一、直接支付的總體運行情況和面臨的問題

在省市兩級財政部門的大力推動和支持下，海港區(qū)國庫集中收付改革，實現(xiàn)全部財政資金納入省廳的政府財政管理信息系統(tǒng)。運行多年來，支付中心在正常公用經(jīng)費和專項公用經(jīng)費的監(jiān)督管理中，依據(jù)業(yè)務(wù)科室下達的直接支付計劃指定的用途，嚴格審核預(yù)算單位的原始憑證或直接支付申請單后出具支付憑證，在遏制擠占和挪用財政資金、堵塞支出漏洞、加強財政監(jiān)督、強化預(yù)算執(zhí)行等方面起到了積極的作用。但從指標的分配、使用和結(jié)余的數(shù)據(jù)可以看出，我區(qū)的直接支付在科學化與精細化管理中，還存在如下幾個方面需要解決的問題：

(一)在會計監(jiān)督與服務(wù)方面

對于預(yù)算單位憑直接支付申請單先借款后報賬的，由于款項已經(jīng)支付，即使預(yù)算單位不按照規(guī)定的用途使用資金，如不符合現(xiàn)金、定點采購和集中采購的有關(guān)規(guī)定，支付中心也無有效的措施進行阻止；由于各單位的計算機無法與省廳系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，無法及時查詢直接支付計劃的下達與結(jié)余情況，支付中心接收的咨詢電話業(yè)務(wù)量大增，影響報賬員和支付中心工作人員的工作效率。

(二)在經(jīng)費安排方面，正常公用經(jīng)費計劃不足

有多家單位的正常公用經(jīng)費在扣除水費、電費、電話費、汽油費和臨時工工資后，所剩無幾，已發(fā)生多次預(yù)算單位托收的水費、電費、電話費等因無可用計劃而無法及時錄入省廳系統(tǒng)的情況。

(三)在業(yè)務(wù)流程方面，存在一些不必要的重復工作

如部分政府采購資金，業(yè)務(wù)科室以正常公用經(jīng)費或?qū)ｍ椊?jīng)費的形式把計劃下達到預(yù)算單位，預(yù)算單位以支出形式上交采購專戶，最后由采購專戶把款項撥付到供應(yīng)商，造成重復勞動或低效率。

二、產(chǎn)生上述問題的原因分析

報賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平參差不齊。個別預(yù)算單位的報賬員未接受過系統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)培訓，有的連會計證都沒有，而且預(yù)算單位的報賬員更換頻繁，剛熟悉集中收付的業(yè)務(wù)，就被更換到其他崗位。

預(yù)算單位的財務(wù)管理與改革的要求不適應(yīng)。國庫集中收付制度是一種全新的規(guī)范化、科學化和現(xiàn)代化的管理模式，與改革前相比，提高了預(yù)算的剛性，減少花錢的隨意性。個別預(yù)算單位的財務(wù)人員對指標管理的業(yè)務(wù)流程理解不透，不能及時向財政業(yè)務(wù)主管科室報送分月用款計劃，等到急需用款時，才持直接支付申請單請求支付中心撥付相應(yīng)的款項，致使支付中心在未收到用款計劃時無法及時撥款。

預(yù)算編制難以滿足國庫集中收付的要求?？茖W合理且符合實際的部門預(yù)算是國庫集中收付改革的基礎(chǔ)。在實際運行過程中預(yù)算編制不到位表現(xiàn)為：預(yù)算單位上報年初預(yù)算時僅填報到項目，而項目的具體內(nèi)容、構(gòu)成和用款時間等在預(yù)算中反映不出來，致使預(yù)算指定的計劃在數(shù)量和時間方面與項目實際需要不匹配，形成計劃缺口或計劃結(jié)余。

由于上級?？罨蛴媱澋竭_遲于實際需求，致使預(yù)算單位在完成了實際工作后，因無計劃而無法結(jié)算，在無法拖延付款的情況下，只能擠占部分公用正常和公用專項計劃，導致資金的“合理”挪用。

在公用經(jīng)費的安排上，正常公用的比例偏低，公用專項的比例偏高，預(yù)算單位不得不擠占部分專項結(jié)余彌補正常公用經(jīng)費的不足。

三、解決問題的對策

(一)強化業(yè)務(wù)，培訓提高相關(guān)人員素質(zhì)

國庫集中收付制度改革涉及預(yù)算、國庫、支付中心、主管業(yè)務(wù)科室和預(yù)算單位，業(yè)務(wù)領(lǐng)域非常廣，財政部門要把業(yè)務(wù)培訓作為一項重要的經(jīng)常性和基礎(chǔ)性工作來抓。不僅要培訓財政部門內(nèi)部的相關(guān)人員，也要培訓預(yù)算單位的會計和報賬員，使他們掌握國庫集中收付的制度規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，通過不同層次的培訓，全面提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們能夠適應(yīng)改革的需要，做好本職工作。

(二)進一步簡化管理程序，確保單位及時用款

隨著財政資金支付方式的改變，預(yù)算單位使用財政資金必須經(jīng)過預(yù)算科指標錄入、主管業(yè)務(wù)科用款計劃的批復、國庫科用款計劃的下達、支付中心直接將款項支付給供應(yīng)商等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)在帶來規(guī)范化的同時，也在不同程度上增加了預(yù)算單位財務(wù)人員的工作負擔。財政部門必須不斷改進服務(wù)手段和方法，在保證合法合規(guī)的前提下，簡化辦事程序和手續(xù)，使國庫集中收付成為一種便捷、高效的支付方式，改革取得實實在在的效果。

(三)進一步深化國庫集中收付改革

深化國庫集中收付改革，必須細化部門預(yù)算編制，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。首先，完善本級行政事業(yè)單位機構(gòu)、編制、人員、資產(chǎn)、經(jīng)費類型等財政業(yè)務(wù)基本數(shù)據(jù)庫，逐步實現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)部門共享信息、分管業(yè)務(wù)部門對口管理的動態(tài)財政數(shù)據(jù)信息管理機制。第二，按照零基預(yù)算的要求，合理劃分單位基本支出和項目支出，提高預(yù)算的公平性和透明性?；局С鲈露染幹朴每钣媱澯韶斦块T根據(jù)年初預(yù)算代編并及時批復下達，保證預(yù)算單位基本業(yè)務(wù)的正常開展。項目預(yù)算要嚴格按計劃、按進度、按程序執(zhí)行，對重大項目要進行事前評審，并編制滾動預(yù)算，第三，按照便捷高效、責任清晰、安全規(guī)范的原則，優(yōu)化財政管理工作流程，使預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、績評價相互分離、相互制約、相互促進，逐步建立程序規(guī)范、范圍全面、內(nèi)容細化、方法科學的預(yù)算編制和公開、透明的預(yù)算管理制度。

(四)加強部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余計劃管理

財政部門應(yīng)充分重視預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余計劃管理，對年底的計劃結(jié)余，在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，按項目完工、正在實施、未實施等情況分別處理。對已完工項目的結(jié)余計劃，按相關(guān)程序調(diào)劑用于本部門、本單位的其他項目；對正在實施項目的結(jié)余計劃，結(jié)轉(zhuǎn)到下一年繼續(xù)在同一項目中使用；對未實施項目形成的結(jié)余計劃，應(yīng)重新論證項目的必要性，決定項目繼續(xù)實施還是終止實施，以此做出結(jié)余計劃是保留在原預(yù)算部門還是由財政部門無償收回后重新分配的決策。

(五)加強績效考核與應(yīng)用

通過比較預(yù)算與執(zhí)行的實際效果，評價預(yù)算決策的正確性、預(yù)算編制的科學性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性，并強化考核結(jié)果的運用，使有限的財政資金發(fā)揮出更大的經(jīng)濟與社會效益。建立處罰制度，對在評價中發(fā)現(xiàn)的以虛報項目或工作量等手段騙取、截留、挪用財政資金以及因管理不善、決策失誤等造成財政資金嚴重浪費或損失的違法行為，建議有關(guān)部門追究當事人的民事、行政或刑事責任。