進(jìn)行可行性論證，同時(shí)考慮建設(shè)單位是否有穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源，制定相對(duì)完善的收款管理辦法，層層落實(shí)執(zhí)行，嚴(yán)格控制賬齡，而對(duì)死賬、壞賬直接交予會(huì)計(jì)進(jìn)行妥善處理。而對(duì)被動(dòng)應(yīng)收賬款，要及時(shí)的采取仲裁、司法等法律手段，來(lái)最大限度的挽回流失資產(chǎn)和對(duì)資金進(jìn)行有效保護(hù)，且追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。必須形成強(qiáng)有力的內(nèi)部牽制制度，堅(jiān)決抵制任務(wù)原因可能導(dǎo)致的潛在資金流失，只要是任何應(yīng)收款項(xiàng)，就需要依據(jù)欠款的結(jié)構(gòu)，來(lái)制定出相應(yīng)的收款策略，同時(shí)也需采取人性化手段，不同性質(zhì)欠款需要采用區(qū)別對(duì)待的方式。

5　結(jié)束語(yǔ)

資金管控作為建筑經(jīng)濟(jì)管理的重要環(huán)節(jié)，其對(duì)著建筑企業(yè)的生存和發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。只有在資金管控良好的前提下，建筑經(jīng)濟(jì)管理才能長(zhǎng)期保持著良性狀態(tài)，不斷的提高資金管控的效率和效果，避免資金管控風(fēng)險(xiǎn)，確保建筑項(xiàng)目的正常實(shí)施和順利完成，促使建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益得到顯著提高。合理資金管控不僅符合建筑經(jīng)濟(jì)管理的發(fā)展和建設(shè)需求，同時(shí)也能推進(jìn)我國(guó)建筑事業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，其有著舉足輕重的重要意義。

[1]崔可萍.淺析建筑企業(yè)資金管理及預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，22（21）：89～90.

[2]許霞.試析建筑企業(yè)資金管理問題及對(duì)策[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2013，10（22）：265～266.

[3]李祥芳.建筑企業(yè)資金管理存在的問題及完善對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界，2014，31（12）：138.

[4]李菊.當(dāng)前形勢(shì)下優(yōu)化建筑企業(yè)資金管理的對(duì)策[J].新財(cái)經(jīng)（理論版），2013，29（12）：156.

F285

A

1673-0038（2015）25-0249-02

2015-6-3

孫朝輝（1978-），男，云南祿勸人，經(jīng)濟(jì)師（中級(jí)，建筑經(jīng)濟(jì)），本科，從事風(fēng)力發(fā)電工作。