烏魯木齊市商業(yè)銀行運營管理部　曹毅

提升銀行會計監(jiān)督效能的有效對策

烏魯木齊市商業(yè)銀行運營管理部曹毅

摘要:會計監(jiān)督是會計的最基本職能，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。銀行會計監(jiān)督效能的充分發(fā)揮，可以有效提高銀行的會計核算質(zhì)量，保障銀行的資金安全。本文分析了銀行會計監(jiān)督的重要意義，并對如何提升銀行會計監(jiān)督效能進行深入探討。

關(guān)鍵詞:銀行會計監(jiān)督效能

金融業(yè)是現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的核心，而銀行作為金融活動的重要載體，其安全、平穩(wěn)的運營是保障社會穩(wěn)定和金融繁榮的重要基礎(chǔ)。近年來，隨著衍生金融交易工具的迅速增多，銀行的業(yè)務(wù)也在不斷擴展，各類金融風(fēng)險也隨之產(chǎn)生。但是會計監(jiān)督作為銀行防范經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范金融操作的重要手段，其監(jiān)督效能卻被逐漸弱化。這種現(xiàn)象不僅威脅了銀行自身的經(jīng)營發(fā)展，甚至?xí)：Φ缴鐣目沙掷m(xù)發(fā)展，因此，我們必須重視銀行會計的監(jiān)督工作，并采取措施來一步步夯實銀行會計監(jiān)督效能。

一、強化銀行會計監(jiān)督的意義

(一)可以保障銀行會計工作的有序進行

會計是銀行的基礎(chǔ)性工作，也是一項非常重要的綜合性管理工作。銀行會計工作涉及到了銀行業(yè)務(wù)的各個方面，所以只有保證了會計工作的有序進行，才能保證銀行各項業(yè)務(wù)的有序開展。而會計監(jiān)督作為會計基礎(chǔ)工作的重要保障手段，對銀行各項業(yè)務(wù)的有序開展也起到了至關(guān)重要的作用。但是，從目前的情況來看，很多銀行在會計監(jiān)督方面都不同程度的存在一些問題，比如會計工作不嚴謹、秩序混亂、會計信息失真等，這些都是銀行會計監(jiān)督職能弱化所導(dǎo)致的。這不僅會給銀行的經(jīng)營管理帶來一定影響，甚至?xí)p害到國家的利益。因此，銀行會計監(jiān)督效能的強化，不僅有利于規(guī)范銀行各項信貸、結(jié)算及資金等業(yè)務(wù)活動，也有利于銀行經(jīng)營管理水平的提高，從而保證銀行各項經(jīng)營活動更加規(guī)范的進行。

(二)可以提高銀行各項業(yè)務(wù)活動的規(guī)范性

會計部門是銀行內(nèi)部控制的中心，也是銀行的信息中心，銀行的每項業(yè)務(wù)活動都需要通過會計核算來實現(xiàn)，其中包括存款、貸款、以及其它各項資金的撥付等。而每項會計核算工作的順利進行，又離不開會計監(jiān)督的有效保障。因此，銀行必須逐步重視會計核算工作，并進一步提高對會計監(jiān)督職能的重視。不僅要保證會計核算的準(zhǔn)確性和真實性，還要保證會計監(jiān)督的有效性和全面性。銀行還應(yīng)該對會計的基礎(chǔ)管理工作進行完善和規(guī)范。但是，從實際情況來看，仍然有些銀行對會計監(jiān)督不夠重視。不僅在工作過程中，缺乏健全的會計監(jiān)督體系，甚至存在個別銀行因為監(jiān)管不利而出現(xiàn)報表不實、擠占成本或虛列費用等違規(guī)違紀問題。這種現(xiàn)象極大的影響了銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的有序進行。由此可見，要想強化會計監(jiān)督職能，就必須對會計管理體系進行完善，并逐步提高銀行的經(jīng)營管理水平。

(三)可以防范銀行的金融風(fēng)險

在金融市場日益開放，經(jīng)濟環(huán)境日益復(fù)雜的環(huán)境下，銀行所面臨的金融風(fēng)險正在逐步增加。如果會計工作失誤或者監(jiān)督不當(dāng)，很容易引發(fā)金融風(fēng)險。比如對銀行和企業(yè)的資金進行挪用，違造虛假賬戶、私刻印章、對處出具虛假憑證等違法現(xiàn)象。為了避免金融漏洞，防范金融風(fēng)險，銀行必須強化會計監(jiān)督的效能。會計部門及工作人員應(yīng)該加強對財務(wù)數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流動以及信息流動等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，以保證銀行資產(chǎn)的完整性和安全性。

二、提升銀行會計監(jiān)督效能的對策

(一)提高對會計監(jiān)督的認識

銀行應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營實際，同時結(jié)合相關(guān)案例，來強化全員的風(fēng)險防范意識。利用真實案例來教育會計人員，保證會計工作的有序開展。通過教育及宣傳工作，來轉(zhuǎn)變會計部門重復(fù)核而輕監(jiān)督的傳統(tǒng)觀念，使會計人員，甚至是全體員工，都認識到會計監(jiān)督的重要性。另外，銀行還應(yīng)該轉(zhuǎn)變會計人員的傳統(tǒng)工作觀念，不應(yīng)該僅僅滿足于賬平表全，而應(yīng)該在印章管理、重要單據(jù)管理、賬務(wù)核對以及憑證檢查等方面加強管理，進一步促進全體成員會計監(jiān)督意識的提高。

(二)營造良好的會計監(jiān)督環(huán)境

會計監(jiān)督效能順利實施的重要前提，就是良好的保障環(huán)境，只有在內(nèi)外部運行環(huán)境上進行了全方位的良好營造，才能保證會計監(jiān)督工作的有效開展。銀行首先應(yīng)該建立起完善的會計監(jiān)督制度體系，對內(nèi)部控制進行強化，促進內(nèi)部環(huán)境的日益改善。會計監(jiān)督制度體系應(yīng)該以防范風(fēng)險、提高監(jiān)督效率以及杜絕違法違紀為主要目的。同時充分考慮銀行的經(jīng)營特點，建立起權(quán)責(zé)分明，能夠進行各方面平衡制約的會計監(jiān)督制度體系。在實施過程中，銀行還應(yīng)該通過各種強化手段，保證會計業(yè)務(wù)能夠在制度監(jiān)督下實施，以實現(xiàn)制度運作的有效性。另外，銀行還應(yīng)該在制度實施過程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗，對制度不斷改進和更新，以適應(yīng)金融市場變化的需要。

(三)健全會計檢查及事后監(jiān)督體制

會計檢查是會計制度得以落實的重要手段。而會計事后監(jiān)督也是對會計核算工作進行規(guī)范，對會計信息質(zhì)量進行改善的有效途徑。目前很多銀行的會計檢查工作都存在檢查效果不理想、屢查屢犯等問題，究其原因，就是檢查工作不夠徹底、處罰力度不到位。因此，銀行必須強化會計檢查及稽核的實施力度，對會計檢查及事后稽核的內(nèi)容、方式及方法等進行科學(xué)界定，盡快實現(xiàn)會計檢查的制度化和規(guī)范化。對于事后稽核工作，應(yīng)該在監(jiān)督稽核人員方面做好規(guī)范工作，保證稽核工作能夠按時完成，且保證每筆會計業(yè)務(wù)都能夠得到全過程的監(jiān)督和核查。會計檢查及事后監(jiān)督工作，既可以促進會計管理水平的提高，也可及時發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)問題，將風(fēng)險降至最低。需要注意的是，如果在會計檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題，必須及時上報和處理，并依法對違規(guī)行為進行處罰。這也是銀行會計監(jiān)督效能得以提升的關(guān)鍵。

(四)完善激勵及考評機制

長期以來，銀行的會計工作都是干好了沒有功勞，干不好卻會受到處罰的現(xiàn)象。這種觀念極大影響了會計人員的工作積極性，影響了會計監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。銀行要想提升會計監(jiān)督職能，就必須轉(zhuǎn)變這種現(xiàn)狀，不能只懲不獎，更不能不懲不獎。銀行應(yīng)該盡快制定出科學(xué)、系統(tǒng)的考評及激勵機制，來考核和評價會計人員的工作質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平。對工作表現(xiàn)好的人員應(yīng)該及時給予獎勵及表彰；對表現(xiàn)不好，或者存在違規(guī)行為的人員，應(yīng)該進行適當(dāng)?shù)奶幜P。只有做好獎罰得當(dāng)，激勵及時，才能有效提升會計人員的工作積極性，才能保證會計監(jiān)督的有效落實。

(五)加強銀行會計隊伍建設(shè)

會計人員是會計監(jiān)督的主體，會計人員的業(yè)務(wù)能力和會計隊伍的整體素質(zhì)，是決定會計監(jiān)督水平的關(guān)鍵。因此，銀行必須以建設(shè)高素質(zhì)的會計隊伍為工作重點。銀行首先應(yīng)該著力培養(yǎng)高素質(zhì)的會計監(jiān)管人員，從法制教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式入手，強化監(jiān)管人員的法律意識，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。在人才選擇方面，銀行應(yīng)該建立起德與才的雙重標(biāo)準(zhǔn)，在保證會計人員道德品質(zhì)的基礎(chǔ)上，選擇專業(yè)技術(shù)水平符合要求的崗位人才。另外，銀行還應(yīng)該為會計人員提供良好的學(xué)習(xí)環(huán)境和工作環(huán)境，使會計人員能夠在法規(guī)制度、財力知識、監(jiān)管能力等方面得到全方位的培養(yǎng)。

(六)運用科學(xué)的會計監(jiān)督手段

在新的銀行業(yè)務(wù)品種不斷增加的前提下，銀行會計核算手段和管理方法也在不斷改進。這也對會計監(jiān)督工作提出更高要求。因此，銀行必須打破傳統(tǒng)的會計監(jiān)督模式，對會計監(jiān)督手段進行不斷創(chuàng)新，積極運用先進的信息技術(shù)和計算機技術(shù)等高新技術(shù)，來提升會計監(jiān)督的質(zhì)量和效率。在創(chuàng)新過程中，要加強監(jiān)督系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)，從銀行的業(yè)務(wù)特點出發(fā)，構(gòu)建出符合銀行實際的會計監(jiān)督系統(tǒng)和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，從而實現(xiàn)會計監(jiān)督的科學(xué)化和現(xiàn)代化。

三、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國銀行正面臨著改革與發(fā)展的重要挑戰(zhàn)，會計監(jiān)督是銀行會計信息質(zhì)量和會計工作秩序的重要保障。無論是銀行自身，還是相關(guān)的政府職能部門，都應(yīng)該以促進銀行持續(xù)發(fā)展為目的，從各個方面，運用各種舉措來提升銀行會計的監(jiān)督效能。

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