文/馬莎 編輯/王莉

跨境電子商務(wù)收支申報(bào)攻略

文/馬莎 編輯/王莉

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新之中，所以業(yè)務(wù)創(chuàng)新與統(tǒng)計(jì)申報(bào)應(yīng)相輔相成。

支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)是指支付機(jī)構(gòu)通過(guò)銀行為電子商務(wù)（貨物貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易）交易雙方提供跨境互聯(lián)網(wǎng)支付所涉的外匯資金集中收付及相關(guān)結(jié)/售匯服務(wù)。具體辦理業(yè)務(wù)時(shí)，支付機(jī)構(gòu)需將對(duì)公、個(gè)人交易所涉收支款項(xiàng)匯總后，通過(guò)銀行集中辦理收付款業(yè)務(wù)；同時(shí)，將國(guó)際收支與結(jié)/售匯信息按照外匯局管理要求逐筆還原為對(duì)公、個(gè)人明細(xì)后，向外匯局報(bào)送。

申報(bào)要求

2013年，為便利境內(nèi)客戶(hù)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行電子商務(wù)交易，規(guī)范支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)，防范互聯(lián)網(wǎng)渠道跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯局下發(fā)了《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于開(kāi)展支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》（匯綜發(fā)〔2013〕5號(hào)）等相關(guān)文件。支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)首先在北京、上海、重慶、浙江、深圳等地區(qū)試點(diǎn)。截至目前，北京地區(qū)有兩批共9家支付機(jī)構(gòu)獲得國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，獲得了業(yè)務(wù)資格。為完善后續(xù)業(yè)務(wù)流程, 外匯局于2015年下發(fā)了《國(guó)家外匯管理局關(guān)于開(kāi)展支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》（匯發(fā)〔2015〕7號(hào)，下稱(chēng)7號(hào)文）文件。新政對(duì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)的申請(qǐng)、業(yè)務(wù)管理、賬戶(hù)管理、信息采集及監(jiān)督檢查等均進(jìn)行了明確規(guī)定，為銀行在辦理支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)時(shí)提供了政策依據(jù)。

支付機(jī)構(gòu)在完成跨境外匯支付業(yè)務(wù)后，需對(duì)兩類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)：一類(lèi)是對(duì)集中收付款或軋差凈額結(jié)算時(shí)，支付機(jī)構(gòu)的實(shí)際收付款數(shù)據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“實(shí)際數(shù)據(jù)”）的申報(bào)；另一類(lèi)是對(duì)逐筆還原集中收付或軋差凈額結(jié)算前的原始收付款數(shù)據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“還原數(shù)據(jù)”）的申報(bào)。

對(duì)于實(shí)際數(shù)據(jù)的申報(bào)，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)按照銀行實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生信息進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，銀行應(yīng)將實(shí)際收付款信息交易編碼記為“999999”，申報(bào)主體為支付機(jī)構(gòu)。對(duì)于因軋差凈額結(jié)算造成實(shí)際收付款為零的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)虛擬一筆結(jié)算為零的申報(bào)數(shù)據(jù)，收付款人名稱(chēng)均為該支付機(jī)構(gòu)，交易編碼標(biāo)記為“999998”，國(guó)別為“中國(guó)”，其他必輸項(xiàng)可視情況填報(bào)或填寫(xiě)“N/A”（大寫(xiě)英文字母）。

對(duì)于還原數(shù)據(jù)的申報(bào)，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在申報(bào)實(shí)際數(shù)據(jù)的當(dāng)日，根據(jù)實(shí)收實(shí)付原則，提供逐筆還原數(shù)據(jù)信息，通過(guò)銀行對(duì)實(shí)際用匯客戶(hù)的跨境收支款進(jìn)行還原申報(bào)。其中，還原的客戶(hù)單筆交易金額低于國(guó)際收支免申報(bào)限額的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)按照實(shí)際交易性質(zhì)，將交易性質(zhì)相同（即同一交易編碼）的逐筆交易數(shù)據(jù)合并為一筆，并以支付機(jī)構(gòu)名義對(duì)按實(shí)際交易性質(zhì)分類(lèi)合并后的還原數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆申報(bào)；還原的客戶(hù)單筆交易金額高于國(guó)際收支免申報(bào)限額（含）的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)以客戶(hù)的名義，逐筆申報(bào)還原數(shù)據(jù)。

申報(bào)操作流程

銀行網(wǎng)點(diǎn)在完成購(gòu)匯并對(duì)外付款后，應(yīng)按照7號(hào)文的要求進(jìn)行兩類(lèi)國(guó)際收支申報(bào)，一類(lèi)是實(shí)際數(shù)據(jù)申報(bào)，另一類(lèi)是根據(jù)支付機(jī)構(gòu)提供的還原數(shù)據(jù)（支付機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀行網(wǎng)點(diǎn)提供紙質(zhì)蓋章版及電子版的還原數(shù)據(jù)）進(jìn)行還原數(shù)據(jù)申報(bào)。

實(shí)際數(shù)據(jù)的申報(bào)，如有金額，則以支付機(jī)構(gòu)名義申報(bào)一筆交易編碼為“999999”的國(guó)際收支數(shù)據(jù)；如金額為零，則以支付機(jī)構(gòu)名義申報(bào)一筆交易編碼為“999998”的國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)，交易附言均填寫(xiě)為“支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)”。其中有金額的實(shí)際數(shù)據(jù)應(yīng)在銀行網(wǎng)點(diǎn)境外匯款完成后，于當(dāng)日進(jìn)行申報(bào)。此類(lèi)國(guó)收數(shù)據(jù)境外交易方按照支付機(jī)構(gòu)提供的境外匯款申請(qǐng)書(shū)中的信息填報(bào)。

還原數(shù)據(jù)的申報(bào)，需在網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)實(shí)際收付款支付完成后，根據(jù)支付機(jī)構(gòu)提交的還原數(shù)據(jù)進(jìn)行信息補(bǔ)錄申報(bào)，并分兩種情況報(bào)送：一是還原客戶(hù)單筆交易金額低于國(guó)際收支免申報(bào)限額的，按照實(shí)際交易性質(zhì)，將交易性質(zhì)相同（即同一交易編碼）的逐筆交易數(shù)據(jù)合并為一筆，并以支付機(jī)構(gòu)名義對(duì)按實(shí)際交易性質(zhì)分類(lèi)合并后的還原數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆申報(bào)；二是還原的客戶(hù)單筆交易金額高于國(guó)際收支免申報(bào)限額（含）的，以實(shí)際對(duì)公、個(gè)人的名義逐筆申報(bào)還原數(shù)據(jù)。申報(bào)時(shí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將還原數(shù)據(jù)“銀行業(yè)務(wù)編號(hào)”填寫(xiě)為所對(duì)應(yīng)的實(shí)際收付款數(shù)據(jù)的申報(bào)號(hào)碼。

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的交易編碼，應(yīng)按照外匯局對(duì)支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)目前已審批的業(yè)務(wù)范圍來(lái)確定。已審批的業(yè)務(wù)范圍包括貨物貿(mào)易、留學(xué)教育、航空機(jī)票和酒店住宿以及軟件服務(wù)等業(yè)務(wù)。

貨物貿(mào)易涉及的交易編碼為：（1）納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易121010 121020 121030 121040 121080 121090 121100 121110 121990；（2）未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易122010 122020 122030 122990。

留學(xué)教育涉及的交易編碼為：223022 223023 229020。

航空機(jī)票、酒店住宿涉及的交易編碼為：223010 223021 223029。

軟件服務(wù)涉及的交易編碼為：227020。

申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)結(jié)果是編制國(guó)際收支平衡表，分析外匯收支和國(guó)際收支狀況的重要依據(jù)，因此國(guó)際收支申報(bào)的真實(shí)性至關(guān)重要。商業(yè)銀行作為國(guó)際收支間接申報(bào)的主要執(zhí)行者，對(duì)國(guó)際收支申報(bào)的質(zhì)量起著決定性的作用。因此，銀行應(yīng)采取多種措施確保國(guó)際收支申報(bào)的真實(shí)性，并嚴(yán)格落實(shí)“展業(yè)三原則”的管理要求，切實(shí)做到“了解客戶(hù)，了解業(yè)務(wù)，盡職調(diào)查”。

一是要核實(shí)客戶(hù)身份，了解其主營(yíng)業(yè)務(wù)。銀行網(wǎng)點(diǎn)在辦理國(guó)際收支申報(bào)前，對(duì)于對(duì)公客戶(hù)來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)核實(shí)客戶(hù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍，做到心中有數(shù)。一旦客戶(hù)境外匯款出現(xiàn)特殊業(yè)務(wù)或特殊金額，就應(yīng)引起警惕。

如A公司經(jīng)常每月均從美國(guó)收到1萬(wàn)美元的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，但突然某一天發(fā)生一筆從香港匯入10萬(wàn)港幣大額匯款業(yè)務(wù)。此事引起了網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員的高度警惕。經(jīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通進(jìn)行業(yè)務(wù)背景的核實(shí)確認(rèn)，證實(shí)該筆資金為出口設(shè)備收匯，但超出了該公司的正常經(jīng)營(yíng)范圍，且設(shè)備是由代理公司辦理的出口業(yè)務(wù)，應(yīng)由代理公司進(jìn)行收匯操作。根據(jù)以上情況，網(wǎng)點(diǎn)最終拒絕受理A公司的此筆業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

二是要與客戶(hù)進(jìn)行深入交流，傳導(dǎo)國(guó)際收支政策及管理要求。要通過(guò)與客戶(hù)的深入交流，讓客戶(hù)了解國(guó)際收支申報(bào)的重要性；同時(shí)，適時(shí)舉辦國(guó)際收支宣傳周、宣傳月活動(dòng)，向客戶(hù)宣傳國(guó)際收支申報(bào)的重大意義，從源頭解決申報(bào)真實(shí)性的問(wèn)題。

三是要審查客戶(hù)提供的資料，確保要素真實(shí)有效。網(wǎng)點(diǎn)柜員要確保認(rèn)真審查客戶(hù)提供的業(yè)務(wù)資料，不走過(guò)場(chǎng)，了解客戶(hù)每筆的業(yè)務(wù)真實(shí)背景，以真正滿(mǎn)足監(jiān)管部門(mén)“展業(yè)三原則”的管理要求。對(duì)于資料不全、不清楚的，可與客戶(hù)溝通，要求其提供補(bǔ)充材料，證實(shí)背景的真實(shí)性。

四是要準(zhǔn)確識(shí)別交易對(duì)方名稱(chēng)，從中獲取信息。從境外匯款的原始報(bào)文中解讀交易對(duì)方名稱(chēng)，從中獲取可用信息。有的交易對(duì)方名稱(chēng)帶有明顯特征，可有效佐證客戶(hù)提供資料的真實(shí)性。如咨詢(xún)公司一般收支為咨詢(xún)費(fèi)，而貿(mào)易公司一般收支為進(jìn)出口貨款。另外，對(duì)于個(gè)人客戶(hù)收匯要特別注意對(duì)方交易名稱(chēng)中是否帶有證券等字樣的業(yè)務(wù)，如果有則拒絕受理此類(lèi)交易。

五是要積極與監(jiān)管部門(mén)溝通，做到如實(shí)申報(bào)。在日常辦理業(yè)務(wù)時(shí)，銀行總會(huì)遇到一些特殊業(yè)務(wù)，例如有些業(yè)務(wù)在現(xiàn)行國(guó)際收支申報(bào)編碼及附言中無(wú)法找到對(duì)應(yīng)關(guān)系，或者模棱兩可不唯一，此時(shí)就需要及時(shí)與監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行溝通，做到如實(shí)申報(bào)，不可瞞報(bào)。

另外，由于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)貫穿于業(yè)務(wù)創(chuàng)新的產(chǎn)品線中，所以業(yè)務(wù)創(chuàng)新與統(tǒng)計(jì)申報(bào)應(yīng)相輔相成。2015年國(guó)家外匯管理局新發(fā)布的《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，也要求銀行業(yè)務(wù)人員把握好業(yè)務(wù)創(chuàng)新與統(tǒng)計(jì)申報(bào)之間的相互關(guān)系，做好國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作。

在互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)高速發(fā)展的今天，新生跨境業(yè)務(wù)種類(lèi)不斷涌現(xiàn)，給銀行帶來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。比如,當(dāng)下成為時(shí)尚的個(gè)人電子商務(wù)、個(gè)人海淘業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，在為銀行創(chuàng)造了新收入來(lái)源和業(yè)務(wù)量的同時(shí)，也帶來(lái)了一系列問(wèn)題。其中比較突出的問(wèn)題是，由于互聯(lián)網(wǎng)個(gè)體商戶(hù)交易雙方具有較強(qiáng)的零散性，大多采取網(wǎng)上零散訂單的方式完成交易，因而使得部分商戶(hù)無(wú)法提供交易合同，在這種情況下，銀行該如何把握通過(guò)第三方支付平臺(tái)產(chǎn)生的跨境收支業(yè)務(wù)交易背景的真實(shí)性？個(gè)體商戶(hù)是否應(yīng)納入貨物貿(mào)易企業(yè)收付匯名錄管理？對(duì)于個(gè)人商戶(hù)收付匯又是否需要在銀行開(kāi)立個(gè)人外匯結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)……諸如此類(lèi)的問(wèn)題，也希望監(jiān)管部門(mén)能及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策與管理辦法，更好地支持銀行外匯業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展。

作者單位：中國(guó)工商銀行北京市分行