珠海華發(fā)集團有限公司 劉冰兵

企業(yè)集團是一種多法人和多層次的企業(yè)集團群體，在這個企業(yè)集團群體中母子公司是核心，眾多企業(yè)集團通過產(chǎn)權(quán)這一紐帶聯(lián)系在一起。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團在增強國際市場競爭力的過程中發(fā)揮著重要的作用。然而，和國外先進企業(yè)集團相比，我國企業(yè)集團資金管理還存在著很多的問題，探討加強企業(yè)集團資金管理的對策，對于促進我國企業(yè)集團發(fā)展有重要的意義。

一、企業(yè)集團資金管理的重要性

加強企業(yè)集團資金管理是促進企業(yè)集團發(fā)展的有效方法之一。資金管理是企業(yè)集團財務管理的重要組成部分，是對企業(yè)集團的資產(chǎn)核算、資金流、資金運作等進行控制和管理。要促進企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展，就要加強企業(yè)集團資金控制。企業(yè)集團制定和規(guī)劃了企業(yè)集團經(jīng)濟發(fā)展的目標，組織者所有的經(jīng)營手段。加強企業(yè)集團資金管理，對于企業(yè)集團資金的優(yōu)化配置以及企業(yè)集團在競爭中獲得地位有促進作用。

我國企業(yè)集團層次較多、組織結(jié)構(gòu)也很復雜、管理鏈上內(nèi)容繁雜，加強企業(yè)集團資金管理有利于資金使用情況的改善，從而降低企業(yè)集團的財務風險。另外，作為企業(yè)集團的重要環(huán)節(jié)，資金管理能夠保障企業(yè)集團的高效運轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)集團資金管理中存在的問題

(一)企業(yè)集團資金管理職權(quán)太過分散

從企業(yè)集團管理的形式上看，我國大部分企業(yè)集團在利用資金和資金管理方面的職權(quán)太過分散。企業(yè)集團下屬部門只顧著追求內(nèi)部經(jīng)濟效益最大化，以至于企業(yè)集團總體管理不善，無法從企業(yè)集團長遠的發(fā)展目標出發(fā)，安排企業(yè)集團融資和經(jīng)濟投資活動的決策也不具科學性，從而損害了企業(yè)集團的整體利益。另外，在資金投資的過程中，企業(yè)集團可能會出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)不合理及其范圍失控，以至于投資效益逐漸降低，而企業(yè)集團經(jīng)營所面臨的風險卻與日俱增；在企業(yè)集團融資的過程中，企業(yè)集團利息支出在不斷地提高，內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)也并不暢通。

(二)預防風險的意識薄弱

在企業(yè)集團中，不僅僅是財務人員要參與到資金管理的工作中，所有管理人員也要參與其中。但是在實際的工作中，企業(yè)集團管理人員并未認識到這一點，沒有用綜合性管理觀念來組織經(jīng)濟活動，他們的整體性財務管理意識也不強。另外，企業(yè)集團管理人員也沒有完善風險價值和資金時間價值體系；在企業(yè)集團融資的時候，這些管理人員也沒有對企業(yè)集團資金的成本問題加以考慮；企業(yè)集團現(xiàn)金運轉(zhuǎn)和企業(yè)集團實際情況互相脫離，一些大型企業(yè)集團的投資預算收益同實際情況不相符；企業(yè)集團尚未建立和完善資金預防風險機制。

(三)在企業(yè)集團籌資的過程中沒有統(tǒng)一的管理機制

從我國企業(yè)集團管理資金的情況看，由于沒有統(tǒng)一的管理機制，管理人員沒有集中的管理企業(yè)集團資金需求情況，以至于資金利用率比較低，資金短缺和企業(yè)集團資金閑置的矛盾更是日益嚴重。另外，一部分資本較多的下屬公司由于開戶太多，以至于企業(yè)集團銀行存款發(fā)生分散，從而造成大量資金逐漸沉淀。但是在一些子公司需要資金周轉(zhuǎn)的時候，卻要對外融資，形成了“存貸并存”的局面，造成了企業(yè)集團財務支出不斷的增加，使得企業(yè)集團資金利用率一直無法提高。

(四)企業(yè)集團債權(quán)管理尚且不足

企業(yè)集團之所以對自己的債權(quán)、債務情況認識不清楚，就是因為在管理企業(yè)集團的時候并不規(guī)范以及在財務方面也很不專業(yè)。對企業(yè)集團的債務和債券沒有進行及時的清理，就導致了日后糾紛率居高不下，解決糾紛也就越發(fā)的困難，一方面即耗費企業(yè)集團內(nèi)部人員的精力，另一方面也容易給企業(yè)集團帶來不必要的損失?，F(xiàn)在，我國經(jīng)濟形式變得越復雜，各種各樣的金融工具在經(jīng)濟市場上層出不窮導致債權(quán)、債務關(guān)系也變得越發(fā)的復雜了，比如就有許多虛擬的債權(quán)、債務，以至于企業(yè)集團無法正確地評估自身的資金和資產(chǎn)，也就造成了風險無法被控制，一旦出現(xiàn)債務問題，企業(yè)集團資金鏈極有可能就會斷裂，從而影響企業(yè)集團正常運作，更甚者還能造成企業(yè)集團破產(chǎn)倒閉。

(五)企業(yè)集團資金運營比較低效

隨著我國金融市場利率的不斷推進，資金效率在未來可能會不斷的提高?，F(xiàn)在，利率市場化還沒有實現(xiàn)，一些企業(yè)集團沒有對資金管理結(jié)構(gòu)進行很好地樹立，以至于企業(yè)集團內(nèi)部的管理層和執(zhí)行層為了各自的利益互相消耗，發(fā)生資金投資短視的現(xiàn)象，導致資金運營效率比較低。另外，如果企業(yè)集團資金管的過程中對于資金使用不合理，也會造成最終目的無法實現(xiàn)，還會導致成本的大幅度提高，最后的、造成資金運行效率低下。

(六)對企業(yè)集團內(nèi)部的控制不到位，財務預算也不嚴

管理企業(yè)集團資金主要體現(xiàn)在兩個方面，一是企業(yè)集團對內(nèi)部的控制，而是企業(yè)集團的財務預算上。許多企業(yè)集團對內(nèi)部控制的制度尚不規(guī)范，對于使用資金的約束和管理力度就會減少很多，而且，內(nèi)部控制制度若是不規(guī)范，內(nèi)部執(zhí)行的力度以及監(jiān)督效果也會被大大減少，以至于資金的使用沒有規(guī)范，導致資金使用卻收不到很好的效果。同時，大多數(shù)企業(yè)集團也沒有嚴格執(zhí)行企業(yè)集團編制出來的財務預算，對于資金的使用沒有做出正確合理的安排，假如在市場上看到了高收益的項目，可是因為資金管理混亂造成資金短缺的假象，企業(yè)集團就沒有資金進行該項目，也就影響了企業(yè)集團整體的正常運轉(zhuǎn)。

(七)企業(yè)集團沒有清晰的投資思路

企業(yè)集團在投資的時候，只有做出了正確合理的投資，才能使得企業(yè)集團健康發(fā)展。但是一些企業(yè)集團在投資的時候很容易沖動，只是盲目的追逐高收益的項目，卻沒有意識到短期投資也是有優(yōu)勢的。這些企業(yè)集團拋棄了原本熟悉的領(lǐng)域，變的盲目沖動，很容易給企業(yè)集團帶來不可估量的風險。與此同時，企業(yè)集團也會丟失掉原本的市場份額以及占領(lǐng)市場的最佳時機，對于企業(yè)集團的長期發(fā)展來說也是有害的。企業(yè)集團在作出長期投資決策的時候，由于沒充分認識長遠的規(guī)劃，急切的想得到資本的匯報，就會局限于片面追求收益，卻不去貫徹長期投資，使得資金實際效率以及企業(yè)集團最終的經(jīng)濟收益都會大大的降低。

三、加強企業(yè)集團資金管理的措施

(一)健全和完善資金管理授權(quán)機制

企業(yè)集團必須要對資金進行集中管理，提高對資金的管理和控制能力，提高資金在運作過程中的安全性，以便在企業(yè)內(nèi)部形成暢通的資金市場；并且要用比較專業(yè)的管理手段，對企業(yè)集團內(nèi)一切資金業(yè)務進行優(yōu)化整合；通過改變資金運轉(zhuǎn)的方式提高資金使用率。

(二)應用先進的科技來完善資金管理信息系統(tǒng)

企業(yè)集團要應用現(xiàn)金的科技手段來管理企業(yè)資金，建立資金管理信息系統(tǒng)；通過計算機網(wǎng)絡技術(shù)等手段來促進內(nèi)部信息的溝通，從而優(yōu)化企業(yè)集團的資金運轉(zhuǎn)。建立和完善資金管理信息系統(tǒng)是企業(yè)投資和融資的重要依據(jù)，對保障了企業(yè)財務的風險預控。

(三)對企業(yè)集團資金進行集中的管理

資金管理對于企業(yè)集團管理而言是十分重要的，要管理好資金就必須要有一個好的管理體制。對于企業(yè)集團來說有兩個選擇，一是采取集權(quán)制，二是采取分權(quán)制，但是這對企業(yè)集團而言是一個比較大的難題。所以采取集權(quán)制還是分權(quán)制，在體制上影響著組織結(jié)構(gòu)的設置以及對權(quán)責的明確，在管理戰(zhàn)略上影響著企業(yè)集團總部對成員積極性的正確判斷，也關(guān)系著對專業(yè)的分工以及對專業(yè)協(xié)作機制的建立。企業(yè)集團只有對資金進行集中管理，才能從整體上提高企業(yè)集團資金的管理水平。

(四)健全和完善企業(yè)集團內(nèi)部管理制度

只有以制定示范性的內(nèi)部財務管理的方法，才能健全和完善財務制度，這樣財務人員在實際工作中才能有章可循，有據(jù)可依。在制度訂立時一定要嚴格審查備案，辦理好手續(xù)，這樣企業(yè)集團資金運用的時候就會有科學性。對企業(yè)集團內(nèi)部管理制度是否執(zhí)行到位要大力的檢查和監(jiān)督，使得企業(yè)集團要認真執(zhí)行。

(五)健全和完善內(nèi)部審計以及監(jiān)督考核制度

作為企業(yè)集團監(jiān)督和考核財務資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)集團內(nèi)部審計能夠有效地保障預算取得實際效果、監(jiān)督約束機制的強化以及保證企業(yè)集團獲取真實可靠的財務信息。還能把企業(yè)集團發(fā)展的目標以及年度預算作為中心，定期檢查企業(yè)集團資金流向和財務狀況的變動，防微杜漸，保證企業(yè)集團目標能夠在預期的時段內(nèi)實現(xiàn)。

四、結(jié)束語

作為企業(yè)集團財務管理的重心，企業(yè)集團資金管理的重要性已經(jīng)被業(yè)界廣泛成人。但是，目前我國企業(yè)集團資金的使用效率普遍不高，因此必須要此采取多種措施，才能將企業(yè)集團資金使用的效率最大化。

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