文獻標識碼：A

文章編號：1673-260X（2015）10-0104-03

融資問題在中小企業(yè)的發(fā)展中是關(guān)鍵的一環(huán)，它是中小企業(yè)參與市場競爭、搶占市場份額并促使經(jīng)濟效益提升的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于中小企業(yè)的發(fā)展壯大有著不可取代的作用.因而，進一步的探究中小企業(yè)的融資問題極為必要.

1　中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

1.1融資渠道方面

目前的中國中小企業(yè)融資困難，很多的原因在于融資渠道單一，僅僅只能依靠內(nèi)部融資(留存收益)、股票融資、金融機構(gòu)借貸、商業(yè)信用等.但是由于中小企業(yè)自身規(guī)模、資產(chǎn)、信用等方面存在的問題，只有少數(shù)企業(yè)能夠通過資本市場直接融資.當前內(nèi)部融資是中國小企業(yè)主要的融資方式，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2012年世界浙商大會中，全省的中小企業(yè)數(shù)量多達110萬以上，而能夠得到金融貸款的僅有10萬家.特別是以銀行貸款為主的直接融資只有16.7%，間接融資占83.3%.

1.2融資成本方面

目前，資本市場相繼的推出了中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板等，實際的情況是大多數(shù)中小企業(yè)難以達到中小板和創(chuàng)業(yè)板的標準，很多企業(yè)還是依靠外部接待與自身資金積累為主要的融資途徑.據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示：截止到2012年6月通過廣州民間金融價格浮動可以看出，小額貸款10天期年化平均利率為21%、1個月期15.22%、1年期的是17.55%、1年期以上的是21.91%.全國人大代表丁世忠一針見血的指出:“融資成本高會對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響，甚至會阻礙實體經(jīng)濟的發(fā)展”.

1.3融資結(jié)構(gòu)方面

當前，中小企業(yè)在融資中十分傾向于依賴內(nèi)部融資.在中小企業(yè)融資中，內(nèi)部融資占據(jù)著重要的地位.時間的推移中，內(nèi)部融資會慢慢的下降，但仍很大.外部融資中，銀行貸款所占的比例大.據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計得出，2012年第一個季度中，江蘇省34家接受調(diào)查的企業(yè)融資總量為86334萬元，其中銀行貸款余額為84923萬元，占融資總量的98.4%，其他融資僅為1412萬元.

2　中小企業(yè)融資問題的原因分析

2.1企業(yè)自身弱點突出，融資出現(xiàn)困境

政府制定的與經(jīng)濟相關(guān)的多項政策，都是以大中型企業(yè)為標準量身制定，而很少考慮到中小企業(yè)的發(fā)展.因而在國內(nèi)這種重視大企業(yè)，輕視小企業(yè)的現(xiàn)象已經(jīng)司空見慣，也對于中小企業(yè)的融資造成極大的消極影響 [1].主要表現(xiàn)為：當前大多數(shù)的中小型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、內(nèi)部管理制度不完善，財務(wù)制度不科學、控制能力低、員工的文化素質(zhì)參差不齊、企業(yè)資金匱乏，再加上市場開發(fā)能力薄弱等等都會阻礙與束縛企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展.

2.2企業(yè)的信用度較低，難以獲得銀行貸款

當前許多企業(yè)的財務(wù)制度不健全，會計信息核算機制不透明；銀行會對進行貸款的企業(yè)進行詳細的審查，全面的考慮銀行的風險與成本之后，銀行等其他金融機構(gòu)不太愿意向中小企業(yè)發(fā)放貸款，在當前的銀行實行的是個人貸款責任制，也極大提高了銀行信貸員的風險承擔責任，關(guān)乎到銀行銷售人員的自身利益，因而也極大的降低了銀行對相關(guān)企業(yè)的貸款積極性與貸款力度 [2].

2.3政府支持力度有限，對應(yīng)的資本市場發(fā)展滯后

實際生活中政府對于中小企業(yè)融資扶持力度不夠，思想上多看中大企業(yè)，而忽略了中小企業(yè)的發(fā)展，所以有失公平，招商引資之類也會倚重大企業(yè)而極少為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金支持.與此同時，尚未出臺一部完整的有關(guān)中小企業(yè)融資的法律，導(dǎo)致中小企業(yè)在法律上和權(quán)利上的不平等，順利融資的愿望難以達成.

3　解決中小企業(yè)融資難題的對策探討

3.1加大扶持力度，制定科學政策

1.為穩(wěn)定的融資機制夯實基礎(chǔ)

可以說資金就是企業(yè)發(fā)展的動力源泉，沒有了資金，企業(yè)就像一潭死水，難以正常的生產(chǎn)、經(jīng)營.因而只有持續(xù)不斷的資金流入，才能促使企業(yè)有能力去擴大再生產(chǎn)、去籌備下一輪的戰(zhàn)略規(guī)劃.中小企業(yè)在向銀行貸款時由于資金信用低，很少有銀行能夠統(tǒng)一借貸事項，也使得企業(yè)發(fā)展面臨嚴峻考驗.在外部的宏觀環(huán)境下，國家應(yīng)該加強對中小企業(yè)的扶持力度，不斷進行鼓勵為他們建立完善的融資機制而夯實基礎(chǔ)，通過各種相關(guān)政策與資金的支持而進一步幫助中小企業(yè)打破融資的困境，促進企業(yè)的迅猛發(fā)展 [3].

2.建立貸款擔保機構(gòu)與金融中介機構(gòu)

由于企業(yè)的內(nèi)部資金較少，需要借助外部的資金力量幫助企業(yè)保障資金的周轉(zhuǎn)通暢.當前在中國小企業(yè)中籌措資金的機構(gòu)不健全，因而需要積極的拓寬融資渠道：不僅加強與商業(yè)銀行的溝通，為了能讓商業(yè)銀行順利放貸而積極周旋努力，而且，加強新媒介的宣傳力度，進一步的強化企業(yè)的守信觀念及信用意識，在企業(yè)中樹立良好的信用氛圍，逐步的提高信用程度，并得到銀行及社會信用體系的認可，為中小企業(yè)的外部資金支持奠定基礎(chǔ).

3.2規(guī)范資金管理

1.規(guī)范資金管理

在一個企業(yè)中資金的流動會牽扯到多個部門，資金就是企業(yè)的一條生命線，因而對于一個企業(yè)而言，資金管理工作也是不容忽視的一個環(huán)節(jié)，暢通的資金流轉(zhuǎn)能夠為企業(yè)的日常經(jīng)營提供有力保障.各個部門都應(yīng)該正視資金的重要性，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念，并堅定信念去真正的落實到每一個員工的身上，并自覺的參與到工作實際中，將一種被動、置之不理的做法，轉(zhuǎn)變成自己的事情，形成自覺遵守的氛圍，通過各個部門的共同努力，確保資金能夠源源不斷的流轉(zhuǎn)于各個部門，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供可靠的保障.

2.完善存貨和應(yīng)收賬款的管理

存貨和應(yīng)收賬款管理方面的漏洞是給中小企業(yè)造成融資困難、資金流動不暢的重要因素.為改變此情況，中小企業(yè)首先應(yīng)合理存貨，規(guī)劃適宜的存貨資金.定期及時的清理過時的存貨，避免因資金的壓制而造成的周轉(zhuǎn)困難.其次，針對客戶的賒銷行為，要進行全面的分析研究，將賒銷建立在對客戶信用充分評定的基礎(chǔ)之上，嚴格控制收款時間，妥善處理呆賬、壞賬.

3.3嚴格財務(wù)控制

1.提高資金利用率

健全中小企業(yè)的財務(wù)管理需要從思想上入手，改變傳統(tǒng)觀念，對于資金的使用上進行深入剖析，科學的進行論證，整合資金高瞻遠矚，將資金運用到經(jīng)濟效益高、發(fā)展?jié)摿玫捻椖恐腥?，實現(xiàn)資金來源與運用能夠相符合，最大限度的實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)化率與利用率，能夠科學合理的實現(xiàn)資金的合理配置.

2.強化內(nèi)部控制

公司應(yīng)該制定一套較為完整的財務(wù)管理流程，對于財物流動的每一個環(huán)節(jié)都應(yīng)該嚴格執(zhí)行，做好各個部門之間的銜接工作，盡最大努力減少人為因素的損失.對于重要的財務(wù)管理過程，需要不斷的突破高度集中的權(quán)利，將權(quán)利適當?shù)姆峙涞礁鱾€職能部門中，讓各部門都能安心的去放手做事，也能做到相互之間緊密的牽制，為企業(yè)財務(wù)安全夯實基礎(chǔ).并且，企業(yè)內(nèi)部的固有財產(chǎn)與固定資產(chǎn)需要進行定期的盤點與清查，能夠?qū)τ谪敭a(chǎn)物資的變動情況及時全面的加以掌控，實現(xiàn)應(yīng)有數(shù)量與實際數(shù)量相吻合.

3.4加強隊伍建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部秩序

1.提升財會人員的整體素質(zhì)

具體來說，其一，不斷的增強財會人員的信息化理念，重視財會人員的培訓工作，定期的進行財會人員的理論知識與技能知識的培訓，與時俱進不斷的更新知識體系，將先進的財務(wù)管理知識傳授給財務(wù)人員，以此確保企業(yè)的融資工作更為系統(tǒng)化、現(xiàn)代化，與國際市場經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào) [4].其二，增強財會人員的風險意識.這就要求實事求是的結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際，認真的去評估企業(yè)的預(yù)期效益與償還能力，杜絕超過企業(yè)償還范圍內(nèi)的借債行為的發(fā)生，一定要避免因為無力償還巨額債務(wù)而引發(fā)的信用危機.其三，財會人員應(yīng)該不斷的增強自己的法律意識，深切體會“無規(guī)矩不成方圓”，只有財會人員自覺地學法、懂法、守法，才能依法做好自己分內(nèi)的工作，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的一份力量.

2.加強會計基礎(chǔ)工作，實現(xiàn)規(guī)范化管理

在中小企業(yè)的財務(wù)管理中，各種管理混亂、信息失真等現(xiàn)象十分普遍，對于財務(wù)管理的順利進行產(chǎn)生一定的消極影響.探究其根源在于，財會的基礎(chǔ)工作不扎實，實際工作運用中無從下手.因此，中小企業(yè)的融資問題改進需要從基本工作開始，科學規(guī)范各項規(guī)章制度，實事求是的落實到每一位財會人員的身上，分工明確，并能各司其職，使得每項財會基礎(chǔ)工作能夠井然有序的順利進行.

3.加強財會人員隊伍建設(shè)

中小企業(yè)需要定期的安排財會人員參與專業(yè)技能的培訓，不斷的吸收先進的會計經(jīng)驗，實現(xiàn)自我業(yè)務(wù)水平的提升，并且對于財會人員的職業(yè)道德也需要重視起來，營造良好的企業(yè)氛圍，讓財會人員可以遵紀守法，各司其職的開展工作.企業(yè)需要在管理中加強對員工實施適當?shù)募睿軌虺浞值募ぐl(fā)出財會人員的工作積極性，并且能夠在公司提供的良好平臺下，充分的展示自己的聰明才智，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的微薄之力 [5].

3.5完善信息披露，降低融資風險

1.建立科學合理的會計信息披露制度

隨著時代的發(fā)展，市場經(jīng)濟的激烈競爭，中小企業(yè)在中國的數(shù)量越來越多，當前的中小企業(yè)掌握著所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)，信息不對稱問題仍然難以解決.進行會計信息的披露，所披露信息的內(nèi)容針對信息使用者在實際工作中的需求不同而披露的內(nèi)容也不盡相同.

2.貫徹風險與報酬的權(quán)衡原則

企業(yè)進行融資需要遵循一定的原則，將風險降到最低，報酬達到最高.而報酬一定的情況下，風險水平會維持在比較低的水平上，就中小企業(yè)來說，規(guī)模小，風險的承受能力低，因而做為中小企業(yè)的決策者，需要全面的考慮，不可以盲目的去籌資，需要進行嚴謹?shù)木C合評估之后，再制定出科學合理的決策，減少企業(yè)風險，也不能過于保守，為了降低風險，而一直原地踏步，那樣對企業(yè)的長遠發(fā)展也是極為不利的.在企業(yè)制定各種戰(zhàn)略決策的時候，一定要高瞻遠矚，將各種因素考慮其中，一旦決定進行投資，應(yīng)該準確判斷規(guī)避風險，以實現(xiàn)投資效益的最大化.

結(jié)論

資金就是企業(yè)的“生命源泉”.在中小企業(yè)發(fā)展過程中，資金占據(jù)舉足輕重的地位，對于維持企業(yè)生存、促進企業(yè)持續(xù)經(jīng)營意義重大.但實踐中，中小企業(yè)的資金現(xiàn)狀不容樂觀，資金短缺狀況嚴重，規(guī)模小、資信差等帶來的財務(wù)管理問題令人堪憂.對于重重問題，中小企業(yè)必須立足現(xiàn)狀展開分析，多層次、多角度地對問題予以分析研究，通過加大扶持力度，制定科學政策、規(guī)范資金管理，嚴格財務(wù)控制、加強隊伍建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部秩序等措施對現(xiàn)有的管理體制進行改進，幫助企業(yè)實現(xiàn)順利融資，真正成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展的砥柱力量.