賈懷勤 教授

2014年11月11日，亞太經(jīng)合組織(APEC)成員經(jīng)濟體的領(lǐng)導人匯聚北京，對在新的國際形勢下進一步凝聚亞太精神，推動創(chuàng)新發(fā)展形成重要共識，通過了《亞太經(jīng)合組織第二十二次領(lǐng)導人非正式會議宣言》(以下簡稱《宣言》)。時隔13年，中國作為東道主再次舉辦APEC會議，并且在中國主導下產(chǎn)生一系列會議成果，體現(xiàn)出中國在當今世界經(jīng)濟體系中的重要地位和強大影響力。

中國能夠成長為貿(mào)易大國，在國際經(jīng)濟貿(mào)易體系中的話語權(quán)由無到有、有微到大，得濟于改革開放之初中國設(shè)計的融入世界經(jīng)濟體系方略:承認該體系的合法性和合規(guī)性，先融入該體系，借助于該體系發(fā)展壯大自己，而后依仗發(fā)展起來的經(jīng)濟實力逐步增大在該體系中的話語權(quán)，提出改革國際經(jīng)濟秩序中不合理之處的建議。

2014年 APEC會議共識中包括批準將增加值用于亞太經(jīng)濟體之貿(mào)易核算，批準建立核算的戰(zhàn)略框架及其行動計劃，盡快建成相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫。以上精神見于《宣言》第17條。中國參與國際貿(mào)易核算20年，也經(jīng)歷了承認現(xiàn)行國際貿(mào)易核算方法，融入該核算體系，到逐步獲取話語權(quán)的過程。在2014年APEC會議上第一次主動提出實施貿(mào)易核算創(chuàng)新，其意義深遠。

本文擬對20年來中國參與國際貿(mào)易核算的重大活動進行回顧，并提出今后逐步引領(lǐng)核算創(chuàng)新的策略建議。

一、中國參與國際貿(mào)易核算的策略和基本歷程

中國參與國際貿(mào)易核算活動，始于1994年與美國合作開展雙邊貿(mào)易數(shù)據(jù)比對，到2014年正好20年。此前，作為成員經(jīng)濟體僅向有關(guān)國際組織提交統(tǒng)計數(shù)據(jù)不能視為參與。

與美國合作開展雙邊貿(mào)易數(shù)據(jù)比對，屬于大背景下的被動，具體活動上的主動。到20世紀80年代末，中美圍繞雙邊貿(mào)易平衡已出現(xiàn)爭議，且逐年加劇，美國方面根據(jù)其本國的數(shù)據(jù)，指責中國享有對美貿(mào)易巨額順差，挑起貿(mào)易爭端，壓迫中國開放市場、貨幣升值。中國方面為維護自己的經(jīng)濟權(quán)益，對中美雙邊貿(mào)易數(shù)據(jù)差異產(chǎn)生的統(tǒng)計制度原因進行深入研究。繼而向美方提出開展雙邊貿(mào)易數(shù)據(jù)比對，得到美方響應(yīng)，兩國商定在中美商貿(mào)聯(lián)委會框架下設(shè)立統(tǒng)計小組，開展貿(mào)易數(shù)據(jù)比對。

中國參與國際貿(mào)易核算活動的策略，是在1992—1993年間確定的。對此，時任經(jīng)貿(mào)部長李嵐清同志有明確的指示。1992年，筆者給經(jīng)貿(mào)部領(lǐng)導提交了一份題為《原產(chǎn)地統(tǒng)計標準是中美貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)字差異的根本原因——中美經(jīng)香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易實證分析》的報告。該報告通過理論分析和實證研究指出了中美貿(mào)易數(shù)據(jù)差異的癥結(jié)所在，建議構(gòu)建兩國數(shù)據(jù)比對機制，逐步化解數(shù)據(jù)差異癥結(jié)。并且建議中國貿(mào)易統(tǒng)計與國際接軌，為比對奠定統(tǒng)計方法制度基礎(chǔ)。同年11月，李嵐清批示:“我對原產(chǎn)地原則有懷疑，這個原則造成各國的統(tǒng)計都不一致。最近經(jīng)貿(mào)大學一位同志寫的文章請你們看一下，將來入關(guān)后要提?！薄斑@份報告我看了，有許多意見很好?！?993年3月，李嵐清在全國人大會議期間答記者問，在談到中美貿(mào)易平衡問題時，再次指出現(xiàn)行貿(mào)易統(tǒng)計方法對貿(mào)易利得的扭曲，要國人對此加強研究，將來“復關(guān)”后提出中國的見解。

現(xiàn)行國際貨物貿(mào)易統(tǒng)計規(guī)則開始形成于20世紀50年代，它集中體現(xiàn)在:(1)物品跨境原則;(2)在地原則(即原產(chǎn)國原則);(3)通關(guān)登記方式。而海關(guān)當局按通關(guān)貨物的實際價值記錄貨值，也就隱含了這套規(guī)則的另一條原則——貨品全值原則。而迄今國際貿(mào)易核算出現(xiàn)了三種方法。第一種是數(shù)據(jù)比對方法。在全面照搬上述原則前提下，檢討兩國海關(guān)當局采集貨物貿(mào)易原始數(shù)據(jù)時的具體制度因素和貿(mào)易商的中間增值因素，尋找兩國數(shù)據(jù)不一致的原因，確定其影響程度，不失為一種可行的核算方法。第二種方法是屬權(quán)核算方法，也可以稱之為綜合平衡方法或全口徑核算方法。它突破跨境原則，把投資國在東道國所屬企業(yè)的當?shù)劁N售視為其出口的延伸，一并進入核算視野;由貨物貿(mào)易擴展到服務(wù)貿(mào)易。按這樣的全口徑，對貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的出售和購進綜合核算。第三種是增加值核算方法。它突破貨物全值原則，只以出口國生產(chǎn)貨物過程中的增加值，或者以進口國最終吸收國外的增加值，進行貿(mào)易核算。

中國參與國際貿(mào)易核算活動的歷程，沿三條主線先后啟動，并行展開。第一條主線是雙邊貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)比對，20年間一直延續(xù)。第二條主線是屬權(quán)貿(mào)易核算，開展時間大致在1997—2007年。第三條主線是增加值的貿(mào)易核算，萌芽于20世紀最后幾年，正式開展始自2010年。

二、貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)雙邊比對的研究和成功實踐

中美商貿(mào)聯(lián)委會統(tǒng)計小組先后開展了三輪貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)比對，1994—1995年就1992—1993年的數(shù)據(jù)進行比對，2008—2009年就2000年、2004年和2006年3個年份的數(shù)據(jù)進行比對，2011—2012年對2008—2010年的數(shù)據(jù)進行比對。在第二輪比對和第三輪比對結(jié)束后，筆者先后撰文《中美貿(mào)易數(shù)據(jù)差異核對研究:回顧與展望》和《貿(mào)易數(shù)據(jù)的比較和比對——中美兩國貿(mào)易統(tǒng)計研究角度》，對比對的方法和結(jié)論進行論證，這里不贅述。此外，中國還與其他一些主要貿(mào)易伙伴進行了雙邊貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)比對。

需要指出的是，在第一輪中美數(shù)據(jù)比對之前中國方面所做的必要準備，即改以海關(guān)統(tǒng)計代替原進出口業(yè)務(wù)統(tǒng)計作為官方數(shù)據(jù)，同時由海關(guān)對輸港貨物的目的國統(tǒng)計加強管理。

三、貿(mào)易的屬權(quán)核算的探索

(一)屬權(quán)核算概念

到20世紀80年代，發(fā)達國家對服務(wù)貿(mào)易概念的認識發(fā)生了重大變化。這種服務(wù)貿(mào)易新概念，具體化為服務(wù)的4種提供模式，被寫進了世貿(mào)組織文件中，成為指導各經(jīng)濟體之間服務(wù)貿(mào)易談判的內(nèi)容。世貿(mào)組織等6個國際組織開發(fā)了《國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計手冊》(Manual on Statistics of International Trade in Services，MSITS)，手冊建立起國際收支(BOP)統(tǒng)計和外國附屬機構(gòu)服務(wù)統(tǒng)計(FATS)的二元架構(gòu)，前者(的經(jīng)常項目服務(wù)分項)測度跨境服務(wù)貿(mào)易，后者測度外國直接投資企業(yè)在東道國的服務(wù)提供。貿(mào)易的屬權(quán)觀念由此而生:外國直接投資企業(yè)盡管在屬地原則下是東道國的居民，但由于其所有權(quán)屬于外國投資者，故而其銷售的服務(wù)仍被視為投資國服務(wù)出口的延伸。當然，這還不是貿(mào)易的屬權(quán)核算的全部，但是它打開了人們認識問題的新視野:以屬權(quán)原則，而非屬地原則測度國家間商品的售購平衡。

如本文第一節(jié)所述，貿(mào)易的屬權(quán)核算或曰全口徑貿(mào)易核算，在商品上包含貨物和服務(wù)兩大類別，在商品提供方式上包括跨境貿(mào)易和外國附屬機構(gòu)當?shù)劁N售。圖1清晰地展現(xiàn)了這一概念。傳統(tǒng)貿(mào)易的概念僅指貨物的跨境提供 (見圖1的第Ⅰ象限)，相應(yīng)的統(tǒng)計制度由聯(lián)合國《國際貿(mào)易統(tǒng)計的概念與定義》 (International(Merchandise) Trade Statistics:Concepts and Definitions，IMTS)來規(guī)范。隨著服務(wù)經(jīng)濟和跨國公司的發(fā)展，服務(wù)貿(mào)易成為與貨物貿(mào)易并列的門類，貿(mào)易的概念擴展到貨物和服務(wù)的跨境提供 (涵蓋圖1的第Ⅰ象限和第Ⅱ象限)，相應(yīng)的統(tǒng)計制度由國際貨幣基金組織《國際收支手冊》(Manual of Balance of Payments，BPM)來規(guī)范。上一段的內(nèi)容涵蓋圖1的第Ⅱ象限和第Ⅲ象限，但是再次強調(diào)的是，對跨境服務(wù)貿(mào)易和外國附屬機構(gòu)服務(wù)當?shù)靥峁┓謩e采集和匯總數(shù)據(jù)，將二者并列發(fā)布，不做加總。全口徑貿(mào)易核算則涵蓋所有4個象限的內(nèi)容，并且要將測度所得進行加總，得到一個綜合平衡數(shù)據(jù)。規(guī)范這個全口徑核算的國際文件是《OECD經(jīng)濟全球化指標手冊》(以下簡稱《手冊》)，它把經(jīng)濟全球化測度指標分為三類——參考指標、附屬指標和實驗指標，其中第一個實驗指標是基于資本所有權(quán)的貿(mào)易平衡。OECD認為，跨境出口和外國附屬機構(gòu)貨物和服務(wù)銷售都是參與國際市場的方法，后者只不過是供應(yīng)國際市場的一種獨特的方法?！妒謨浴愤€提出以美國核算為核算范本。目前只有美國開展這種全口徑核算。

(二)美國BEA對屬權(quán)核算的研究貢獻

自20世紀80年代末，美國就憑借其較為健全的官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)開始了基于屬權(quán)原則的貿(mào)易核算研究。美國商務(wù)部經(jīng)濟分析局(BEA)的課題組是最有影響的一個。自1995年8月BEA課題組發(fā)表《1982—1993年美國經(jīng)常賬戶的屬權(quán)解析》起，每年都有研究成果發(fā)表。在進行核算時，一方面要對服務(wù)和貨物的數(shù)據(jù)進行調(diào)整合并，另一方面還要對跨境貿(mào)易主體與外國附屬機構(gòu)的數(shù)據(jù)進行調(diào)整，以避免重復計算和遺漏。

美國商務(wù)部《當代商業(yè)概覽》2014年 1月號發(fā)表 Jefferey H. Lowe的《基于屬權(quán)框架的美國經(jīng)常賬戶2000—2011年》。表1根據(jù)該文所載表格簡化整理得到。表中數(shù)據(jù)表明，國際收支口徑的貨物和服務(wù)出口共18425億美元，同期由美國在境外附屬務(wù)機構(gòu)貨物和服務(wù)銷售形成的直接投資收益給美國帶來“延伸出口”收入4440億美元，相當于前者的24.1%;國際收支口徑的貨物和服務(wù)進口共23372億美元，同期由外國在美附屬機構(gòu)貨物和服務(wù)銷售形成的直接投資收益給美國帶來“延伸進口”支付1461億美元，相當于前者的6.5%。美國國際收支口徑的貿(mào)易逆差4947億美元，同期外國附屬機構(gòu)銷售形成的直接投資凈收入2979億美元，兩者相抵使美國屬權(quán)核算的貿(mào)易逆差減少到1969億美元，降低幅度達60%。從以上數(shù)據(jù)分析可以看到服務(wù)機構(gòu)銷售對美國在世界市場上提供貨物和服務(wù)的重要性。

(三)中國學者對屬權(quán)核算的研究探索

國內(nèi)提出屬權(quán)核算概念是在1997年，筆者文章第一次突破單純核算跨境貨物貿(mào)易的狹義觀念，提出用“綜合貿(mào)易統(tǒng)計體系”核算廣義的貿(mào)易平衡——該統(tǒng)計體系既包括現(xiàn)行貿(mào)易統(tǒng)計核算的跨境貨物貿(mào)易，也包括外國附屬機構(gòu)的非跨境貨物貿(mào)易，還涵蓋跨境與非跨境的服務(wù)貿(mào)易。但是建立外國附屬機構(gòu)服務(wù)統(tǒng)計尚處于醞釀中，不具有研究屬權(quán)核算的統(tǒng)計基礎(chǔ)。2006年，中國商務(wù)部建立了二元框架的服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計制度，開始采集外貿(mào)數(shù)據(jù)。自那時起，我國一批專家集中對屬權(quán)貿(mào)易核算的合理性和必要性開展了研究，有的還做了實證研究。何新華、劉仕國 (2010)對 2000年、2005年和2008年的貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)進行核算，得到按屬權(quán)調(diào)整的貿(mào)易 (他們稱為中國國民對外貿(mào)易)的順差，該順差比國際收支統(tǒng)計口徑的貿(mào)易順差分別減少71%、13%和8%。高敏雪 (2010)針對2007年的貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)，分寬 (僅視外商獨資企業(yè)為外國附屬機構(gòu))、中(視外商控股企業(yè)為外國附屬機構(gòu))、嚴 (視所有外商投資企業(yè)都為外國附屬機構(gòu))三種口徑，分別進行貿(mào)易的屬權(quán)核算。

圖1 國際貿(mào)易范疇的四象限擴展和不同貿(mào)易核算概念

表1 美國2010年屬權(quán)平衡 單位:十億美元

無論是美國BEA，還是以上提及的中國學者實證研究，都屬于“兩國模型”，即以編報國為一方，以“世界其余地方”為另一方的，對兩者間的貿(mào)易平衡進行研究。出于在較寬廣的平臺上核算中美貿(mào)易平衡的需要，孫華妤、許亦平(2006)和許亦平、林桂軍(2007)開發(fā)出以編報國為一方，特定伙伴國為另一方，兩國之外的“世界其余地方”為第三方的“三國模型”。他們對2003年中美貿(mào)易平衡進行實證，發(fā)現(xiàn)經(jīng)調(diào)整的中國對美貨物貿(mào)易順差只有118.7億美元，相當于中國海關(guān)統(tǒng)計的跨境貿(mào)易差額586.1億美元的 20.2%。毋庸諱言，盡管孫、許、林研究僅限于貨物貿(mào)易，且由于數(shù)據(jù)來源的部分缺失，存在假定成分，但仍不失其創(chuàng)新研究價值。

四、貿(mào)易的增加值核算研究進展和有關(guān)問題

增加值核算考慮了全球價值鏈新商業(yè)模式，是對傳統(tǒng)國際貿(mào)易統(tǒng)計的有益補充，因為后者測度的是貨易品的全值 (gross value)，不僅包括附加價值，而且包含所有中間投入品的價值。伴隨著中間品貿(mào)易的迅猛崛起，國際貿(mào)易核算有必要進行創(chuàng)新。故此，在貨物貿(mào)易核算內(nèi)容上引入了增加值的概念。

2001年 Hummels、Ishii和 Yi的研究提出了垂直專業(yè)化 (VS)的概念，用投入產(chǎn)出法估算，乃是開創(chuàng)性工作。世貿(mào)組織和日本亞洲經(jīng)濟研究院對東亞區(qū)域與美國貿(mào)易增加值進行了研究，出版《東亞貿(mào)易模式和全球價值鏈:從貨物貿(mào)易到任務(wù)貿(mào)易》，是本領(lǐng)域的重大研究成果，但屬于區(qū)域?qū)哟蔚难芯俊Ａ_伯特·庫普曼、威廉·鮑爾斯、王直和魏尚進的階段性研究成果《正本清源:厘清全球生產(chǎn)價值鏈迷蹤》屬于全球?qū)用娴难芯浚哂懈毡榈膽?yīng)用價值。近年來又有一些國外專家將研究引向深入。世貿(mào)組織和OECD發(fā)起了在全球價值鏈背景下的增加值的貿(mào)易核算，帶動了有關(guān)國家官方在這方面的應(yīng)用研究。2011年起，中國商務(wù)部會同中科院、海關(guān)總署、國家統(tǒng)計局和國家外匯管理局等開始了官方的課題研究。

貿(mào)易的增加值核算的基本方法是國際投入產(chǎn)出表法。在具體運用中需要解決兩個技術(shù)性問題:一是分類問題，國內(nèi)生產(chǎn)和消費依據(jù)產(chǎn)業(yè)，而貨物貿(mào)易統(tǒng)計依據(jù)商品分類，構(gòu)建國際投入產(chǎn)出表，需要將貨物貿(mào)易中的商品與國內(nèi)生產(chǎn)和消費中的產(chǎn)業(yè)相對應(yīng)。再一個是進口商品的最終產(chǎn)品和中間品的區(qū)分問題，現(xiàn)行國民核算和貿(mào)易統(tǒng)計并沒有確切口徑的區(qū)分數(shù)據(jù)。因此，同樣的研究內(nèi)容，由不同的課題組來做，其研究結(jié)果就會存有差異。還有一個是中國研究遇到的特殊問題，即加工貿(mào)易的問題。國外課題組在其國際投入產(chǎn)出表的中間使用和中間投入中都只列設(shè)國內(nèi)需求生產(chǎn)和出口生產(chǎn)，而對于中國這樣的加工出口占比很大的國家，需要將出口生產(chǎn)進一步劃分為加工出口生產(chǎn)和一般貿(mào)易出口生產(chǎn)。

還有一個與數(shù)據(jù)供應(yīng)有關(guān)系的基本概念問題。在全球價值鏈體系下，編報國的出口含有本國在出口品生產(chǎn)過程的增加值，也含有進口成分。而用于加工出口品的進口品中也可能含有編報國前一級的出口成分，即出口的折返部分。于是，在增加值的貿(mào)易核算中，就有兩種方法，一種是較為簡單的方法，不考慮折返貿(mào)易的存在，將進口品全部作為國外增加值;另一種是較為復雜的方法，考慮折返貿(mào)易的存在，在進口品中扣減掉本國前一級增加值，余量作為國外增加值。所謂簡單和復雜，主要不是就核算方法本身而言，而是就數(shù)據(jù)來源而言，因為折返貿(mào)易的數(shù)據(jù)更難以獲取。相應(yīng)地，在研究中先后出現(xiàn)了兩個概念，先是增加值貿(mào)易 (trade in value added)，后是貿(mào)易增加值 (value added in trade)。Stehrer R.(2012)對這兩個概念予以明確，將增加值貿(mào)易定義為包含在外國最終消費中的一國的直接和間接增加值，而將貿(mào)易增加值定義為兩國之間總貿(mào)易流量中的增加值。也就是說，前者不考慮折返貿(mào)易，后者考慮折返貿(mào)易。本文以“增加值的貿(mào)易核算”(trade accounting based on valueadded)泛指增加值貿(mào)易核算和貿(mào)易增加值核算。

中國全球價值鏈課題組的研究具有以下三個特征:一是以中國為編報國的單國模型，二是加工出口生產(chǎn)與一般出口生產(chǎn)分項核算，三是貿(mào)易增加值核算。該課題組的一系列報告為中國在國際社會贏得了話語權(quán)，為中國在2014年APEC會議相關(guān)問題上發(fā)揮引領(lǐng)作用奠定了基礎(chǔ)。

五、中國參與國際貿(mào)易核算的展望

(一)深化貿(mào)易的增加值核算研究

建議各方面學者對貿(mào)易的增加值核算方法及國外研究動態(tài)繼續(xù)跟蹤研究。建議中國全球價值鏈課題組完善現(xiàn)有貿(mào)易增加值核算研究，并嘗試開展貿(mào)易增加值核算研究。

《宣言》第17條存在中英文關(guān)鍵詞不符的問題。中文本所說的“貿(mào)易增加值”，在英文本中寫為“TiVA”，而TiVA是Trade in Value Added的縮寫，指的是“增加值貿(mào)易”。為避免在未來實施行動計劃時引起歧義，建議及早使中英文取得一致。據(jù)筆者理解，根據(jù)由易入難的原則，應(yīng)該將英文詞改為VAiT(Value Added in Trade的縮寫詞)。

(二)將中美貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)比對與屬權(quán)貿(mào)易核算并軌研究

貿(mào)易的增加值核算盡管很重要，但不是中國參與國際貿(mào)易核算的全部，必須重視屬權(quán)貿(mào)易核算。中國的對外直接投資將在不遠的將來與外商來華直接投資并駕齊驅(qū)，但是我們的FATS統(tǒng)計還很不夠，尤其是外向FATS統(tǒng)計。

美國的屬權(quán)貿(mào)易核算走在世界前列，是因為美國在國際直接投資統(tǒng)計、跨國公司經(jīng)營活動統(tǒng)計和FATS統(tǒng)計調(diào)查等方面都是世界一流的。長期以來其發(fā)達的經(jīng)濟貿(mào)易統(tǒng)計工作所采集和積累的全面、系統(tǒng)的翔實數(shù)據(jù)，為貿(mào)易屬權(quán)核算研究提供了強有力的支持。

中國必須改變重投資活動本身，輕投資企業(yè)運營管理的傾向。為此要大力加強FATS統(tǒng)計。

2013年和2014年中美商貿(mào)聯(lián)委會都提出要在貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)比對基礎(chǔ)上，開展服務(wù)貿(mào)易和投資數(shù)據(jù)比對。服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)比對，首先是BOP口徑數(shù)據(jù)比對，再往下走就是FATS數(shù)據(jù)比對，而FATS統(tǒng)計與直接投資統(tǒng)計是分不開的。

總之，必須加強對服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計和雙向涉外直接投資統(tǒng)計的研究和制度建設(shè)，使之更完善，更全面，更符合國際規(guī)范。這一方面是國家自身管理的需要，也是深入開展雙邊數(shù)據(jù)比對的需要。