摘 要：中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成之一，其目前在財務管理上存在著資金嚴重缺乏、企業(yè)自身的財務核算制度不健全、籌資渠道少、經(jīng)營者管理意識較差等主要問題，對此，筆者認為，只有加強財務管理，豐富融資手段和渠道，健全國家相關政策，擴展職業(yè)經(jīng)理隊伍和嚴格外部監(jiān)督力度等，才能真正發(fā)揮中小企業(yè)的作用，提高其自身的管理經(jīng)營水平。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；主要問題；相關對策；

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1674-3520（2015）-05-00-02

一、財務管理在中小企業(yè)中的作用

財務管理作為企業(yè)管理的重要方面，對于完善企業(yè)內部管理制度，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力和競爭水平有重要意義。隨著我國科技實力的不斷提升和計算機網(wǎng)絡技術的普遍應用，企業(yè)財務管理的方式和內容也不斷擴大，企業(yè)財務管理部門應及時更新管理思想，使得企業(yè)的管理模式做到與時俱進，盡可能地降低企業(yè)的財務資金風險，從而充分發(fā)揮企業(yè)財務管理的作用。同時，企業(yè)要想得到長遠的發(fā)展，必須重視自身的經(jīng)濟收支和財務管理，并且采取科學有效的管理模式，進而降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)融資和投資的靈活度，提升經(jīng)濟收益效率，從而推動企業(yè)健康、高效的發(fā)展，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中處于長遠的不敗之地，為我國的經(jīng)濟實力形成強大的保障。

然而，由于我國企業(yè)財務管理工作缺乏完整、系統(tǒng)的管理體系，財務管理部門的管理理念不夠完善，管理方法和途徑過于單一，導致企業(yè)財務管理效果達不到經(jīng)濟市場的發(fā)展要求，進而獲得的管理效果不夠理想，對企業(yè)的財務發(fā)展造成很大的影響，不利于企業(yè)的改革和發(fā)展。因此，企業(yè)管理部門應當及時發(fā)現(xiàn)財務管理工作中出現(xiàn)的問題和不足，并采取有效的解決對策，提升企業(yè)的財務管理水平，使得企業(yè)的管理模式適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，增強我國的經(jīng)濟水平和綜合競爭實力。

二、中小企業(yè)在財務管理上主要存在的問題

（一）中小企業(yè)融資渠道少、成本高，經(jīng)營資金不足

和很多大型的企業(yè)相比，我國的中小企業(yè)的注入資本金較少，在經(jīng)營資金上長久處于不利地位。在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，中小企業(yè)的社會信譽較差、信用等級較低、負債較多，加上當前金融市場中缺乏合理的擔保機構和金融融資中介機構，導致中小企業(yè)融資風險大、成本高，比如，雖然根據(jù)我國國家規(guī)定，融資利息率高于正常利率的3倍部分是不受法律保護的，但是通過社會及其他渠道融資的利息率還是要比商業(yè)銀行的正常貸款利息率高出5倍之多，況且，各類商業(yè)銀行的貸款受傳統(tǒng)的觀念的影響還很大，對各類中小企業(yè)特別是民營的中小企業(yè)總是“另眼相看”，熱心不足。總而言之，當前制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的“瓶頸”就是資金不足的問題。

（二）中小企業(yè)財務管理相對薄弱，內部監(jiān)控力度不夠

當前，很多中小型企業(yè)在財務管理和監(jiān)督方面均存在以下幾點問題：

1、中小企業(yè)內部沒有或者不能建立審計機構，而且就算有也缺乏相對獨立性，加上相關的監(jiān)督機構的缺乏，導致企業(yè)的資金運作較為隨意，財務管理混亂；

2、在原材料的采購上把關不嚴，其庫存結構缺乏合理性，存貨控制較為薄弱，使得中小企業(yè)的資金沉淀十分嚴重，很多中小企業(yè)的月末存貨占用資金甚至超出其營業(yè)額的十幾倍，資金呆滯現(xiàn)象十分普遍；

3、應收賬款較多，其和預付賬款占流動資產(chǎn)的比重很大，加上呆賬也多，使得資金回籠速度慢，這主要是由于中小企業(yè)自身沒有建立和完善有關的賒銷政策，無法采取強有力的催收措施，最終導致應收賬款無法及時回收，呆賬越積越多，甚至有的中小企業(yè)為了急于把自己的產(chǎn)品推銷出去，盲目進行賒銷，上當受騙，無法收回貸款，給企業(yè)造成了很大的損失；

4、由于很多中小企業(yè)錯誤地認為存款“越多越多”，故其將大量資金進行閑置，導致企業(yè)有限的資金難以參與生產(chǎn)經(jīng)營的周轉，從而制約了資金應有效益的發(fā)揮。

（三）中小企業(yè)的管理人員思想落伍，管理模式陳舊僵化

當前，我國的中小企業(yè)的管理模式還是經(jīng)營權和所有權的高度統(tǒng)一，領導專權沒有約束，特別是很多私營和民營的中小企業(yè)，因為企業(yè)的投資人缺乏相關的經(jīng)營管理知識，高度集權、任人唯親，把持財務部門，而對財務管理的理論和方法卻很少去研究和理解。企業(yè)的管理者思想落后，管理理念僵化，新知識不足，導致現(xiàn)代財務管理已經(jīng)失去了其在企業(yè)管理中應有的作用的影響，加上管理者總是越權行事、職責不清，規(guī)章制度執(zhí)行缺乏力度，財務信息傳遞不夠及時，很多企業(yè)為避稅而做假賬甚至不做賬，會計信息嚴重失真，財務監(jiān)督不力，最終使得企業(yè)的財務管理陷入混亂甚至是癱瘓的狀態(tài)，對企業(yè)的負面影響很大。

（四）中小企業(yè)對投資的可行性的研究不夠

中小企業(yè)的投資需要的資金主要還依賴于銀行及其他金融機構的貸款，而且這些貸款還有指標額度的限制，貸款利率較高，因此，企業(yè)貸款的比例提高，就會增加自身的財務費用和融資成本，所以，很多中小型企業(yè)只能是局限于追求短期目標，盡可能地收回投資，但在實踐中，很多企業(yè)的決策者通常難以對市場情況有全面的掌握，對籌資渠道和模式的選擇和確定、企業(yè)的擴張和收縮戰(zhàn)略的定制以及新的投資方向等都缺乏可行性的研究，最終導致中小企業(yè)在投資時往往很難把握方向，具有很大的盲目性和隨意性，如果融資有很大的困難、資金不足的話，還會使得擴大生產(chǎn)沒有后勁而只能維持簡單的再生產(chǎn)。

三、解決中小企業(yè)財務管理問題的相關對策

（一）加強政府、銀行相關政策的出臺

很多中小企業(yè)最常見的資產(chǎn)就是應收賬款和存貨，如果銀行能夠準許應收賬款和存貨作為抵押品，那么抵押貸款業(yè)務就比較容易開展。目前，通過相關部門頒布相關政策來增加抵押品的種類、幫助借款人和銀行提高抵押品的效用才是支持中小企業(yè)貸款最高效的措施。必須抓緊時間研究并定制出全國統(tǒng)一的貸款抵押登記管理辦法，明確科學合理的收費標準及各類資產(chǎn)的登記主管部門，與此同時，要鼓勵發(fā)展抵押品的拍賣市場，對中介評估機構的管理要加強規(guī)范，努力為抵押權的變現(xiàn)和處置等提供有效的通道。

要擴大銀行對中小企業(yè)貸款的另一個有效手段就是加速信用擔保體系的建設，通過擔保資金的倍數(shù)效應促使更多的中小企業(yè)得到信用擔保。信用擔保的模式既可以是中小企業(yè)自發(fā)組建的商業(yè)性擔保機構或者互助擔保機構，也可以是非盈利的信用擔保機構，但無論哪一種擔保機構，都必須按照股份制和市場化原則進行運作，即自負盈虧、獨立經(jīng)營和自擔風險。

最后，因為限制金融機構對金融產(chǎn)品和服務的收費會壓抑其對中小企業(yè)信息的調查和收集的積極性，進而妨礙其提供信貸等金融服務的熱情，所以，只有利率市場化才能滿足各個企業(yè)的不同需要，根據(jù)其需求程度和風險狀況進行供給的調整。

（二）盡量減少投資的失誤

中小企業(yè)必須定制自身的財務戰(zhàn)略，擯棄那種“什么賺錢就干什么”的盲目思想，要充分認識到財務管理的重要地位，利用社會上的財務咨詢機構等“外腦”來加強自身的財務戰(zhàn)略管理。此外，由于當前很多中小企業(yè)還都是家族制的企業(yè)，在決策機制上仍然是以家族成員內部決策或者是企業(yè)主個人決策為主，但要想提高決策的科學合理性，中小企業(yè)就必然要發(fā)揮外部的經(jīng)理人員和財務專家的影響，力爭打破家族化的局面。最后，在新信息時代，快捷地獲取和及時地處理信息是投資決策的重要影響因素，中小企業(yè)雖然主觀判斷力較強，但很多都不能夠利用計算機和數(shù)學模型等進行信息化的處理，因此，只有切實提高中小企業(yè)主的管理素質，才能真正實現(xiàn)投資決策失誤的減少。

（三）明確投資重點，提高投資的效用

國民財富的最終的基礎就是人力資源，因此，只有高效的人力資本投資才能換來高產(chǎn)出的投資。對人力資本進行投資既可以給人才提高成就感和滿足感、個人發(fā)展機遇等，也可以給企業(yè)帶來豐厚的回報。所以說，中小企業(yè)要提高自身的綜合競爭力就必須加大人才的投資力度，改善員工的生活和工作條件，為其增加教育和培訓的投資。

在企業(yè)資源有限時，企業(yè)必須保留自身的核心功能，即將企業(yè)的高增值部門保留在企業(yè)自己的手里，而將自己沒有競爭優(yōu)勢的一些低增值的部分分化出去，通過與他人進行聯(lián)盟來整合外部資源、增加外部力量，這就是虛擬經(jīng)營的好處。企業(yè)將資金集中用于虛擬經(jīng)營的話，可以打破企業(yè)有形組織的局限，獲取技術開發(fā)、設計、生產(chǎn)和營銷等功能，但卻不一定要設有和這些功能相對應的一些實體組織，也就是企業(yè)在虛擬經(jīng)營的模式下可以實現(xiàn)利用外部資源來整合運作的目的。虛擬經(jīng)營的核心思想就是“用租賃來替代擁有”，它可以把多個企業(yè)的核心資源集中起來為自身所用，使企業(yè)的管理和運作由控制導向變?yōu)槔脤?，最大化地使用外部資源。

最后，政府應當對中小企業(yè)給予一定的減稅貼息等優(yōu)惠政策，激勵中小企業(yè)進行技術改革和投資。中小企業(yè)自身也應當加強對技術投資的重視，加強和研究機構等外部技術資源的合作溝通，努力提高企業(yè)的產(chǎn)品質量和技術水平，打造自身的核心技術，同時，還要發(fā)揮各種技術力量的潛能，千方百計地挖掘社會技術資源的功用。

四、結語

能否擺脫自身的財務管理困境關系到中小企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)自身缺乏持續(xù)經(jīng)營的能力，資金不足，管理水平較低，給企業(yè)的長期發(fā)展和收益都有很大的影響。中小企業(yè)只有充分認識自身在財務管理上的不足之處，建立健全財務管理、核算和監(jiān)督制度，面向市場、科學投資、正確決策，才能將自身做大做強，提高企業(yè)的綜合競爭力。

參考文獻：

[1]馬元興.新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財務管理嬗變[J].現(xiàn)代經(jīng)濟探討，2008， 3（12）：123-124.