蘭州鐵路局資金結算所銀川結算室 宣煜敏

鐵路資金結算中心是鐵路貨幣內部結算的管理部門，當前得以規(guī)范且快速的發(fā)展。伴隨鐵路改革加大，怎樣發(fā)揮鐵路企業(yè)運營與管理過程中資金結算中心的作用，成為了企業(yè)資金和財務管理工作中的重點內容。

一、鐵路資金結算中心的工作內容

由于鐵路企業(yè)是全天性運營的，其對于資金的運用存在時間差，所以，將致使資金部分閑置。為優(yōu)化鐵路資金的使用，便出現(xiàn)了鐵路資金結算中心。鐵路資金結算中心在鐵路企業(yè)內部對資金實現(xiàn)了集中調度和統(tǒng)一管理，不會受到區(qū)域的限制，可實現(xiàn)資金的全局統(tǒng)籌管理。其職能主要是承辦我國鐵路內部單位資金的結算以及資金的融通業(yè)務，具體工作為按鐵路總公司財務司相關規(guī)定給鐵路內部單位開設內部的賬戶，并辦理內部的結算工作，調整資金流動缺口，并在公司及其所屬部門設置結算中心，制定結算制度，監(jiān)管并指導中心業(yè)務。另外，結算工作還肩負辦理國家與國際鐵路聯(lián)運及對港運輸清算的業(yè)務、承擔我國鐵路事業(yè)成本核算系統(tǒng)的建設，運行與管理工作，肩負著國有鐵路資產的評估及設備管理等重要工作。

二、鐵路資金結算中心的主要任務

辦理企業(yè)內部資金集中管理、運用、結算以及調整資金缺口是鐵路結算中心的四大任務。其職能的本質在于保證鐵路運輸及資金安全的前提之下，利用企業(yè)與銀行兩者間的作用紐帶，靈活管好和運用鐵路資金，為鐵路企業(yè)獲得更多的效益。為此，加強鐵路資金的管理，保證鐵路資金的安全，把信息化管理理念融入到我國鐵路結算工作中，拓展運用資金的渠道，對資金進行集中化管理，更好地發(fā)揮我國鐵路資金結算中心在鐵路財務管理過程中的作用，提高資金整體使用效率，是鐵路資金結算中心一項長期而重要的任務。

三、鐵路資金.結算中心應更進一步做好以下幾個方面的重點工作

(一)確保結算中心資金流通

最大限度發(fā)揮企業(yè)資金潛能，加大資金流通管理，加強集資，確保結算中心資金運用管理順利進行

(二)使鐵路資金管理的作用得到充分發(fā)揮

使鐵路資金的結算與管理系統(tǒng)的作用得以充分發(fā)揮，不斷加強資金調控與管理力度，保障鐵路事業(yè)信息管理工作順利進行。

(三)做好投資預算

為了充分地發(fā)揮鐵路資金結算中心在資金的統(tǒng)管及調度上的優(yōu)勢，確保資金合理流通要充分做好預算管理工作。

四、鐵路資金結算中心對鐵路發(fā)展的作用

資金費用貫穿于鐵路發(fā)展的整個過程，若出現(xiàn)資金短缺，將會對鐵路的順利運作帶來影響，進而影響國家經(jīng)濟發(fā)展，所以，只有使資金結算中心資金管理和調度職能得到充分發(fā)揮，才可以確保鐵路行業(yè)快速、健康的發(fā)展。

(一)發(fā)揮資金的調度作用，準備充足的鐵路運營資金

鐵路的資金結算中心主要控制著中國鐵路總公司以及所屬18個鐵路局（含廣州鐵路集團公司和青藏鐵路公司）的資金，行使著結算、監(jiān)督、信貸和調度等職能。因為鐵路具有點多線長的發(fā)展特點，若貨幣資金不能得到集中的管理，不但會使財務總資金加大，還會對資金流通造成不利影響。所以，要對資金進行集中化管理，將企業(yè)閑置資金集中起來，按貸款操作的方式貸放給一些有資金需求的機構，進而解決它們資金上的困難，將鐵路結算中心發(fā)展為企業(yè)內聯(lián)系中介。使其資金調度優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，明確鐵路各個單位間業(yè)務關系，改變企業(yè)內部不同區(qū)域公司間的資金轉賬和結算方式，發(fā)展到現(xiàn)在的聯(lián)網(wǎng)方式轉賬和結算，實現(xiàn)了資金全路、全局及區(qū)域網(wǎng)絡共聯(lián)，解決了企業(yè)資金的浪費問題。

(二)合理運作

鐵路資金結算中心是鐵路內部金融活動的中心，運用金融調控職能，利用不同單位資金的時間差，調動和運用內部沉淀的貨幣資金，精心組織合理調配，形成鐵路貨幣資金的再運用，不僅解決了鐵路資金短缺的問題，避免了路內單位向銀行舉債而增加財務費用，減少了支出成本；而且增加了企業(yè)的資產，增強了鐵路的支付能力，實現(xiàn)了鐵路內部資金的重新配置和組合，使鐵路內部效益實現(xiàn)最大化。

五、鐵路資金結算中心規(guī)范化工作模式

(一)避免資金過度沉積及使用

應結合企業(yè)自身情況，建立起完善的資金結算制度，并以其為基本準則，按照部門有關規(guī)定進行結算工作，避免資金過度沉積和使用，此外，要實行崗位責任制，明確分工，責任追究到個人。

(二)進行嚴格的監(jiān)管制度，保證資金的安全

鐵路資金結算中心要按有關規(guī)定加強企業(yè)內部的審計工作，同時對各單位資金的動態(tài)實行嚴格監(jiān)管，且配合結算中心的資金調動部門對各單位調劑款的運用符合有關規(guī)范與否進行檢查。充分利用監(jiān)督機制對結算中心進行審計和檢查，使結算中心的工作行為更加規(guī)范，進而推動結算中心工作順利、良好進行。

六、結束語

鐵路資金結算中心將鐵路運營與銀行服務結合在一起來完成工作，確保鐵路暢通運行的同時還提高了內部資金的使用效率。更有利于加強鐵路的內部集資和籌資實力。由于當前市場經(jīng)濟體制改革的快速發(fā)展，我國鐵路行業(yè)正面臨著激烈的競爭，因此需進一步加強自身對資金的調控能力，使鐵路資金結算中心能夠促進鐵路企業(yè)的更進一步發(fā)展。

[1] 王軍杰.如何發(fā)揮鐵道結算中心在鐵路企業(yè)財務管理中的作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2014

[2] 周惠梅.關于資金管理的探討[J].中國集體經(jīng)濟.2012

[3] 張?zhí)N.鐵路資金結算中心的運作模式及相關問題探討[J].山西財政稅務?？茖W校學報.2008

[4] 袁龍.淺論鐵道資金結算中心向財務公司發(fā)展的必要性及意義[J].經(jīng)營管理者,2014

[5] 燕平.對鐵道資金結算中心會計主體和利息計算問題的探討[J].科技信息，2004年07期

[6] 李永紅.淺析當前鐵道資金結算中心存在必要性及相關問題研究[J].中國市場，2013年26期