中注協(xié)約談接受過執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所 提示上市公司年報審計業(yè)務(wù)風(fēng)險

2015年1月14日，中注協(xié)以“接受過執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的上市公司年報審計業(yè)務(wù)風(fēng)險防范”為主題，對利安達(dá)會計師事務(wù)所進(jìn)行了當(dāng)面約談，就事務(wù)所承接的部分上市公司2014年年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行提示。

中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，自2011年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革以來，中注協(xié)不斷推進(jìn)系統(tǒng)風(fēng)險檢查理念與方法的貫徹實施，著力引導(dǎo)事務(wù)所重視和加強(qiáng)自身質(zhì)量控制體系建設(shè)，切實幫助事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，取得良好成效。本次約談主要針對2014年接受過中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的部分上市公司年報審計業(yè)務(wù)，希望通過約談加大對相關(guān)事務(wù)所的專業(yè)幫扶力度，進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作成果。

中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，事務(wù)所要高度重視近3年來中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問題，堅持質(zhì)量導(dǎo)向，強(qiáng)化風(fēng)險意識，狠抓整改落實。一是要根據(jù)事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制后的實際情況，認(rèn)真總結(jié)梳理執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題，建立、完善符合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理需要的質(zhì)量控制政策與程序，建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量問責(zé)機(jī)制，確保質(zhì)量控制制度真正得到有效實施；二是要積極推進(jìn)總分所一體化進(jìn)程，加強(qiáng)全所人員的統(tǒng)一管理與高風(fēng)險業(yè)務(wù)的統(tǒng)一委派，在全所范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的風(fēng)險評估制度、業(yè)務(wù)承接制度以及業(yè)務(wù)操作的具體規(guī)范與指南，注意運用信息化等手段，強(qiáng)化對分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的實時監(jiān)控；三是要嚴(yán)格貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿瑢φ請?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果，充分關(guān)注年報審計業(yè)務(wù)是否存在類似問題，既要認(rèn)真實施函證、監(jiān)盤等常規(guī)審計程序，同時又要結(jié)合業(yè)務(wù)實際，有效識別和應(yīng)對項目可能存在的特別風(fēng)險，此外，要切實強(qiáng)化項目質(zhì)量控制復(fù)核工作，確保復(fù)核人員具備必要的經(jīng)驗與權(quán)限，以及充足的時間與精力，并按照準(zhǔn)則要求嚴(yán)格履行復(fù)核職責(zé)，避免復(fù)核流于形式。

約談會上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)介紹了事務(wù)所質(zhì)量控制體系的改進(jìn)、完善情況以及上市公司年報審計工作的具體進(jìn)展。事務(wù)所代表表示，中注協(xié)的風(fēng)險提示不僅全面而且針對性強(qiáng)，將認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)約談會議精神，全面整改落實，有效防范和化解年報審計風(fēng)險。

中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將對事務(wù)所整改落實中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查意見的有關(guān)情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤，并在必要時啟動執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查程序。當(dāng)前，上市公司2014年年報披露已經(jīng)開始，中注協(xié)將在做好上市公司年報審計監(jiān)管約談工作的同時，逐日跟蹤上市公司年報披露情況，密切關(guān)注上市公司審計機(jī)構(gòu)變更信息，及時編發(fā)《年報審計情況快報》，提醒事務(wù)所年報披露存在的問題，督促、引導(dǎo)事務(wù)所更好地服務(wù)于資本市場發(fā)展。