○洪巍

（華泰人壽保險股份有限公司南通中心支公司江蘇南通226001）

對壽險基層保險公司實現(xiàn)有效管理的探索

○洪巍

（華泰人壽保險股份有限公司南通中心支公司江蘇南通226001）

當前我國保險政策頻出，政策制度紅利正推動中國保險快速發(fā)展，然而保險主體綜合經營成本一直居高不下，公司經營管理風險意識不足等客觀因素的存在，阻礙了保險行業(yè)發(fā)展的速度，特別是各基層保險公司內控管理未完全達到現(xiàn)代企業(yè)管理要求，未能靈活運用企業(yè)內部控制應用指引進行有效管理，事前控制手段缺乏，缺少創(chuàng)新管理，使得業(yè)務規(guī)模發(fā)展與企業(yè)合規(guī)管理水平無法相匹配，也直接影響到企業(yè)經營效益。長此以住，這將削弱壽險業(yè)的核心競爭力，影響到行業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展的步伐。

內部控制基層保險有效管理

基層保險公司作為壽險公司保費的主要來源，在整個組織結構中處于重要地位。如何在堅持上級保險公司整體戰(zhàn)略前提下，靈活運用內部控制原則，結合基層實踐，構建合理的內控管理體系，實現(xiàn)集權與分權的有效結合，充分發(fā)揮基層公司的整體優(yōu)勢和綜合能力，從而達到降低企業(yè)經營成本、提高整體效益、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的目的，將成為我們今后努力的方向與著力點。

企業(yè)內部控制應用應當遵循五項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。筆者基于對內部控制的理解，站在壽險公司戰(zhàn)略的角度，通過應用企業(yè)內控原則測試等手段對基層保險公司個別案例進行相應分析，并提出一些合理化建議，探索基層公司內部控制有效管理以供參考。

一、基層公司內部控制原則應用管理案例分析與探索

1、制衡性原則應用探索──以基層公司營銷部門崗位職能設計為例

隨著保險銷售資格證的取消，保險銷售人員隊伍急劇擴大，全面提升基層營銷部門的培訓水平迫在眉睫，讓基層營銷部門專注于營銷、培訓職能就顯得尤為重要了。此外保險員工制改革的推進，以及監(jiān)管層對保險公司處罰力度的加大，保險銷售人員對公司歸屬感不強等諸多因素，都要求我們將保險銷售從業(yè)人員視同在職員工一樣進行有效管理。而基層營銷部門中“人管”崗位本身就是營銷序列人員，既管理銷售人員的考勤，又負責這部分人員傭金的發(fā)放，另外還負責其加扣款管理，“人管”與銷售業(yè)務人員嚴格意義上是同屬于營銷部門的，以內控制衡性原則測試來看：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。同時制衡性原則要求企業(yè)完成某項工作必須經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，當前基層營銷部門“人管”崗位職能設計顯然存在不合理性，屬于不相容職務，因此由基層營銷部門的“人管”崗管理銷售業(yè)務人員不符合制衡性原則。除此之外，基層營銷部門的“企劃”崗位職能既負責激勵方案的制定、業(yè)務達成追蹤，又負責激勵方案的兌現(xiàn)與報銷，也是屬于不相容職務，與內控原則中的制衡性原則有所沖突，需要進行改變職能設計，以達到制衡性原則要求。

2、成本效益性原則應用探索——以基層公司現(xiàn)行辦公用品采購制度為例

成本效益原則，即內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。由于基層公司辦公用品往往因為采購量小，無法實現(xiàn)大批量購買，如在當?shù)夭少彽脑?，采購價格無法與供應商談判降低很多，同時公司總部也無法在事前控制基層公司辦公用品的采購量，從而達到降低成本的目的。從內部控制角度來看，基層公司目前的辦公用品采購制度未實現(xiàn)集中化節(jié)約機制，與內控成本效益原則不能完全匹配，需要采取相應改變措施，以符合成本效益性原則要求。

3、適應性原則應用探索──以基層公司資產采購制度設計為例

適應性原則，即內部控制應與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平以及外部科學技術進步等因素相適應，并隨著情況的變化加以調整。舉例分析：某上級公司限定基層機構在當?shù)乜梢孕沦彉藴?000元以下某品牌網絡復印機，該品牌復印機后期耗材費用巨大，每張復印打印成本為0.16元左右。經過市場調研后發(fā)現(xiàn)，另一品牌京瓷某型號復印機單價超過6500元，雖然新購價格高于采購資產標準，但該款單支復印機鼓卻可打印18000張紙，新鼓單價也僅為500元，在實行網絡共享辦公后，可完全替代基層中支公司各個部門所有普通激光打印機，將打印成本降至0.03元/張，全年下來，將大幅降低耗材支出，節(jié)省的費用甚至足夠買好幾臺同款復印機。從上述舉例我們可以看出：基層公司資產采購制度缺乏對資產后期耗材費用市場調研機制，缺少協(xié)調應變機制，未滿足內控適應性原則要求，同時后期耗材費用支出較大，也不符合成本效益原則。

4、重要性原則應用探索——以基層公司內控合規(guī)崗位設置為例

重要性原則，即內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。保險公司內控體系建立健全應當需要具備相應專業(yè)資質的人員擔任把關，合規(guī)崗位的專業(yè)勝任能力非常重要。從這一原則出發(fā)，我們對基層公司內控合規(guī)崗位設置進行測試后發(fā)現(xiàn)：目前大多數(shù)基層保險公司合規(guī)崗位，專業(yè)素養(yǎng)不足，無法及時發(fā)現(xiàn)內控缺陷，未能起到幫助企業(yè)在事前、事中做到筑牢堤壩、防范風險的作用，這需要我們從重要性原則出發(fā)，制定合理的崗位設置，以符合重要性原則的要求。

5、全面性原則應用探索——以基層公司與總部日常溝通機制為例

全面性原則，即內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務和事項（對象），實現(xiàn)全過程、全員性控制（層次），不存在內部控制空白點。而目前基層公司與總部之間缺少有效快捷的日常溝通機制，基層營銷人員對產品、服務等新需求、新想法缺乏可以集中匯總自下而上、下傳上達的機制，總部無法及時獲取前線的心聲。好的建議與需求未及時反饋，造成總部戰(zhàn)略措施調整滯后，需要我們創(chuàng)新舉措，改革先試，全面實現(xiàn)全面性要求管理。

二、探索解決存在的問題，提出相應對策與建議

1、探索解決基層公司營銷部門崗位職能設計的缺陷的方法

隨著保險銷售從業(yè)人員改革不斷深化，監(jiān)管層對保險銷售人員違法案例的處罰力度也在不斷加大，現(xiàn)在往往是保險公司作為處罰責任主體。而這種由基層營銷部門來管理保險銷售從業(yè)人員的模式已無法適應新要求、新形勢。站在制衡性原則角度：筆者建議分離基層營銷部門“人管”、“企劃”崗位相應職能，可以由人事行政部“人事崗”兼管營銷“人管”職能，按公司正式員工的要求標準規(guī)范保險銷售從業(yè)人員行為，有利于提升保險銷售人員素質，增強保險銷售人員歸屬感。而基層營銷“企劃”崗職能設計，則可以由基層營銷部門提出方案需求，交基層財務部門專設的“企劃分析崗”制定具體方案，測算出合理的套利分析模型及預計投產比情況，財務部“企劃分析崗”每月制作營銷業(yè)務分析報告、投入產出比報告，分別匯總上報給營銷部門、總經理室以及上級財務部門。以上職能的整合，將加快提升營銷部門的運營效率，從而實現(xiàn)基層營銷部門專人專崗，達到符合內控制衡性原則的要求，使其營銷部門員工能夠只專注于營銷、培訓職能的落實與執(zhí)行，從而達到基層營銷一體化的目的。

2、探索解決基層公司辦公用品采購制度未實現(xiàn)集中化節(jié)約機制的方法

立足成本效益原則，即實行辦公用品省級采購集中，專門跟淘寶或廠家洽談大批量采購，由商家直接寄至基層公司，減少中間環(huán)節(jié)。每月一次，月底制作結算分攤表，對各中支公司采購辦公用品費用進行分攤，實施條件好的公司，可以實行總公司集中制模式，這樣的采購成本可以降至最低，同時也方便總公司隨時了解基層公司用量，根據業(yè)務規(guī)模對辦公用品消耗量進行事前控制調節(jié)，掌控基層公司辦公用品費用預算，運作流程也更加規(guī)范和高效，更為符合成本效益原則的要求。

對于實行以總公司集中化采購的，可以實行采購獎勵機制，如在網絡出現(xiàn)促銷打折季，在京東或淘寶等商城低于集中化采購價格的，對采購人員可以按節(jié)約金額給予相應小獎勵，鼓勵形成員工節(jié)約成本意識。同時設定價格管理機制，總公司內審部每月檢查網絡價格波動，如出現(xiàn)采購成本高估的現(xiàn)象，及時要與相關經辦部門溝通，成本嚴重高估的，立即制止采購行為，并上報公司管理層處理，做好定期或不定期監(jiān)督工作。這樣的模式如能在行業(yè)內大規(guī)模推廣應用的話，那將是一筆多么可觀的經濟效益??！“互聯(lián)網+采購”模式，對集約化成本管理應用，好處多多。

3、探索解決基層公司資產采購制度設計缺陷的方法

立足適應性原則，即實行基層公司新購資產后期耗材支出調研協(xié)調機制，應將財務管理理念融入每一位員工血液之中，讓其以主人翁精神去經營我們的公司，靈活運用實質重于形式原則，從開源節(jié)流的角度去節(jié)省費用支出。從適應性原則出發(fā)，對于基層公司新購資產目錄，在規(guī)定標準采購金額下，應當要有自下而上的市場調研建議機制，采購新資產，如果基層公司嚴格按照總公司制定的標準限額去執(zhí)行，當然也沒有問題，但后期將會給公司帶來較重的耗材成本負擔，得不償失。而如果事前基層公司對資產后期耗材進行充分的市場調研，將實際情況上報給上級公司，經上級同意修改資產限額標準，實際上可以為公司大大節(jié)省成本，提高辦公效率。因而公司資產采購價格協(xié)調機制很重要，一定要與當前資產設備的科學技術水平相適應，符合適應性要求，一味死搬硬套限額標準，只會增加后期耗用成本支出，使得公司利益受到損害。這樣采用京瓷復印機進行網絡共享打印應用的模式，如能在行業(yè)內的三級機構中大規(guī)模推廣應用的話，保守估計，將為全行業(yè)每年節(jié)約近千萬元電子耗材支出，從而為中國政府2020年碳排放量目標的最終實現(xiàn)，貢獻自身應有的力量。

4、探索解決基層公司內控合規(guī)崗位設置詬病的方法

從重要性原則出發(fā)，即在基層公司財務部中專設內審合規(guī)專員崗位（或兼職），畢竟在基層保險公司部門中對合規(guī)工作最為敏感、最能貫徹到位的就是財務部門，基層公司的其他人員，專業(yè)素養(yǎng)能夠達到合規(guī)專員要求的很少。當然根據制衡性原則，基層財務崗與基層合規(guī)崗屬于不相容崗位，應當相互分離，但考慮到一般三級機構基層公司人力編制有限的實際情況，從節(jié)約運營成本和促進企業(yè)經營效率最大化的角度出發(fā)，基層公司可指定財務人員從事合規(guī)工作，同時定期或不定期對上述人員的合規(guī)工作進行獨立的內審監(jiān)督檢查，也就是所謂的采取補償性控制措施，這樣的安排，既滿足了重要性原則，同時也遵循了制衡性、成本效益原則的要求，一舉多得。

5、探索解決基層公司與總部日常溝通機制不暢問題的方法

根據全面性原則定義，全面建立建全基層公司與總部之間有效快捷、暢通的日常溝通機制。筆者建議在基層公司財務部增加保險營銷統(tǒng)計分析職能，由財務企劃分析崗兼任，平時收集營銷渠道有效建議，月末與其他營銷數(shù)據分析合并，最終形成基層公司戰(zhàn)略分析報告，匯總上報至總、分公司，為上級公司及時決策提供重要參考依據，以求達到全面性原則的要求。

三、結語

以上所述，只是基層公司內部控制管理的一小方面，筆者希望通過這樣的拋磚引玉，倡導更多企業(yè)管理層站在企業(yè)戰(zhàn)略層面，重視內部控制管理，以達到提升內控管理水平、增加經營效益的目的。如果經常關注保監(jiān)會網站的話，就會發(fā)現(xiàn)中國保監(jiān)會下屬財務部門除了主抓財務管理工作之外，重頭戲是分管償付能力體系健立健全，由此可見國家監(jiān)管機關的高瞻遠矚。綜上所述，結合基層壽險公司人員編制較少的特點，筆者大膽建議，對原有基層保險公司財務部賦予更多的管理職能，定位于財務戰(zhàn)略與風險管控，這既符合公司戰(zhàn)略管理的要求，又有利于提升壽險業(yè)基層公司的管理水平，為總公司管理層提供更為準確的決策依據，向管理要效益，提高基層公司內控管理水平與業(yè)務經營規(guī)模水平。

[1]張靜波：壽險公司內部控制問題探析[J]．保險研究，2009（2）．

（責任編輯：熊亞）