楊新宇

摘要：隨著建筑行業(yè)競爭程度不斷加劇，資金矛盾也日益突出，充足的資金是建筑施工企業(yè)順利完成施工任務(wù)的關(guān)鍵，也是企業(yè)維持自身周轉(zhuǎn)經(jīng)營和發(fā)展壯大的關(guān)鍵?，F(xiàn)金是建筑企業(yè)的“血液”，如果建筑企業(yè)的現(xiàn)金短缺，就無法在激烈的競爭中立足。加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理可以提高企業(yè)的績效，降低施工成本，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文首先介紹了建筑施工企業(yè)資金管理的意義，然后分析了建筑施工企業(yè)在資金管理中現(xiàn)存問題并提出了加強(qiáng)資金管理的措施。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 資金管理

一、引言

資金對(duì)任何企業(yè)來說都是至關(guān)重要的，是其生存和發(fā)展的前提，資金管理的狀況直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)績效。建筑施工企業(yè)由于經(jīng)營周期長、資金規(guī)模大、業(yè)務(wù)地域分散等特點(diǎn)，資金管理的重要性就更為突出，有效的資金控制和管理，可以大大降低施工成本，提高企業(yè)的利潤。目前，隨著我國建筑行業(yè)的競爭不斷加劇，許多企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)了資金使用效率低、缺乏監(jiān)管等問題，因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

二、施工企業(yè)資金管理的重要意義

資金是建筑施工企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的“血液”，是其順利完成施工任務(wù)的關(guān)鍵，如果企業(yè)資金管理不到位，會(huì)致使企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)資金不足、資金使用效率低等問題，也會(huì)降低企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)帶來各種有形或無形的損失。因此，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理，不但可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高企業(yè)的管理能力、盈利能力和市場競爭力，對(duì)企業(yè)來說具有重大意義。

（一）提高建筑施工企業(yè)管理能力

資金管理是企業(yè)對(duì)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的核心，也是建筑施工企業(yè)管理的核心。建筑施工企業(yè)面對(duì)激烈的市場競爭，其生存環(huán)境復(fù)雜多變，提升企業(yè)資金管理水平，可以提升企業(yè)整體資金的利用效率，進(jìn)而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展，提高企業(yè)整體的管理水平。

（二）降低建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國政府對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的調(diào)控，建筑施工企業(yè)的競爭也越來越激烈，資金是建筑施工企業(yè)重要的價(jià)值基礎(chǔ)，由于建筑施工企業(yè)需要大量的資金，在生產(chǎn)運(yùn)營過程中通常會(huì)通過貸款等方式籌措資金。資金到期時(shí)企業(yè)必須要按時(shí)償還，如果企業(yè)沒有能力償還到期債務(wù)則會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，輕則會(huì)遭受違約罰款、影響再生產(chǎn)，重則影響到企業(yè)的信用，甚至造成資金鏈的斷裂，導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理可以保證企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理的控制企業(yè)的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力

在目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，面對(duì)激烈的市場競爭，建筑施工企業(yè)實(shí)行有效的資金管理可以最大程度的利用資金獲取利潤，使用最小的成本達(dá)到利潤最大化的結(jié)果。資金管理可以反映出企業(yè)的經(jīng)營管理能力，建筑施工企業(yè)建立完善合理的資金管理制度可以有效降低企業(yè)成本，從而提高企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)在市場競爭中脫穎而出。

三、施工企業(yè)實(shí)施資金管理過程中存在的問題

（一）建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金不足、應(yīng)收賬款過多

目前，許多建筑施工企業(yè)為了增加自身的市場份額，都采用墊付資金的方式進(jìn)行生產(chǎn)。建筑企業(yè)同其他企業(yè)相比，有著應(yīng)收賬款額度大、業(yè)務(wù)周期長的特點(diǎn)，因此在生產(chǎn)經(jīng)營中需要更多的現(xiàn)金。在某一時(shí)間周期內(nèi)，如果款項(xiàng)不能到位就會(huì)使得企業(yè)墊付資金長時(shí)間收不回來，公司就會(huì)面臨資金短缺的問題，對(duì)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響，甚至?xí)?duì)日常生產(chǎn)運(yùn)作產(chǎn)生影響。企業(yè)如若存在大量的應(yīng)收賬款，看似增加了企業(yè)的收入，但企業(yè)的現(xiàn)金總量并沒有增加，企業(yè)為了維持自身周轉(zhuǎn)經(jīng)營的需要會(huì)從別的渠道來獲得資金，從而增加了企業(yè)的各種費(fèi)用，加劇了企業(yè)資金緊張的局面，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另外，由于資金管理不嚴(yán)格，一些客戶無限拖延應(yīng)收賬款歸還時(shí)間，使得建筑企業(yè)的經(jīng)營成本不斷上升，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，對(duì)企業(yè)帶來許多不利的影響。

（二）建筑施工企業(yè)資金管理分散，資金使用效率低

首先，許多企業(yè)沒有指定合理的資金使用計(jì)劃，沒有形成健全的資金管理制度，或者制定了資金管理制度但將其視為擺設(shè)應(yīng)付監(jiān)管，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金使用與計(jì)劃脫節(jié)、施工資金管理分散。其次，由于建筑施工企業(yè)有著經(jīng)營項(xiàng)目地域分散的特點(diǎn)，其資金會(huì)分散到各個(gè)施工項(xiàng)目中，各個(gè)項(xiàng)目的營運(yùn)資金受施工進(jìn)度和項(xiàng)目本身的影響，有的資金短缺，有的資金過剩，目前，大多企業(yè)的資金管理不能起到內(nèi)部資金調(diào)節(jié)作用，不能統(tǒng)一調(diào)度，不利于企業(yè)的規(guī)模效益。最后，許多企業(yè)資金管理權(quán)責(zé)不明確，崗位責(zé)任制不健全，存在一些可以交叉管理的區(qū)域或者沒有人負(fù)責(zé)的空白區(qū)域，導(dǎo)致問題不能追究到個(gè)人，推卸責(zé)任的現(xiàn)象屢有發(fā)生，大大影響了資金管理的有效性。

（三）建筑施工企業(yè)資金管理制度不健全

實(shí)行資金管理制度是為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高企業(yè)的運(yùn)營效率，但是目前我國多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒有合理的資金管理制度。有些企業(yè)有資金統(tǒng)一管理制度，但具體到每個(gè)項(xiàng)目，各個(gè)經(jīng)理運(yùn)營資金時(shí)又是另一套制度，特別是大型建筑施工企業(yè)，這種分權(quán)的行為尤其突出，造成了企業(yè)資金使用分散，加大了企業(yè)的管理成本，削弱了企業(yè)的資金調(diào)控能力。另外，還有一些建筑施工企業(yè)建立了比較嚴(yán)格的資金管理制度，但是在實(shí)施過程中并不能嚴(yán)格執(zhí)行，存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象。

（四）建筑施工企業(yè)資金管理缺乏監(jiān)管

建筑施工企業(yè)由于資金規(guī)模大，任何時(shí)刻都不能缺少資金的監(jiān)管。但是目前很多建筑施工企業(yè)管理粗放、不重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，忽視了對(duì)資金管理的監(jiān)管。在付款環(huán)節(jié)時(shí)常出現(xiàn)資金挪用的現(xiàn)象，降低了資金的使用效率，不能做到?？顚Ｓ谩Ｔ谑湛瞽h(huán)節(jié)不能按照合同中約定的付款金額結(jié)算，造成資金流出現(xiàn)象。另外，一些企業(yè)編制計(jì)劃后不能有效執(zhí)行，到了年底大大超出原本制定的計(jì)劃額度，看似是因?yàn)楦鞣N不確定因素的影響，實(shí)則是因?yàn)楣芾砣藛T的監(jiān)管沒有到位，造成了企業(yè)資金使用效率的降低。endprint

四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的措施

（一）建立全面的預(yù)算體系

預(yù)算對(duì)每個(gè)企業(yè)都是至關(guān)重要的，由于建筑施工企業(yè)資金量大的特點(diǎn)，更應(yīng)該加強(qiáng)資金預(yù)算管理。首先，建筑施工企業(yè)在編制資金預(yù)算和審批預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)自下而上逐級(jí)進(jìn)行，要避免上級(jí)直接指定預(yù)算計(jì)劃的情形，保證預(yù)算的合理性與有效性；其次，資金預(yù)算計(jì)劃一旦設(shè)立就要嚴(yán)格執(zhí)行。如果沒有特殊情況，預(yù)算原則上是每半年調(diào)整一次，如果中途需要調(diào)整則要通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦?，不得隨意加減預(yù)算；最后，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完整的考核監(jiān)督制度，根據(jù)考核結(jié)果來調(diào)整預(yù)算。

（二）建立完善的資金管理結(jié)算中心

由于目前大型建筑施工企業(yè)分權(quán)的行為突出，加大了企業(yè)的管理成本，削弱了企業(yè)的資金調(diào)控能力，而統(tǒng)一的資金調(diào)控可以解決資金分散問題，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，增加企業(yè)統(tǒng)籌調(diào)度資金的能力，從而降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，因此建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心至關(guān)重要。建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及施工項(xiàng)目的分布情況來設(shè)置自身的資金管理結(jié)算中心。資金管理結(jié)算中心不但要設(shè)立統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，還應(yīng)設(shè)立完整的資金監(jiān)督機(jī)制以及資金審批機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行全面的了解和掌握，提高企業(yè)資金的使用效率。

（三）強(qiáng)化對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的管理

建筑施工企業(yè)承建項(xiàng)目始于投標(biāo)，投標(biāo)的情況直接影響了企業(yè)后續(xù)的工作。首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)在投標(biāo)前對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分的了解，詳細(xì)分析投標(biāo)項(xiàng)目是否符合企業(yè)目前的情況，然后結(jié)合自身的資金情況進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)，絕不承接沒有資金保障的項(xiàng)目，防止出現(xiàn)施工資金不足的情況。其次，在施工過程中，企業(yè)也必須對(duì)資金的支付進(jìn)行嚴(yán)格的管理，關(guān)注資金的動(dòng)態(tài)，及時(shí)結(jié)算價(jià)款。最后，企業(yè)在發(fā)現(xiàn)問題后要及時(shí)解決，避免將問題拖到最后無法解決的情況發(fā)生。

（四）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理

首先，企業(yè)要把好市場營銷關(guān)，在同客戶進(jìn)行合作時(shí)，一定要對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，選擇信用程度高的企業(yè)進(jìn)行合作，重視企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要建立過程預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)客戶的經(jīng)營狀況發(fā)生問題就要及時(shí)結(jié)清賬款。最后，在實(shí)際經(jīng)營中，建筑施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)施工進(jìn)度及時(shí)提醒客戶付款，當(dāng)發(fā)生欠款時(shí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)姆绞酱呤涨房?。企業(yè)能否管理好應(yīng)收賬款，是保證企業(yè)能否健康有序發(fā)展的前提，建筑施工企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，就需要深入的研究應(yīng)收賬款，管理好應(yīng)收賬款，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

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