陜西陜煤韓城礦業(yè)有限公司下峪口煤礦 張欣

一、引言

煤炭企業(yè)是資金占用大戶，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中容易出現(xiàn)“船大難掉頭”的情況，為了打破這種困境，最便捷的辦法就是加強(qiáng)煤炭企業(yè)的資金控制力度，這是因?yàn)?，第一，加?qiáng)企業(yè)資金管理可以增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，通過加強(qiáng)資金管理，可以有效掌控企業(yè)資金鏈，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用性，降低生產(chǎn)成本，從而增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。第二，可以提高資金的利用率，通過加強(qiáng)資金管理，可以方便資金流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)資金整合應(yīng)用的力度，從而實(shí)現(xiàn)資金投入產(chǎn)出效率。第三，可以有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過加強(qiáng)資金管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的全程跟蹤與監(jiān)督，能夠較好地杜絕資金的浪費(fèi)與挪用，從而起到有效的控制作用。

加強(qiáng)煤炭企業(yè)的資金控制，確實(shí)具有比較多的好處，但是，在實(shí)際應(yīng)用的過程中，還是存在一些常見的問題的。

二、煤炭企業(yè)資金控制實(shí)施中的常見問題

(一)缺乏投資理財(cái)理念

煤炭企業(yè)管理者多為煤炭生產(chǎn)專業(yè)人士，缺乏精深的財(cái)務(wù)知識(shí)，在投資理財(cái)方面的意識(shí)是比較薄弱的；企業(yè)高層財(cái)務(wù)人員受管理權(quán)限與多種顧慮的限制，不能科學(xué)運(yùn)用正常的投資理財(cái)理念。結(jié)果或是滿足于現(xiàn)狀造成閑置資金大量存在，或是盲目跟風(fēng)造成資金出現(xiàn)短缺。導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營時(shí)常處于被動(dòng)局面，經(jīng)營效益每況日下。

(二)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，所以在資金管理方面表現(xiàn)為粗放式管理模式，具體表現(xiàn)為：只重視賬面數(shù)據(jù)。出于我國煤炭生產(chǎn)行業(yè)依賴政府扶持的特點(diǎn)，企業(yè)運(yùn)作必須考慮企業(yè)生產(chǎn)之外的更多因素影響，造成企業(yè)管理者的視線始終以短期效益為主，其目光始終聚焦于賬面數(shù)據(jù)。對(duì)于長期潛伏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒辦法甚至是不愿意去主動(dòng)解決;對(duì)應(yīng)收賬款的應(yīng)對(duì)力度不強(qiáng)。煤炭行業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款不到位的問題，這個(gè)問題既要從政策法規(guī)上加強(qiáng)管理，也要企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理落實(shí)力度，盡最大可能緩解資金失控的不利局面。

(三)企業(yè)資金管理比較混亂

煤炭企業(yè)歷史包袱重，管理模式較為僵化，對(duì)企業(yè)資金的管理是較為混亂的，造成這種情況的原因主要有：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)管理者對(duì)一線生產(chǎn)、二線保障的配置不均衡，往往是極端突出生產(chǎn)，敷衍二線投入；資金應(yīng)用過于分散。企業(yè)管理者缺乏對(duì)企業(yè)整體的操控能力，不能客觀理性地掌控資金的投向，在投資方面容易跟風(fēng)而進(jìn)，在分配方面存在多戶頭管理。這些都不利于防備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);職能部門責(zé)權(quán)不清晰。煤炭企業(yè)對(duì)各個(gè)職能部門的責(zé)任和權(quán)力的界定，是隨著生產(chǎn)區(qū)域、時(shí)間的不同而進(jìn)行調(diào)整的。若是管理不夠縝密，就容易出現(xiàn)職能重疊、權(quán)責(zé)交叉等問題，與職能責(zé)權(quán)配套的財(cái)務(wù)管理也會(huì)出現(xiàn)混亂，必然會(huì)影響對(duì)資金控制的有效性。

(四)企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管力度不夠

在企業(yè)管理的整個(gè)過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)事前制定的規(guī)章制度都很完善，事中的執(zhí)行與管理落實(shí)差強(qiáng)人意，事后的總結(jié)測(cè)評(píng)不疼不癢。這就造成企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管流于形式，出現(xiàn)對(duì)資金控制不力的情況，導(dǎo)致企業(yè)資金安全頻頻告急，挪用公款、私吞資金、偷工減料、吃拿卡要等違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)問題經(jīng)常發(fā)生。嚴(yán)重地制約了企業(yè)的正常發(fā)展，損害了企業(yè)所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益。

三、煤炭企業(yè)的資金控制舉措

(一)樹立正確認(rèn)識(shí)，自覺抵制不良侵害

樹立正確認(rèn)識(shí)，就是要明白企業(yè)是為了獲取合法的利潤而存在的，就是要明白企業(yè)的收益者是誰，就是要明白應(yīng)該為企業(yè)盡到什么義務(wù)，負(fù)起什么責(zé)任。首先要明白，煤炭企業(yè)獲取合法利潤的途徑是安全生產(chǎn)，方法是提高生產(chǎn)效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。其次要明白，企業(yè)的所有者希望企業(yè)能夠長久地生存下去，企業(yè)不是個(gè)人的提款機(jī)、印鈔機(jī)，不是個(gè)人營私舞弊的場(chǎng)所。第三要明白自己的崗位職責(zé)與工作責(zé)任，樹立恪盡職守的工作作風(fēng)。

(二)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善銷售回款體系

企業(yè)運(yùn)營的根本在于資金流的順暢性與連續(xù)性。為了保護(hù)好這一根本，企業(yè)管理者要善于從賬面數(shù)據(jù)中看出問題的端倪，綜合多方面的信息，跳出賬面的局限性，制定短期、中期、長期的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，從企業(yè)整體長遠(yuǎn)發(fā)展角度，完善銷售回款體系，采取多種手段，以現(xiàn)匯為主、承兌為輔，逐步縮小舊賬數(shù)額，逐步消除應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的不良反應(yīng)，獲取更大的投資收益。

(三)理順管理關(guān)系，提高資金利用效率

企業(yè)管理者應(yīng)該在頭腦里構(gòu)建清晰明了的組織構(gòu)架圖和職能應(yīng)用圖，并且要善于把這兩幅圖結(jié)合在一起，這個(gè)組合圖，必須是動(dòng)態(tài)的，必須是隨著企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)的變化而變化的。只有這樣，才能明確每一個(gè)管理節(jié)點(diǎn)上的即時(shí)情況，才能做到科學(xué)規(guī)范地集中、分配、調(diào)動(dòng)各個(gè)位置上的資金，才能讓資金更好地為企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金全面而集中的管理，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)用價(jià)值的最大化。

(四)建立制約機(jī)制，強(qiáng)化資金監(jiān)管力度

在企業(yè)內(nèi)部建立制約機(jī)制，將各個(gè)部門都納入到這個(gè)機(jī)制當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)彼此間的互相制約、相互監(jiān)督，以達(dá)到盡最大可能地減少各種不法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。另外設(shè)置具有獨(dú)立監(jiān)察職能的管理機(jī)構(gòu)，組織專業(yè)人士，直接聽命于最高領(lǐng)導(dǎo)層，全面監(jiān)管財(cái)務(wù)工作，跟蹤資金的流向與使用。通過以上制約機(jī)制的建設(shè)，以保證資金被有效運(yùn)用到正確的地方。

四、結(jié)束語

總之，資金管理在煤炭企業(yè)的日常生產(chǎn)和經(jīng)營之中，具有具有決定性的重要意義，作為煤炭企業(yè)的管理者，應(yīng)該樹立正確的管理理念，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)劃好企業(yè)的資金流向和使用，加大監(jiān)督力度，以保障煤炭企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

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