滄州市高速公路建設(shè)管理局普資處 滕志成

一、前言

做好建設(shè)資金控制管理是確保各類項目工程順暢有序建設(shè)的核心關(guān)鍵，高速公路項目亦是如此。財務(wù)管理部門應(yīng)依照相關(guān)法律制度確保?？顚Ｓ?，實施動態(tài)監(jiān)管，把握成本效益原則，同監(jiān)督審計加強聯(lián)合，做好建設(shè)資金控制，方能真正實現(xiàn)綜合效益目標。

二、高速公路建設(shè)資金控制

(一)強化制度建設(shè)，夯實控制管理基礎(chǔ)

高速公路財務(wù)管理工作在項目整體建設(shè)過程中極為重要，對管控成本、預(yù)防經(jīng)費損失、提升資金應(yīng)用效益極為有利。為此，應(yīng)由強化制度建設(shè)入手，夯實財務(wù)工作基礎(chǔ)，使各項工作有章可循、有據(jù)可依。例如制定高速公路工程內(nèi)部管理制度、財務(wù)工作體制、會計核算管理辦法、工資支付規(guī)定、承包方經(jīng)費應(yīng)用監(jiān)控體制、工程審計跟蹤體制等，由宏觀的財務(wù)管理視角以及微觀的會計核算視角入手，確保財務(wù)員工行為以及應(yīng)用資金行為的合理規(guī)范。

會計核算工作中應(yīng)嚴格依照有關(guān)制度做好原始憑證材料、登記賬戶、財務(wù)報表的匯總收集，保障項目建設(shè)進程中各項經(jīng)費的科學核算。另外，應(yīng)細化認真的探究管理建設(shè)進程中出現(xiàn)的各類新問題，科學的應(yīng)用會計核算科目，令其設(shè)置體現(xiàn)科學合理性，可清晰的反映各項經(jīng)費開交狀況，為順利的完成竣工決算制定完善的保障。資金安全控制工作中應(yīng)嚴格支出現(xiàn)金以及領(lǐng)用支票流程，預(yù)防超額支付問題。資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)全面應(yīng)用現(xiàn)代化辦公系統(tǒng)，體現(xiàn)會計核算工作的流程化，做到環(huán)環(huán)相扣，保證經(jīng)費核算公正透明，實現(xiàn)無紙化作業(yè)，預(yù)防結(jié)算資金階段中的腐敗問題。

(二)做好合同監(jiān)管，實現(xiàn)資金專款專用

招投標環(huán)節(jié)以及征地拆遷始終為高速公路工程前期的重要任務(wù)，應(yīng)依照相關(guān)法律規(guī)定與工作要求收取保證金，開設(shè)專門臺賬，確保對資金實施動態(tài)管控，做到賬實相符。當簽署合同生效后應(yīng)依照招投標文件及時將保證金退還。對于征地拆遷合同應(yīng)認真細致的核查，依照簽署狀況與規(guī)定流程申請拆遷資金，并依照合同規(guī)定的支付方式與辦理手續(xù)完成支付落實工作。后續(xù)應(yīng)定期進行審計，保證拆遷資金?？顚Ｓ?、全面到位，避免不良擠占以及非法挪用問題。

(三)圍繞計量支付強化工程建設(shè)資金控制

項目建設(shè)實施環(huán)節(jié)，在經(jīng)費應(yīng)用量大且流轉(zhuǎn)快速、任務(wù)繁重的狀況之下，應(yīng)把握大局，激發(fā)財會職能，認真做好各項工作，確保資金應(yīng)用有序合理性。針對支付預(yù)付款項以及計量支付應(yīng)實施細化審查，通過合理對策預(yù)防同批復概算出現(xiàn)矛盾或突破概算的問題。在支付預(yù)付款階段，應(yīng)依照合同要求完成，快速做好結(jié)算回扣處理。在計量支付工作中依照相關(guān)管理規(guī)定應(yīng)明確支付的具體條件、方法、流程與辦理的手續(xù)，依照項目施工進度以及合同條款內(nèi)容完成計量支付。即依照承包方申請與有關(guān)憑證、監(jiān)理審核簽署、法人審批內(nèi)容，通過約定方式進行支付。

(四)全過程跟蹤審計，做好資金應(yīng)用控制

為做好資金應(yīng)用控制，應(yīng)把握全過程跟蹤審計的原則。在設(shè)置會計機構(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)把握獨立性，由具備專業(yè)資質(zhì)的人員進行核算，做到持證上崗，并配備至少兩名人員擔任會計以及出納工作。執(zhí)行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)應(yīng)創(chuàng)建有效的內(nèi)控體制，留存預(yù)算、協(xié)議、合同、支付憑證等資料。設(shè)置賬簿工作中應(yīng)做到賬表、賬實相符。會計核算工作中應(yīng)注重項目工程有否完成分項核算，項目成本有否依照制度規(guī)定完成核算、成本對象有否清晰正確、內(nèi)容有否可信真實。財務(wù)管理工作中應(yīng)預(yù)防資金不良侵占、非法截留或挪用問題。支付款項環(huán)節(jié)應(yīng)注重原始憑證的合理合法性，確保支付手續(xù)完整全面，依照規(guī)定應(yīng)用資金。管理農(nóng)民工工作中，應(yīng)注重審核其工資支付的手續(xù)、方式，有否同各個人員簽署用工合同并進行備案。實踐工作中應(yīng)建立人員花名冊，履行實名制支付工資制度，將工資切實的發(fā)放至農(nóng)民工手中并履行簽字手續(xù)，或可通過銀行進行代發(fā)，全面杜絕包工頭代發(fā)、弄虛作假的不良現(xiàn)象。同時，應(yīng)有效建立公示制度，設(shè)置保障農(nóng)民工合法權(quán)益的公告牌，定期公布發(fā)放工資狀況，嚴格禁止不良拖欠工資現(xiàn)象導致群體上訪事件。

三、結(jié)束語

總之，做好高速公路建設(shè)項目資金控制尤為重要，針對面臨的各項風險問題、激烈的市場競爭環(huán)境，我們應(yīng)制定科學有效的應(yīng)對策略，強化制度建設(shè)、夯實控制管理基礎(chǔ)，圍繞計量支付強化工程建設(shè)資金控制，做好全過程跟蹤審計、完善資金應(yīng)用控制，方能有效的縮減風險等級，創(chuàng)設(shè)更大的經(jīng)濟效益與社會效益，真正促進高速公路建設(shè)事業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)的全面發(fā)展。

[1]徐智,蔡建春.高速公路建設(shè)資金管理模式理論研究與現(xiàn)實選擇[J].信息通信，2013（10）

[2]彭敏華.淺析需多元化籌集高速公路建設(shè)資金[J].中小企業(yè)管理與科技,2010(16)