中鐵六局集團(tuán)太原鐵路建設(shè)有限公司 盧崇哲

上個(gè)世紀(jì)50年代，“精細(xì)化”作為一種管理概念在日本被提出，可以說(shuō)精細(xì)化管理概念是現(xiàn)代管理理論發(fā)展的精確概括。企業(yè)實(shí)施精細(xì)化，必須把“精細(xì)”二字融入生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)用勞動(dòng)，才能達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)效益的目的。工程項(xiàng)目精細(xì)化管理目前在施工企業(yè)較為流行，而資金管理是工程項(xiàng)目管理的重要組成部分，如何在項(xiàng)目資金管理中落實(shí)精細(xì)化理念，是提高資金管理效率和效益的重要手段。資金的精細(xì)化管理可分為企業(yè)層面與項(xiàng)目層面，企業(yè)層面資金精細(xì)化包括資金集中管理、資金統(tǒng)一調(diào)配管理、資金預(yù)算管理等，本文不從企業(yè)整體角度進(jìn)行分析，只是對(duì)工程項(xiàng)目個(gè)體如何運(yùn)用精細(xì)化理論指導(dǎo)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)資金管理進(jìn)行探討。

工程項(xiàng)目的資金分為籌集、投入、施工、結(jié)算、回收、償還等幾個(gè)環(huán)節(jié)，隨著工程項(xiàng)目進(jìn)展階段來(lái)看，項(xiàng)目前期籌措貨幣資金，開(kāi)工后轉(zhuǎn)化為材料、設(shè)備、雇傭勞務(wù)等生產(chǎn)資源，然后施工過(guò)程中投入到生產(chǎn)中，通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施轉(zhuǎn)化為工程實(shí)體，再通過(guò)已完工程量審驗(yàn)轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，收回結(jié)算資金后再投入生產(chǎn)或償還前期資金，工程后期項(xiàng)目交工驗(yàn)收最終結(jié)算資金，收回質(zhì)保金等款項(xiàng)，償還外債，項(xiàng)目及資金活動(dòng)結(jié)束。工程項(xiàng)目資金精細(xì)化管理，就應(yīng)從工程進(jìn)展各個(gè)階段著手，把握資金管理的不同重點(diǎn)，保證工程項(xiàng)目順利實(shí)施前提下，高效益、低風(fēng)險(xiǎn)使用資金，降低項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目整體效益。

一、加強(qiáng)項(xiàng)目前期資金的精細(xì)化籌劃

一般來(lái)說(shuō)工程項(xiàng)目的前期，建設(shè)單位會(huì)給一定比例的開(kāi)工或年度預(yù)付款，項(xiàng)目資金較為充足。根據(jù)項(xiàng)目前期項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，項(xiàng)目如何打開(kāi)施工局面，迅速解決項(xiàng)目所面臨內(nèi)部、外部困難，快速組織施工是保證項(xiàng)目最終效益的重點(diǎn)工作。項(xiàng)目前期資金管理也應(yīng)以此為出發(fā)點(diǎn)，以保障項(xiàng)目施工所需各項(xiàng)資源為切入點(diǎn)，合理足額測(cè)算資金需求，然后分析資金來(lái)源渠道，細(xì)致做好資金籌劃。

首先，項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)詳細(xì)的項(xiàng)目策劃方案，應(yīng)分析工程項(xiàng)目所需人、材、機(jī)等各項(xiàng)資源階段性需求，組織工程、工經(jīng)、財(cái)務(wù)等各部門人員，認(rèn)真測(cè)算駐地建設(shè)、大臨設(shè)施建設(shè)、征地拆遷、設(shè)備投入、材料采購(gòu)、勞務(wù)人員進(jìn)場(chǎng)費(fèi)用等前期投入金額，編制詳細(xì)的資金支出預(yù)算，并在實(shí)際支出中重點(diǎn)評(píng)估資金使用效果。重點(diǎn)需強(qiáng)調(diào)的是，征地拆遷、臨時(shí)占地等直接影響現(xiàn)場(chǎng)施工的投入，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)集體決策，權(quán)衡前期投入和過(guò)程投入利弊，重點(diǎn)保障此塊資金需求。

其次，按以支定收原則積極籌措資金。一是項(xiàng)目應(yīng)緊盯工程合同簽訂，盡早辦理有關(guān)保函，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理納稅登記，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，積極向建設(shè)單位索要工程預(yù)付款。二是項(xiàng)目應(yīng)提前組織物資及設(shè)備招標(biāo)，并促使材料、設(shè)備盡早進(jìn)場(chǎng)，及時(shí)回收材料和工程設(shè)備預(yù)付款。三是施工企業(yè)在工程項(xiàng)目前期應(yīng)給予一定資金支持。實(shí)際項(xiàng)目運(yùn)作中，為早日形成規(guī)?；┕l件，項(xiàng)目前期資金投入一般較大，項(xiàng)目會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性短缺，上級(jí)單位應(yīng)大力支持。

二、加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程中資金的精細(xì)化控制

在正常的施工過(guò)程中，隨著工程有序開(kāi)展，項(xiàng)目資金管理重點(diǎn)應(yīng)放在精細(xì)化控制上，應(yīng)遵循的原則是“以收定支”、“快收慢付”。

首先，要做好工程進(jìn)度款回收。一是及時(shí)做好已完工程量的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作。迅速、及時(shí)地驗(yàn)工計(jì)價(jià)是及時(shí)結(jié)算和回收工程進(jìn)度款的重要依據(jù)，因此工程管理人員要隨時(shí)隨地要求監(jiān)理、建設(shè)單位檢查驗(yàn)收已完工程項(xiàng)目，并按合同相關(guān)條款規(guī)定和建設(shè)單位要求及時(shí)編制結(jié)算單，注意不能漏項(xiàng)，還要指定專人咔嚓結(jié)算單的審批過(guò)程，遇到問(wèn)題及時(shí)解決，要與建設(shè)單位、監(jiān)理等相關(guān)人員建立良好關(guān)系，取得他們?cè)谑┕み^(guò)程中對(duì)于及時(shí)足額結(jié)算的支持。二是重點(diǎn)關(guān)注施工過(guò)程中變更索賠項(xiàng)目的及時(shí)計(jì)量。施工過(guò)程中要注重變更、索賠相關(guān)證據(jù)資料的收集、整理、簽認(rèn)，在證據(jù)充分但未實(shí)現(xiàn)計(jì)量時(shí)，也要爭(zhēng)取向建設(shè)單位申請(qǐng)一定比例的資金，這一點(diǎn)施工企業(yè)應(yīng)在與建設(shè)單位合同談判時(shí)寫(xiě)入工程承兌合同。三是項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)掌握業(yè)主資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)開(kāi)具有關(guān)票據(jù)，準(zhǔn)備相關(guān)支付合同等資料，在取得建設(shè)單位認(rèn)可的結(jié)算單后及時(shí)索要工程進(jìn)度款。

其次，要做好項(xiàng)目資金支出籌劃。一是嚴(yán)格執(zhí)行資金支出預(yù)算制度。項(xiàng)目所屬各部門、作業(yè)隊(duì)每月初必須向財(cái)務(wù)部門報(bào)送用款計(jì)劃，項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及工程等部門應(yīng)組織資金分析，結(jié)合月度成本預(yù)算，審核確定月度、季度資金使用計(jì)劃。項(xiàng)目資金支出應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，確保重點(diǎn)支出需要，杜絕資金失控和浪費(fèi)現(xiàn)象。二是強(qiáng)化施工管理，節(jié)約項(xiàng)目資金。工程項(xiàng)目施工生產(chǎn)組織是否合理、工序安排是否有序、材料提報(bào)是否準(zhǔn)確、施工機(jī)械調(diào)度是否合理、邊角余料是否利用等，直接影響資金的投入。因此綜合運(yùn)用統(tǒng)籌學(xué)、全面質(zhì)量管理、目標(biāo)管理、成本計(jì)劃評(píng)審等先進(jìn)的工程管理手段，實(shí)現(xiàn)工期、質(zhì)量、成本的有機(jī)統(tǒng)一，能夠提高項(xiàng)目資金使用效率，節(jié)約項(xiàng)目資金。三是努力控制非生產(chǎn)性支出，盡可能減少各種間接費(fèi)用，確保生產(chǎn)資金需求，包括嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，但要保證職工工資發(fā)放，以提高職工的生產(chǎn)積極性。四是做好債務(wù)籌劃，適度降低支付比例，不增加成本前提下合理負(fù)債。要做到項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍、供應(yīng)商選用公開(kāi)、透明，保證過(guò)程資金支付均衡性和穩(wěn)定性，培養(yǎng)和使用長(zhǎng)期合作、互信的供應(yīng)商、勞務(wù)分包商。五是積極采用銀行承兌匯票支付手段，實(shí)行“快收慢付”。要發(fā)揮施工企業(yè)物資、設(shè)備租賃集中采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，在降低采購(gòu)單價(jià)的同時(shí)，協(xié)商支付方式的變更，鼓勵(lì)并要求項(xiàng)目使用銀行承兌方式支付，盡最大可能節(jié)約流動(dòng)資金，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)促進(jìn)項(xiàng)目施工，形成良好的資金收支循環(huán)。

三、加強(qiáng)項(xiàng)目收尾階段資金的精細(xì)化管理

在工程項(xiàng)目收尾階段資金管理尤為重要，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)結(jié)果的好壞，最終將由資金是否及時(shí)足額回收來(lái)鑒定。

首先，工程主體完工后要重新配置項(xiàng)目資源，冗余的設(shè)備、人員應(yīng)及時(shí)退場(chǎng)。各項(xiàng)材料、物資應(yīng)工完料結(jié)，剩余廢舊材料應(yīng)按規(guī)定及時(shí)處理，減少收尾階段成本支出。要適當(dāng)資金投入，項(xiàng)目快速完成尾工，減少人員間接費(fèi)用支出。其次，要督促并配合建設(shè)單位進(jìn)行項(xiàng)目整體交驗(yàn)，積極向接收單位辦理移交手續(xù)，交接竣工資料，及時(shí)取得建設(shè)方、接收方簽字認(rèn)可的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。第三，加強(qiáng)工程項(xiàng)目變更索賠的清算工作，促進(jìn)建設(shè)單位及時(shí)批復(fù)最終結(jié)算，對(duì)有爭(zhēng)議的索賠問(wèn)題要及時(shí)加強(qiáng)溝通協(xié)商，爭(zhēng)取盡快解決。第四，關(guān)注工程質(zhì)量保證金的退還，要固定清收責(zé)任人，保持聯(lián)系，可以向建設(shè)單位申請(qǐng)保函替換等方式，及時(shí)足額收回質(zhì)保金。

以上措施是對(duì)工程項(xiàng)目資金管理中精細(xì)化運(yùn)用的初步探討，精細(xì)化管理措施還有很多，不同的工程項(xiàng)目所能采取的方法也會(huì)有不同，但工程項(xiàng)目資金精細(xì)化管理的目的只有一個(gè)，那就是努力提高項(xiàng)目資金使用效率，提高項(xiàng)目效益，進(jìn)而提升企業(yè)盈利能力。

[1]溫德誠(chéng).精細(xì)化管理II[M].北京：新華出版社，2005

[2]馬勇.芻議建筑工程項(xiàng)目的資金管理[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí).2007