摘要:企業(yè)內(nèi)控是管理企業(yè)的重要內(nèi)容和制度。金融行業(yè)中，人壽保險公司的地位特別重要，保險公司有效實施內(nèi)部控制，與公司本身和擔保人的利益有直接關(guān)系。而現(xiàn)在人壽保險公司內(nèi)控環(huán)節(jié)出現(xiàn)一些問題，只有運用有效措施解決問題，才能提高公司防御、控制風(fēng)險的能力。本文以闡述人壽保險公司內(nèi)控的基本內(nèi)容為切入點，對內(nèi)部控制過程中存在的問題進行分析，并進一步研究改進內(nèi)部控制的策略與措施。

現(xiàn)在商業(yè)環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)遇到的風(fēng)險因素較多，各種因素會影響到企業(yè)的聲譽和運營。企業(yè)內(nèi)控是經(jīng)營過程中自我制約、自我調(diào)節(jié)的控制機制。企業(yè)為了增強競爭力、符合市場要求、降低自身風(fēng)險，一定要提高和重視內(nèi)控工作。內(nèi)部控制的效率與質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的成敗。人壽保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險、匯聚風(fēng)險的行業(yè)，從上世紀八十年代后，我國壽險業(yè)逐步發(fā)展，其保險收入不斷提高。人壽保險收入在國內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重，能夠體現(xiàn)出人壽保險在經(jīng)濟中的比重問題。發(fā)現(xiàn)壽險能夠讓社會長治久安，經(jīng)濟快速進步。而內(nèi)控則是保險業(yè)的重要環(huán)節(jié)。

一、人壽保險公司內(nèi)控的基本內(nèi)容

(一)控制環(huán)境

控制環(huán)境包括人壽保險公司開展內(nèi)部控制的因素，其內(nèi)容是公司信息管理、管理者對內(nèi)控的認識、法律制度、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、企業(yè)文化、服務(wù)及產(chǎn)品構(gòu)成、公司特征等。這些因素間接或直接的影響到人壽保險公司開展內(nèi)部控制的效率、質(zhì)量。如公司出現(xiàn)機構(gòu)性變化，就代表其業(yè)務(wù)會進行重組，其業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營目標、經(jīng)營過程都會出現(xiàn)變化，內(nèi)控的范圍和方式也會隨之轉(zhuǎn)變。

(二)風(fēng)險評價

人壽保險公司內(nèi)控是為了評價風(fēng)險，就是評價風(fēng)險的損失、真實性、應(yīng)該采取的措施、出現(xiàn)風(fēng)險對公司內(nèi)部的影響。風(fēng)險就是公司開展經(jīng)營活動過程中因為偏離公司目標而出現(xiàn)的損失。就公司而言，分析、研發(fā)、銷售、組織運行、資產(chǎn)、財務(wù)、質(zhì)量是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、研究風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險，進而減少風(fēng)險危害的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)控要分析、監(jiān)控風(fēng)險因素，建立起風(fēng)險應(yīng)對機制，進而實現(xiàn)控制風(fēng)險的目標。

(三)信息溝通

企業(yè)開展內(nèi)部控制涵蓋其每個方面與環(huán)節(jié)，尤其包括公司管理者對內(nèi)控態(tài)度，對控制風(fēng)險策略的配合，也會涵蓋項目財險和利益團體的認知與態(tài)度。得到公司內(nèi)控的信息，可以讓措施獲得全面的配合與響應(yīng)。另外公正、客觀評價風(fēng)險，需要工作人員對大量信息的理解與交流，這對于人壽保險公司開展內(nèi)控具有重要作用。

(四)監(jiān)督活動

人壽保險公司的內(nèi)控活動就是對也許會出現(xiàn)的風(fēng)險。應(yīng)該運用積極的方式，糾正錯誤，讓公司向著規(guī)劃目標發(fā)展，其內(nèi)容包括程序和政策。公司開展內(nèi)控的全部過程涉及到控制措施和風(fēng)險評價，其本身一定要處于監(jiān)控環(huán)境下，并按照實際情況予以及時調(diào)整，以增強內(nèi)控的質(zhì)量、效率、準確性。

二、人壽保險公司內(nèi)控存在的問題

(一)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)合理性較差

我國大部分人壽保險公司選擇多級直線管理的方式，此模式造成對下屬機構(gòu)控制力不足。壽險公司下設(shè)的部門重視主管的職權(quán)，缺少明確的分工，造成各部門在內(nèi)控方面的感知力和反應(yīng)力較差，沒有在實質(zhì)上構(gòu)建起滿足企業(yè)需要的管理制度，難以準確、及時的應(yīng)對和防范風(fēng)險。

(二)對內(nèi)控缺乏足夠的重視

部分人壽保險公司對待內(nèi)控制度，沒有提高到戰(zhàn)略發(fā)展角度來建設(shè)；輕視內(nèi)控而重視業(yè)務(wù)，輕視制度而重視績效依舊是部分保險公司的關(guān)鍵問題；部分人壽保險公司的經(jīng)營思想還是傳統(tǒng)的以規(guī)模效益為目標，以隊伍建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展為重點的考核機制，造成公司制定內(nèi)控標準可以提高公司的社會效益和經(jīng)濟利益方面的重視程度不足，只重視短期利益，而沒有意識到內(nèi)控不足將會為公司帶來的損失。

(三)業(yè)務(wù)控制機制的科學(xué)性與合理性較差

銷售行為中沒有科學(xué)的監(jiān)督、管理和控制。銷售監(jiān)督機制不足，部分壽險公司的的下屬單位沒有建立起科學(xué)、合理的制度，來對公司的銷售行為和服務(wù)品質(zhì)進行控制。人壽保險公司的具體業(yè)務(wù)有著明顯的多樣性，銷售人員操作時的靈活性會影響到保險費用和客戶資料的完善性與安全性，沒有管理制度，就容易產(chǎn)生保單虛假賠理、保費不真實、投保信息不真實等問題，為公司和客戶帶來嚴重損失。

(四)內(nèi)部審計沒有全面發(fā)揮出功能

壽險公司內(nèi)審是審計部門評價與檢查公司經(jīng)營行為的過程。內(nèi)審是人壽保險公司內(nèi)部控制和整體治理的重視環(huán)節(jié)，是提高風(fēng)險控制和內(nèi)部監(jiān)督的策略，雖然我國各個人壽保險公司及其分支機構(gòu)都建立稽查部門，但因為傳統(tǒng)組織觀念、權(quán)限、人事制度等環(huán)節(jié)的因素，導(dǎo)致公司內(nèi)審工作較差，人員水平較低，缺乏專業(yè)和綜合知識，難以全面體現(xiàn)出內(nèi)審的作用，沒有發(fā)現(xiàn)并杜絕重點風(fēng)險，影響人壽公司的全面管理。

三、人壽保險公司內(nèi)控的改進措施

(一)建立健全組織結(jié)構(gòu)

人壽保險公司不同機構(gòu)要完成各自的職能，各個崗位和部門間實行監(jiān)督，相互約束，遵守制度為重、權(quán)利為輕的原則，構(gòu)建起具有扁平化特點的組織構(gòu)架，減少信息反饋步驟、減少管理環(huán)節(jié)的方式，推動公司各部門間的協(xié)調(diào)和交流，增強預(yù)防和反應(yīng)風(fēng)險的能力。

健全人壽保險公司的法人治理結(jié)構(gòu)。保險公司法人治理結(jié)構(gòu)以經(jīng)營者、企業(yè)股東的整合、分立、分離為前提，以管理層、董事會、股東會間的責(zé)任、利益、權(quán)利關(guān)系，制定相關(guān)制度并進行連接。我國保險公司通常采取分權(quán)制衡機制來設(shè)置治理結(jié)構(gòu)，股東會是保險公司的最權(quán)力機關(guān)，其能夠行使任免監(jiān)事會和董事會成員的權(quán)力。董事會是實施業(yè)務(wù)機構(gòu)，對股東會負責(zé)。股東會聘任并選舉監(jiān)事會成員，可以核查財務(wù)，監(jiān)督職員是否違反公司制定。管理層、董事會、監(jiān)事會、股東會等要建立起互相作用、互相牽制的機制，以確保公司的利益和發(fā)展，進而實現(xiàn)人壽保險公司的經(jīng)營目標。

(二)重視內(nèi)控的戰(zhàn)略地位

人壽保險公司內(nèi)部控制體現(xiàn)在其經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)上，應(yīng)該在戰(zhàn)略高度上制定并實施此項工作。要進行部署、督導(dǎo)、檢查、考核，公司不同部門要全面實施此工作，并將內(nèi)部控制工作當作是人壽保險公司重要的環(huán)節(jié)，將控制落到實處并常抓不懈，保障業(yè)務(wù)的高效、穩(wěn)定發(fā)展，為實現(xiàn)經(jīng)營目標而提供幫助。所以人壽保險公司的領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控對企業(yè)的影響，積累與學(xué)習(xí)內(nèi)控的技能與知識，以務(wù)實的態(tài)度進行內(nèi)部控制工作，提高風(fēng)險管理的責(zé)任心，讓管理者可以認識風(fēng)險、控制風(fēng)險，慎重、有效經(jīng)營，讓壽險公司得到規(guī)范、健康、高效發(fā)展。

(三)完善分析與識別風(fēng)險的體系

人壽保險業(yè)務(wù)具有鮮明的特點，其經(jīng)營活動具有很高的風(fēng)險。而

公司建立內(nèi)控的目標是管理經(jīng)營中存在的風(fēng)險，以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。風(fēng)險管理包括制定管理規(guī)劃、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、評價風(fēng)險，運用科學(xué)方式開展檢查、評估、修正風(fēng)險的工作。所以完善風(fēng)險分析和識別體系能夠健全管理機制，也為建立全面的內(nèi)控體系提供必要服務(wù)。識別風(fēng)險應(yīng)以技術(shù)手段評估風(fēng)險容忍度、風(fēng)險程度、風(fēng)險概率，對其風(fēng)險級別進行判斷，制定控制風(fēng)險的策略，并實施監(jiān)控和評估，運用管理方式和技術(shù)，減少和杜絕風(fēng)險。分析風(fēng)險時要重視理賠和承保風(fēng)險、工作者人為風(fēng)險、資金流動風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險等四個方面，準確識別這些風(fēng)險，以適應(yīng)市場、政策出現(xiàn)的變化，進而得到競爭先機，獲得更好的發(fā)展。

(四)完善公司內(nèi)審監(jiān)督機制

首先，為了逐步增強和保持內(nèi)部審計部門工作人員的勝任能力，人壽保險公司要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，關(guān)注內(nèi)審所具有的監(jiān)督作用，構(gòu)建起系統(tǒng)的甄別、作用、培訓(xùn)、評價和晉級內(nèi)審人員的相關(guān)制度，逐步增強財務(wù)人員、審計人員專業(yè)能力和道德修養(yǎng)，建立健全考核機制和激勵機制，構(gòu)建起嚴格的問責(zé)機制，最大程度的激發(fā)公司職工工作的的主動性、積極性和創(chuàng)造性。

其次構(gòu)建起獨立而權(quán)威的內(nèi)審監(jiān)督體系，進而確保人壽保險公司內(nèi)審部門的科學(xué)性和獨立性。讓審計委員會直接管理公司不同部門和機構(gòu)的審計工作。提高公司各個工作崗位、職能部門、內(nèi)審機構(gòu)的責(zé)任。明確不同崗位與部門在制定、實施內(nèi)控制度方面的責(zé)任與義務(wù)。

最后運用信息技術(shù)，對審計進行動態(tài)分析。全面運用人壽保險公司擁有的信息技術(shù)平臺，梳理審計流程，按照可以擔當?shù)娘L(fēng)險水平，制定出指標體系，設(shè)置預(yù)警指標、實施指標、考核指標，按照風(fēng)險管理的各種目標，運用分析系統(tǒng)，選擇非現(xiàn)場的手段，完成各項審計，準確、及時的提示風(fēng)險和制定審計建議。

總而言之，人壽保險公司的內(nèi)控制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險評價、信息溝通、監(jiān)督活動等內(nèi)容，但目前內(nèi)控相關(guān)制度還不健全，隨著科學(xué)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)平臺的發(fā)展，內(nèi)控制度具有的關(guān)鍵性逐步顯露出來。這就需要運用建立健全組織結(jié)構(gòu)、重視內(nèi)控的戰(zhàn)略地位、完善分析與識別風(fēng)險的體系、完善公司內(nèi)審監(jiān)督機制等措施解決問題，為全面、持續(xù)發(fā)展人壽保險事業(yè)保駕護航。