袁靜羽　田廣研

公司治理包括狹義和廣義的兩種概念。廣義的公司治理包括公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和公司外部治理市場(chǎng)體系，是指在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上，將各個(gè)利益相關(guān)者納入公司治理范圍中；狹義的公司治理指公司內(nèi)部一個(gè)體系，如股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的相互約束及控制，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為符合股東利益最大化的要求。本文認(rèn)為，公司內(nèi)部治理是一種制度保障，公司外部治理則是對(duì)約束社會(huì)責(zé)任的一項(xiàng)制度響應(yīng)。社會(huì)責(zé)任不斷深化，公司治理也必然在企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下，產(chǎn)生了由內(nèi)部治理向外部治理的轉(zhuǎn)化。

一、公司治理與社會(huì)責(zé)任

公司治理結(jié)構(gòu)是一種聯(lián)系股東、董事會(huì)及利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)的分配，是如何在公司內(nèi)部劃分權(quán)利。我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)是三權(quán)分立原則，即決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)及監(jiān)督權(quán)，它們分屬于股東會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)。他們之間相互制約，以達(dá)成一種平衡關(guān)系。企業(yè)社會(huì)責(zé)任是屬于一種道德層面要求，是指企業(yè)在創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí)，要承擔(dān)對(duì)員工、消費(fèi)者、所有利益相關(guān)者及對(duì)環(huán)境的責(zé)任，同時(shí)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任還要求企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，重視個(gè)人的價(jià)值，更加強(qiáng)調(diào)了對(duì)員工、消費(fèi)者、所有利益相關(guān)者、環(huán)境及社會(huì)的貢獻(xiàn)。企業(yè)在謀求利潤(rùn)最大化時(shí)要維護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利益的義務(wù)。

利益相關(guān)者理論重視利益相關(guān)者的參與，并且認(rèn)為他們是一個(gè)公司發(fā)展的重要主體，任何公司的發(fā)展都離不開(kāi)利益相關(guān)者的參與。利益相關(guān)者理論要求不僅僅考慮股東利益，還應(yīng)該考慮整個(gè)群體的利益，包括供應(yīng)者、消費(fèi)者、債權(quán)人、銷售商、競(jìng)爭(zhēng)者、社會(huì)公眾及政府等?？傊?，利益相關(guān)群體與企業(yè)之間存在多重的相互依存關(guān)系，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該考慮到各個(gè)相關(guān)利益主體的訴求，將利益相關(guān)者引入到公司治理體系，實(shí)現(xiàn)“共同治理”目標(biāo)，從而可以激勵(lì)各個(gè)利益主體參與公司治理，實(shí)現(xiàn)公司治理效率的提升。企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)組織，其中最重要的是追求利益的最大化，為市場(chǎng)提供產(chǎn)品和服務(wù)，獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)。但如今，企業(yè)已具有雙重屬性，從原來(lái)單一的經(jīng)濟(jì)屬性向經(jīng)濟(jì)與社會(huì)屬性并存的方向發(fā)展，從ISO9000（質(zhì)量管理體系）到ISO26000，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任性質(zhì)越來(lái)越重要，并影響到公司治理的演變，這一項(xiàng)準(zhǔn)則也成為約束企業(yè)的行為準(zhǔn)則。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任對(duì)公司治理產(chǎn)生了重要的影響。這些影響促進(jìn)了公司治理結(jié)構(gòu)的不斷更新和改革，甚至也推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變革和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步，提升了社會(huì)的發(fā)展水平。對(duì)公司治理中的配置問(wèn)題，效果也有所改善，提高了公司的知名度，也為公司更有效的創(chuàng)造財(cái)富奠定了條件和基礎(chǔ)。利益相關(guān)者理論，它已經(jīng)逐步成為企業(yè)社會(huì)責(zé)任和公司治理的共同理論基礎(chǔ)。對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任而言，利益相關(guān)者理論也使得企業(yè)責(zé)任變成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想理論的一個(gè)重要內(nèi)容，對(duì)公司治理來(lái)說(shuō)，各個(gè)利益相關(guān)者的權(quán)益應(yīng)該在公司治理的大體系中體現(xiàn)出來(lái)。

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，是因?yàn)槠髽I(yè)的行為越來(lái)越超越了企業(yè)自身的范圍，而想轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)的行為，企業(yè)需要相應(yīng)的承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)行為，在現(xiàn)如今已對(duì)社會(huì)或各個(gè)階層都產(chǎn)生了影響，與自然環(huán)境、社會(huì)文化、法律制度、社會(huì)福利等多方面產(chǎn)生緊密的聯(lián)系，企業(yè)要存在和發(fā)展，并想獲得社會(huì)的支持和信賴，就必須承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，這是企業(yè)無(wú)法逃避的事實(shí)。企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，其行為直接影響到整個(gè)社會(huì)的發(fā)展，因而，社會(huì)和政府就必然會(huì)去從社會(huì)的整體利益考量，去規(guī)范或者引導(dǎo)企業(yè)的行為，以促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。作為從社會(huì)獲得各種資源并且依賴于社會(huì)才能生存及發(fā)展的企業(yè)，他們對(duì)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)意識(shí)也就成為社會(huì)成員的企業(yè)無(wú)法推卸的責(zé)任。許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，逐漸認(rèn)識(shí)到倫理道德的重要性。企業(yè)應(yīng)該更加符合道義去關(guān)愛(ài)社會(huì)，貢獻(xiàn)社會(huì)，為社會(huì)造福，用良好的社會(huì)責(zé)任心去指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為和社會(huì)行為。

二、從社會(huì)責(zé)任的視角去觀察，目前的公司治理存在的問(wèn)題

1.外部監(jiān)督機(jī)制不完善，公司內(nèi)部控制體系缺失。如今大多數(shù)企業(yè)無(wú)視在社會(huì)責(zé)任這一方面應(yīng)該履行的義務(wù)，忽略自己應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，造成這些問(wèn)題的主要一個(gè)原因就是法律本身存在的缺陷，還有就是企業(yè)內(nèi)部治理中體系的漏洞及外部政府監(jiān)管力量的不足，使公司的社會(huì)責(zé)任無(wú)法正常履行。

2.員工的權(quán)益難以得到保障。企業(yè)員工是企業(yè)重要的生產(chǎn)要素之一，是企業(yè)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的主體，企業(yè)員工的參與在許多方面促進(jìn)了公司治理結(jié)構(gòu)的完善，但員工的權(quán)益問(wèn)題有時(shí)難以得到保障。所有的企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該知道，絕不能將員工僅僅視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行者和接受者，而忽視他們的利益訴求。

3.公司外部經(jīng)理人市場(chǎng)制約因素難以發(fā)揮作用。作為利益主體的經(jīng)營(yíng)者，特別是高層管理人員缺乏履行社會(huì)責(zé)任的積極性，并且，目前我國(guó)經(jīng)理人市場(chǎng)也不發(fā)達(dá)，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇經(jīng)理層的方式還未得到普遍接受，因此，在一定程度上，經(jīng)理人市場(chǎng)對(duì)公司治理的作用還沒(méi)體現(xiàn)出來(lái)。

4.公司執(zhí)行結(jié)構(gòu)缺乏股東價(jià)值觀念。公司執(zhí)行結(jié)構(gòu)不重視對(duì)投資者關(guān)系的管理工作，在管理層與投資者之間缺乏利益溝通機(jī)制。

在社會(huì)責(zé)任視角下，公司治理既要考慮內(nèi)部相關(guān)者的利益（公司的股東、員工、經(jīng)營(yíng)管理人員），也要兼顧外部利益相關(guān)者（供應(yīng)商、銷售商、消費(fèi)者、競(jìng)爭(zhēng)者、社會(huì)公眾、政府）的利益，還要遵守商業(yè)倫理道德，承擔(dān)環(huán)境保護(hù)及社會(huì)公益事業(yè)的責(zé)任。而在社會(huì)責(zé)任視角下，公司的治理方向應(yīng)該從單純內(nèi)部治理轉(zhuǎn)向內(nèi)部治理與外部治理并存。

三、公司治理應(yīng)實(shí)施改進(jìn)和完善

1.注重對(duì)外與對(duì)內(nèi)利益相關(guān)者的兼顧。從企業(yè)內(nèi)部來(lái)講，主要是要完善企業(yè)的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。注重對(duì)內(nèi)部利益者權(quán)益的維護(hù)。從企業(yè)外部來(lái)講，市場(chǎng)及社會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的引導(dǎo)和約束，尤其是提高對(duì)外利益相關(guān)者的重視。企業(yè)對(duì)外部利益相關(guān)者負(fù)有密不可分、不可推卸的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和倫理道德責(zé)任。外部利益相關(guān)者一方面可能與企業(yè)建立互利的關(guān)系，另一方面也可能與企業(yè)形成對(duì)立的關(guān)系，這兩種形成一種合力，而這種合力作用的結(jié)果正是外部利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)施加各種影響的最終結(jié)果的體現(xiàn)。

2.改進(jìn)和完善公司對(duì)外的信息披露。公司對(duì)外的信息披露應(yīng)該不斷完善，為了規(guī)范統(tǒng)一對(duì)外信息傳播活動(dòng)，減少信息泄密，應(yīng)該制定一定的辦法，不斷改進(jìn)和完善公司對(duì)外的信息披露。企業(yè)應(yīng)保證履行其向社會(huì)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)在信息披露方面所應(yīng)遵守的經(jīng)濟(jì)和法律義務(wù)，認(rèn)真實(shí)踐其承諾的真實(shí)性和可靠性。

3.對(duì)環(huán)境的責(zé)任已經(jīng)成為公司治理內(nèi)容的重要方面。如今，公司治理過(guò)程中，對(duì)環(huán)境保護(hù)的履行也變得越來(lái)越重要，企業(yè)在有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同時(shí)，環(huán)境責(zé)任也已經(jīng)成為公司治理中一個(gè)重要的方面。

4.公司治理應(yīng)更加重視接受外部社會(huì)及政府的監(jiān)督。外部社會(huì)及政府作為重要的企業(yè)外部利益相關(guān)者，與企業(yè)存在著相互影響、相互制約的關(guān)系。政府的責(zé)任體現(xiàn)在政府是企業(yè)活動(dòng)的監(jiān)督者。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，會(huì)由于各種原因而引發(fā)企業(yè)行為的失范，政府及外部社會(huì)要盡到監(jiān)管企業(yè)的責(zé)任，這種監(jiān)督，一方面是對(duì)其他企業(yè)合法權(quán)益公平、公正的維護(hù)，另一方面也是對(duì)全社會(huì)利益切實(shí)真正的保障。

5.平衡與協(xié)調(diào)企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)發(fā)展之間的關(guān)系。企業(yè)應(yīng)使自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為在目標(biāo)和利益的選擇上，盡可能的與國(guó)家和社會(huì)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)要求相協(xié)調(diào)，努力平衡與協(xié)調(diào)好企業(yè)與社會(huì)之間的關(guān)系。企業(yè)在分享社會(huì)發(fā)展成果的同時(shí)，也應(yīng)分擔(dān)整個(gè)社會(huì)所面臨的困難和壓力，承擔(dān)自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

6.公司應(yīng)主動(dòng)參與社會(huì)公益慈善活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)該在公平就業(yè)、社會(huì)公益事業(yè)、慈善捐助 、社會(huì)問(wèn)題的解決、消除貧困、饑餓，各種歧視社會(huì)不平等等方面承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，這些社會(huì)責(zé)任與社會(huì)生活的進(jìn)步息息相關(guān)，缺少了社會(huì)責(zé)任的企業(yè)，也無(wú)法在今天的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中得以生存和發(fā)展。

7.公司治理的目標(biāo)中，應(yīng)該包括追求自我經(jīng)濟(jì)和利益的同時(shí)，去促進(jìn)社會(huì)公平、正義、平等的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)促進(jìn)整個(gè)社會(huì)財(cái)富的積累和增長(zhǎng)，并且去推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的進(jìn)步和繁榮，不斷促進(jìn)社會(huì)公平正義的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，在精神、道德等方面會(huì)促進(jìn)公司治理更加完善，公司治理會(huì)在追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，更加注重履行社會(huì)責(zé)任的義務(wù)，更好的去維護(hù)和完成所有利益相關(guān)者的利益和訴求。

（作者單位：西安建筑科技大學(xué)思想政治理論教學(xué)研究院）