李翠玲

（山西省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所，山西 太原 030001）

科研項(xiàng)目是實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)大眾創(chuàng)新、萬眾創(chuàng)業(yè)的基本載體，而項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理是基本保障，重要性不言而喻。黨的十八大以來，我國(guó)進(jìn)入全面改革深化階段，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化，科研管理制度也逐漸完善，項(xiàng)目組織和承擔(dān)單位普遍加強(qiáng)了科研經(jīng)費(fèi)管理的重視程度。但不容忽視的是，實(shí)際工作中仍存在著重視科研項(xiàng)目的申報(bào)，忽略科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的問題，從而導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制訂不全面，編制不準(zhǔn)確，無法按照規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行，出現(xiàn)了科研經(jīng)費(fèi)利用率不高，有錢不能支，科研人員有怨言，財(cái)務(wù)人員有苦衷等現(xiàn)象。對(duì)此，本文就科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中存在的問題進(jìn)行梳理分析，并提出相應(yīng)對(duì)策。

一、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中存在的問題

（一）對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足

對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足，是項(xiàng)目管理者普遍存在的問題。把工作重點(diǎn)放在課題的立項(xiàng)上，認(rèn)為只要課題立項(xiàng)對(duì)路，經(jīng)費(fèi)怎么花是項(xiàng)目承擔(dān)單位或課題組自己的事。誠(chéng)然，選好項(xiàng)目是發(fā)揮科研資金的關(guān)鍵，才能解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)科學(xué)技術(shù)的迫切需求，才能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。但是好的項(xiàng)目如果忽視了預(yù)算管理，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性下降，資金得不到合理的利用，造成浪費(fèi)現(xiàn)象，使工作目標(biāo)與工作預(yù)算脫節(jié)。

（二）對(duì)預(yù)算編制重視不夠

目前，科研過程中普遍存在對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性、重要性認(rèn)識(shí)不足的問題，認(rèn)為編制預(yù)算的目標(biāo)就是申報(bào)項(xiàng)目，只要把科研項(xiàng)目爭(zhēng)取下來就可以了，而忽視了對(duì)項(xiàng)目的研究進(jìn)度和資金需求進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，預(yù)算編制粗放，缺乏合理性和科學(xué)性，不能準(zhǔn)確全面地預(yù)測(cè)研究期限內(nèi)所需要的資金支出情況，從而影響科研項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行及驗(yàn)收評(píng)價(jià)。

（三）對(duì)預(yù)算內(nèi)容不清楚

科研人員大多不懂財(cái)務(wù)，編制預(yù)算往往僅憑經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，普遍抱著寧多勿少的想法，沒有將項(xiàng)目預(yù)算與研究目標(biāo)、相關(guān)政策和經(jīng)濟(jì)合理性結(jié)合起來。尤其是對(duì)預(yù)算中各科目的合理分配、比例控制認(rèn)識(shí)不清。另外，由于科研過程具有探索性和不確定性，由此決定了其工作量和所消耗的費(fèi)用也具有不確定性，因此，有些內(nèi)容很難在事前對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行非常準(zhǔn)確的估算或預(yù)算。對(duì)預(yù)算內(nèi)容模糊不清，導(dǎo)致了執(zhí)行難。

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不力

目前，個(gè)別項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)制度不夠健全，在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏進(jìn)度監(jiān)管措施，導(dǎo)致實(shí)際支出不能全面、及時(shí)準(zhǔn)確地反映預(yù)算的執(zhí)行情況，存在沒有按預(yù)算科目使用科研經(jīng)費(fèi)，且有部分經(jīng)費(fèi)沒有真正用在科研工作上的現(xiàn)象，項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，調(diào)賬頻繁，沒有真正起到預(yù)算前期控制和過程控制的作用。這同時(shí)給極少數(shù)人弄虛作假，用假票據(jù)虛列支出、編造虛假合同違規(guī)轉(zhuǎn)移資金等違法亂紀(jì)行為鉆了空子，造成科研有限資金的腐敗浪費(fèi)。

（五）管理者業(yè)務(wù)水平不高

經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理者的能力素質(zhì)是財(cái)務(wù)資金能否實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)用的關(guān)鍵，是工作能夠順利開展的基礎(chǔ)。但一些單位的管理人員普遍對(duì)科研項(xiàng)目的制度規(guī)范了解不夠，有的是懂項(xiàng)目、不懂財(cái)務(wù)，有的是懂財(cái)務(wù)、不懂項(xiàng)目，有的索性就是一些檔案管理人員。這樣就造成一些科研工作溝通不及時(shí)、不順暢，嚴(yán)重影響科研項(xiàng)目的順利完成。

二、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的對(duì)策建議

（一）提高和加強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)

要保證預(yù)算管理制度的有效性、合理性和準(zhǔn)確性，就一定要從根源上提高領(lǐng)導(dǎo)和科研人員的預(yù)算意識(shí)。首先，單位領(lǐng)導(dǎo)是最高管理層，只有他們切實(shí)關(guān)注預(yù)算管理，才能保證預(yù)算工作的規(guī)范順利實(shí)施；其次，財(cái)務(wù)人員要定期提供預(yù)算的執(zhí)行分析情況，不僅要向領(lǐng)導(dǎo)提供，還要加強(qiáng)與科研人員的溝通，這樣不僅領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金情況心中有數(shù)，研究人員也能心中有數(shù)；最后，對(duì)預(yù)算管理制度的重要性進(jìn)行宣傳普及，讓大家明白這項(xiàng)工作不僅是財(cái)務(wù)人員的事，更是保障科研項(xiàng)目順利實(shí)施的關(guān)鍵。

（二）建立健全預(yù)算管理體系

“沒有規(guī)矩不成方圓”，預(yù)算管理制度也是如此，沒有一整套行之有效的措施規(guī)范，就無法保證科研項(xiàng)目順利實(shí)施。因此，各單位要不斷完善自身的管理辦法，并嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行工作，只有這樣才能減少資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，降低潛在經(jīng)費(fèi)危機(jī)，要提高財(cái)務(wù)的整體管理水平，具體辦法有如下幾點(diǎn)。

第一，預(yù)算編制要符合國(guó)家和當(dāng)?shù)卣囊?guī)定，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合具體要求和自身實(shí)際制定。

第二，預(yù)算編制要及時(shí)準(zhǔn)確，自下而上逐級(jí)編制，在整個(gè)過程中要實(shí)事求是，避免弄虛作假。

第三，預(yù)算編制要科學(xué)合理，要經(jīng)過具體的調(diào)查研究，進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，不能隨意而為。

第四，預(yù)算管理的內(nèi)容盡量做到精細(xì)化。內(nèi)容粗放，就很難明確每筆款項(xiàng)的使用情況，容易造成資金混亂。

（三）提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性

隨著改革的不斷深入，科研項(xiàng)目管理體制機(jī)制也在不斷優(yōu)化中，相關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理辦法，財(cái)政、科研等部門也在不斷更新，以適應(yīng)大眾創(chuàng)新、萬眾創(chuàng)業(yè)的管理需求。這就給我們編制預(yù)算提出了科學(xué)性和準(zhǔn)確性的要求。

第一，熟悉預(yù)算編制方法，把握支出科目?jī)?nèi)涵。要認(rèn)真學(xué)習(xí)各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理辦法，仔細(xì)閱讀預(yù)算編制說明以及科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）預(yù)算管理規(guī)定。

第二，必須堅(jiān)持“三性”原則。認(rèn)真貫徹目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，根據(jù)研究開發(fā)任務(wù)的實(shí)際需要，以科學(xué)的態(tài)度提出預(yù)算需求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度、經(jīng)費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行把握；科研管理部門應(yīng)會(huì)同課題負(fù)責(zé)人，結(jié)合課題目標(biāo)的任務(wù)對(duì)所列支出的相關(guān)性、合理性進(jìn)行把握。

第三，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性?？蒲许?xiàng)目預(yù)算編制要早籌劃、早安排，要充分考慮市場(chǎng)因素的變化，在同行業(yè)（同領(lǐng)域）公允的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)編制；各科目測(cè)算依據(jù)應(yīng)盡可能地準(zhǔn)確可靠，預(yù)算理由應(yīng)充分合理，特別對(duì)設(shè)備、主要原材料的購(gòu)置等需提供詳盡的論證材料，逐步提高實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)費(fèi)預(yù)算的吻合程度；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定一一對(duì)應(yīng)，做出預(yù)算。由于預(yù)算的上報(bào)時(shí)間要求比較緊，所以科研管理部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)先期介入，分工協(xié)作，與課題負(fù)責(zé)人一起共同完成預(yù)算編制工作，避免在審核環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致項(xiàng)目申報(bào)延誤。

（四）在政策允許范圍內(nèi)合理調(diào)整

各相關(guān)人員，要時(shí)刻關(guān)注政策的變化，按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)調(diào)整支出項(xiàng)目。比如在晉政發(fā)〔2014〕32號(hào)文件中，第二十九條規(guī)定：“在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額不變的情況下，項(xiàng)目費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、信息傳播費(fèi)（或文獻(xiàn)、出版、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)）以及其他支出預(yù)算如需調(diào)整，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向項(xiàng)目承擔(dān)單位提出申請(qǐng)?！薄皶?huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)等支出，項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)生的該三項(xiàng)支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額?？蒲腥藛T根據(jù)需要進(jìn)行部分調(diào)整”等等，了解政策，根據(jù)實(shí)際需求用好政策，才能推進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)施。

（五）重視培養(yǎng)高素質(zhì)預(yù)算管理人員

預(yù)算編制是一項(xiàng)系統(tǒng)而嚴(yán)密的工程，編制人員既要具備科研專業(yè)知識(shí)，也要有基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，熟知經(jīng)費(fèi)管理的基本政策法規(guī)、預(yù)算評(píng)審的基本流程。特別是科研單位的財(cái)會(huì)管理人員，應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制過程中應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，判斷不同科目的使用范圍、確定預(yù)算金額的合理性，并對(duì)科研人員進(jìn)行指導(dǎo)和干預(yù)。職能管理部門要加強(qiáng)相關(guān)政策、規(guī)定的宣傳及輔導(dǎo)，并及時(shí)總結(jié)、歸納預(yù)算編制、執(zhí)行、審計(jì)中存在的問題，并以應(yīng)用實(shí)例對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員進(jìn)行宣傳、警戒。

實(shí)施大眾創(chuàng)新、萬眾創(chuàng)業(yè)，主要依靠的是人才。一支高素質(zhì)的預(yù)算管理人才隊(duì)伍，不僅是財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行的基本因素，更是確保創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)不斷加強(qiáng)人才的培養(yǎng)，組織預(yù)算管理講座，積極引進(jìn)先進(jìn)的管理辦法，實(shí)施員工激勵(lì)機(jī)制，提高人員的整體素質(zhì)，為預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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