文/劉東 趙美貞 王娜 編輯/王莉

國際收支統(tǒng)計申報新主張

文/劉東 趙美貞 王娜 編輯/王莉

當前錯綜復雜的國際經(jīng)濟形勢及高標準的數(shù)據(jù)要求，對我國國際收支統(tǒng)計申報提出了前所未有的挑戰(zhàn)。

當前錯綜復雜的國際經(jīng)濟形勢及高標準的數(shù)據(jù)要求，是對我國國際收支統(tǒng)計申報前所未有的挑戰(zhàn)。7月1日開始施行的《通過銀行進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)實施細則》（匯發(fā)〔2015〕27號，以下簡稱《實施細則》），整合了原有的操作性文件，調(diào)整了免申報的限額和范圍，簡化了電子單據(jù)的相關(guān)要求并擴大了其使用范圍，明確了一些重要的申報原則，因而內(nèi)容更加全面、操作更加明確，也更加符合當前的外匯形勢，其重要性不言而喻。但在不斷推進和完善國際收支統(tǒng)計體系的過程中，仍面臨一些統(tǒng)計申報的新問題，需要認真思考與應(yīng)對。

關(guān)于我國國際收支統(tǒng)計

我國的國際收支統(tǒng)計制度自1995年建立，經(jīng)過近20年的發(fā)展和完善，已經(jīng)形成一套比較完整、有效的管理體系。為了符合SDDS標準，進一步完善我國國際收支統(tǒng)計制度，我國按照《國際收支和國際投資頭寸手冊》第六版（BPM6）的數(shù)據(jù)標準，對國際收支統(tǒng)計申報體系進行了全面的調(diào)整，并于近兩年陸續(xù)發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計申報辦法〉的決定》（國務(wù)院〔2013〕第642號令，以下簡稱《辦法》）、《對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計制度》（匯發(fā)〔2013〕43號）、《涉外收支交易分類與代碼（2014版）》（匯發(fā)〔2014〕21號）、《實施細則》等一系列重要文件。

新形勢下的新挑戰(zhàn)

挑戰(zhàn)一：新興涉外交易行為和金融產(chǎn)品創(chuàng)新考驗國際收支統(tǒng)計質(zhì)量。隨著世界經(jīng)濟金融的密切融合和我國外匯管制的逐步放開，新興的市場主體和涉外交易行為不斷涌現(xiàn)，應(yīng)運而生的金融工具和金融產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，時常給國際收支統(tǒng)計申報帶來很多新問題，包括由誰作為申報主體申報、在哪個環(huán)節(jié)申報、如何確定交易性質(zhì)、甚至是否需要申報等等?？缇辰鹑谌谫Y產(chǎn)品的復雜性和發(fā)展迅速的特點，構(gòu)成了對國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量的一個較為隱匿的風險。首先，現(xiàn)行的涉外收支交易分類與代碼中不一定涵蓋未來出現(xiàn)的某種涉外交易行為，會造成統(tǒng)計歸類的困難；其次，由于其復雜性，申報主體對金融產(chǎn)品的理解會有較大差異，從而導致根據(jù)各自的理解而申報的同一數(shù)據(jù)會出現(xiàn)偏差；最后，由于其發(fā)展迅速的特點，業(yè)務(wù)量的迅速增大對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的影響也在增大。這些問題可能導致國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的偏差或失真，使得潛在的跨境資金流動風險無法完全反映出來。對此需要引起重視。

挑戰(zhàn)二：跨境人民幣結(jié)算的迅速發(fā)展使得國際收支統(tǒng)計申報存在漏報隱患。近年來跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，與之相關(guān)的國際收支統(tǒng)計申報主要包括跨境人民幣收付款，以及境內(nèi)居民和非居民之間的人民幣收付款（境內(nèi)居民個人通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報）。目前，跨境人民幣業(yè)務(wù)主要依托人民銀行的大小額支付清算系統(tǒng)。上述申報內(nèi)容中，對于跨境人民幣匯出款，經(jīng)辦銀行在受理業(yè)務(wù)時即可進行識別，同時即可完成相關(guān)國際收支統(tǒng)計間接申報，極少出現(xiàn)漏報或遲報現(xiàn)象；對于匯入款，各行依其接口程序不同，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會采用不同的提取方式，但都需要從普通人民幣業(yè)務(wù)中對跨境人民幣業(yè)務(wù)進行識別后才能進行國際收支申報。而對匯入款中境內(nèi)居民機構(gòu)和非居民個人之間的收付款的申報，由于是由境內(nèi)居民機構(gòu)進行申報，而交易對方非居民個人賬號中沒有NRA/OSA標識，如果非居民再使用中文名稱，則很難判斷交易對方是否是非居民，因而極易發(fā)生漏報。

挑戰(zhàn)三：電子化背景下的國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)亟待升級完善。目前，國際收支統(tǒng)計申報相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)已統(tǒng)一整合為國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺，其中，進行間接申報的有國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（外匯局版、銀行版和企業(yè)版）、綜合查詢系統(tǒng)和統(tǒng)計分析子系統(tǒng)等；進行直接申報的有對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計系統(tǒng)、對外資產(chǎn)負債系統(tǒng)、中資金融機構(gòu)外匯資產(chǎn)負債統(tǒng)計系統(tǒng)和數(shù)據(jù)采集與管控系統(tǒng)等；此外，還有進行抽樣調(diào)查的貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查系統(tǒng)。這些系統(tǒng)基本滿足了國際收支日常統(tǒng)計和監(jiān)測的需要。然而在全球電子化空前普及的背景下，電子化程度仍有較大的提升空間。對于國際收支統(tǒng)計申報而言，由于有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的終端使用者，其系統(tǒng)的先進性不僅關(guān)系到工作效率，還直接影響職能部門形象的樹立和申報主體對職能部門信心的建立?，F(xiàn)行的國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)缺乏非現(xiàn)場核查和考核系統(tǒng)，終端使用者反映系統(tǒng)偶現(xiàn)運行緩慢、無法登錄，只有電腦版申報系統(tǒng)，便利性不足等問題。因此健全數(shù)據(jù)報送系統(tǒng)，提供便利的申報渠道，實現(xiàn)由基本電子化向全面電子化的轉(zhuǎn)變亟待解決。

挑戰(zhàn)四：第三方支付跨境電子商務(wù)和電子銀行帶來的顛覆性變革挑戰(zhàn)國際收支統(tǒng)計的真實性及準確性。第三方支付機構(gòu)近年來發(fā)展迅速，國內(nèi)相繼涌現(xiàn)了支付寶、財付通、快錢、拉卡拉等，其中支付寶和財付通已擁有辦理跨境收付匯和結(jié)售匯業(yè)務(wù)的資格；國外有全球主流跨境支付機構(gòu)貝寶（PayPal）。這些第三方支付機構(gòu)可以集中批量地為客戶辦理跨境結(jié)算，使跨境互聯(lián)網(wǎng)交易的個人客戶結(jié)售匯不再受年度總額限制。事實上第三方支付機構(gòu)已經(jīng)承擔了和外匯指定銀行類似的職能，其發(fā)展方向也將會是互聯(lián)網(wǎng)銀行。而在其興起的同時，也給國際收支統(tǒng)計申報帶來了很多新問題：一是第三方支付機構(gòu)集中結(jié)算客戶資金后，跨境收支的交易對方項不能真實體現(xiàn)，這點在PayPal交易平臺尤為突出；二是第三方支付機構(gòu)主要依托互聯(lián)網(wǎng)完成資金支付、清算等，不設(shè)立網(wǎng)點和柜臺，那么當?shù)谌街Ц稒C構(gòu)發(fā)展為互聯(lián)網(wǎng)銀行后，其國際收支統(tǒng)計申報的屬地管理將面臨很大的問題。另外，由于沒有柜臺人員和客戶的面對面交流，申報主體的申報意識很難提高，再加上缺少銀行柜臺業(yè)務(wù)人員的專業(yè)解釋，申報主體對申報的理解可能會有所偏差，真實性和準確性都難以保證，現(xiàn)場核查也存在一定難度。

與之相關(guān)的另一個問題是，迫于第三方支付機構(gòu)對傳統(tǒng)銀行業(yè)帶來的極大沖擊，國內(nèi)各銀行的電子銀行業(yè)務(wù)也在快速發(fā)展。目前，各銀行基本都開通了電子銀行業(yè)務(wù)，但各銀行電子銀行中的國際收支統(tǒng)計申報界面的開發(fā)并無統(tǒng)一標準，有的銀行跨境業(yè)務(wù)的電子銀行申報界面僅包含7個交易編碼，無法滿足國際收支統(tǒng)計申報的需求。

挑戰(zhàn)五：逐漸增大的非居民交易面臨數(shù)據(jù)采集方法是否科學合理的問題。修訂后的《辦法》規(guī)定，在中國境內(nèi)與中國居民發(fā)生經(jīng)濟往來的非中國居民也需履行申報義務(wù)。目前，直接申報中未涉及非居民主體申報內(nèi)容，間接申報中僅包含9個交易編碼涉及非居民為申報主體的申報，非居民和境外的收付款由銀行代為申報，境內(nèi)居民和非居民之間的收付款則由中國居民方進行申報。事實上，外匯局暫時沒有對非中國居民進行國際收支統(tǒng)計申報的要求。但隨著該類交易規(guī)模的不斷增長，現(xiàn)行的數(shù)據(jù)采集方案將逐漸難以滿足數(shù)據(jù)統(tǒng)計的需要。因此，研究更加科學合理的數(shù)據(jù)采集方法，將非居民真正納入申報體系，讓其承擔起申報義務(wù)，實現(xiàn)實時監(jiān)測境內(nèi)非居民的收付款規(guī)模，將是統(tǒng)計部門需要盡快解決的問題。

挑戰(zhàn)六：申報主體的申報意識有待進一步提高，對申報主體的獎懲有待明確。雖然《外匯管理條例》和《辦法》明確了申報主體的國際收支申報義務(wù)，但實際執(zhí)行過程中申報主體的申報意識有待進一步提高。申報意識包括主動申報意識、誠信意識和合規(guī)意識。申報意識不僅僅是要求申報主體對申報事宜知曉，更要求申報主體如實、準確、完整、及時地申報。電子單據(jù)和網(wǎng)上申報對申報主體的申報意識提出了更高要求。特別是直接申報的數(shù)據(jù)質(zhì)量，更加依賴于申報主體的申報意識，而在實際申報中，有的申報主體為了通過系統(tǒng)校驗，或事后能通過經(jīng)常項目和資本項目的業(yè)務(wù)監(jiān)測，往往簡化數(shù)據(jù)報送，并不關(guān)心申報數(shù)據(jù)是否真實、準確，從而影響到數(shù)據(jù)的獨立性和準確性。此外，現(xiàn)行制度中對申報主體的獎勵和處罰條款沒有明確的操作細則；對間接申報中金融機構(gòu)和申報主體的責任劃分沒有明確的判定依據(jù)，導致金融機構(gòu)和申報主體互相推諉責任；對非銀行金融機構(gòu)的直接申報主體缺乏監(jiān)管手段等，都不利于營造健康的國際收支統(tǒng)計申報環(huán)境，影響申報意識的提升。

新挑戰(zhàn)下的新措施

措施一：推進國際收支統(tǒng)計法制化，完善相關(guān)配套制度，明確金融機構(gòu)和申報主體的職責和義務(wù)。一是推進國際收支統(tǒng)計法制建設(shè)，將國際收支統(tǒng)計申報義務(wù)上升到法律高度；二是盡快制定出臺配套的業(yè)務(wù)指南、操作手冊等，更新相關(guān)工具書和案例匯編，更好地指導基層外匯局開展具體工作，指導申報主體進行準確報送；三是逐步健全對外金融資產(chǎn)負債等直接申報統(tǒng)計制度，完善對居民個人對外金融資產(chǎn)負債情況的統(tǒng)計監(jiān)測，建立針對直接申報主體的考核機制；四是完善國際收支抽樣調(diào)查統(tǒng)計內(nèi)容，探索估算統(tǒng)計方法；五是明確劃分金融機構(gòu)和申報主體的職責和應(yīng)承擔的義務(wù)，避免相互推卸責任，嚴格禁止銀行代申報，從源頭上解決存在的申報問題。

措施二：減輕申報主體負擔，推行便利化申報，營造健康申報環(huán)境。外匯局一直將減輕統(tǒng)計調(diào)查對象的負擔作為遵循的原則，并為此不斷作出努力，包括整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，推出涉外收入企業(yè)網(wǎng)上申報，簡化申報手續(xù)等多種措施。今后，為節(jié)約統(tǒng)計成本和資源，應(yīng)積極推行國際收支統(tǒng)計申報的全面電子化和無紙化，簡化報表設(shè)計，適時推出手機APP等相關(guān)應(yīng)用，使國際收支統(tǒng)計申報實現(xiàn)最終使用者的終端化，既可以便利申報主體的報送，又可以點對點推送國際收支統(tǒng)計申報宣傳資料，營造良好的申報環(huán)境。其次，要繼續(xù)清理不合理的數(shù)據(jù)報送制度，避免造成申報主體負擔，引起申報主體的不良情緒。一方面清理在特殊時期產(chǎn)生目前已無實質(zhì)效用的數(shù)據(jù)報送，以及數(shù)據(jù)量過小、報送成本遠遠大于數(shù)據(jù)意義的數(shù)據(jù)報送；另一方面，要清理外匯局內(nèi)部重復報送的數(shù)據(jù)，包括外匯局不同部門間的、不同級別間的和不同時間段的。再次，可以參考國外的成熟經(jīng)驗，本著“抓大放小”的原則，進一步提高免申報限額。目前，無論是間接申報還是直接申報，都還有一定空間可以提高限額，適當?shù)恼{(diào)整有利于降低申報成本，減輕申報主體的負擔。

措施三：加強現(xiàn)場核查力度，實現(xiàn)非現(xiàn)場核查向現(xiàn)場核查的重心轉(zhuǎn)換。外匯管理實現(xiàn)管理理念和方式的“五個轉(zhuǎn)變”以來，各項業(yè)務(wù)逐漸從事前監(jiān)管向事后管理過渡。新版《實施細則》擴大了電子數(shù)據(jù)申報的范圍，并取消了事前備案；同時也取消了網(wǎng)上（或電子單據(jù)）申報數(shù)據(jù)的強制打印要求。今后，在簡化銀行和申報主體辦理國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)手續(xù)的同時,應(yīng)加強國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)的現(xiàn)場核查力度,重點核實漏報和虛假申報行為。一是要加大現(xiàn)場核查的頻率，擴大現(xiàn)場核查的范圍和對象，探索對非銀行機構(gòu)現(xiàn)場核查的經(jīng)驗，并結(jié)合非現(xiàn)場核查情況，有針對性地開展現(xiàn)場核查；二是在核查中注意以查代訓，提高銀行和申報主體的申報意識，普及申報知識；三是根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展，及時調(diào)整、更新國際收支移交檢查標準及方案，并嚴格執(zhí)行移交手續(xù)，維護國際收支統(tǒng)計申報的嚴肅性；四是創(chuàng)新數(shù)據(jù)核查機制，設(shè)立專門的現(xiàn)場核查機構(gòu)，增加現(xiàn)場核查人員配備。

措施四：加強國際收支直接申報，加大外匯局專業(yè)人才的培養(yǎng)與儲備。直接申報也是國際收支平衡表和國際投資頭寸表的重要數(shù)據(jù)來源之一。相對較為成熟的間接申報體系，我國直接申報尚處于起步階段，而且其相關(guān)表格較為復雜細致，需要專業(yè)的經(jīng)濟和會計知識。一方面，鑒于外匯局基層國際收支統(tǒng)計業(yè)務(wù)人員在日常操作實務(wù)中很少接觸到該類知識，應(yīng)加強專業(yè)知識的儲備和培訓，并引進專業(yè)人才對報表的準確性保駕護航；另一方面，需要針對直接申報出臺核查規(guī)則和填報指引，指導基層外匯局人員和申報主體的相關(guān)操作，確保數(shù)據(jù)的填報質(zhì)量。

措施五：加強各部門間的交流與合作，加大數(shù)據(jù)利用、提高數(shù)據(jù)的透明度。一是加強與有關(guān)部委的交流與合作，加強核對相關(guān)數(shù)據(jù)，減少重復統(tǒng)計，解決數(shù)據(jù)來源部門廣，數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不一致，浪費統(tǒng)計成本等問題。二是在目前按季度公布國際收支平衡表和國際投資頭寸表的基礎(chǔ)上，增加數(shù)據(jù)的公布頻率和利用對象的范圍。三是逐步推出形式多樣、有分析價值的數(shù)據(jù)產(chǎn)品。國際收支平衡表和國際投資頭寸表是國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集所產(chǎn)出的核心產(chǎn)品，但提升國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的重要性和公信力，還需要更多數(shù)據(jù)產(chǎn)品的支撐。四是提高數(shù)據(jù)的透明度，關(guān)注國際上的最新進展，加強數(shù)據(jù)和信息共享。五是高效高質(zhì)利用好國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行跨境資金流動監(jiān)測、預警與分析，履行好重監(jiān)測分析、強調(diào)事后管理、強調(diào)主體管理的外匯管理職能。

措施六：加大宣傳、創(chuàng)新思路，提高申報主體的申報意識。開展多層次、多樣化、多渠道的宣傳，加強國際收支申報的誠信建設(shè)，使申報主體知悉如實申報是其法定義務(wù)，提高申報主體自覺履行義務(wù)的意識。同時創(chuàng)新思路，通過探索對申報行為的有效激勵約束機制，提高申報主體的申報意識。對于申報主體，探索將申報行為的誠信記錄納入中國人民銀行的征信系統(tǒng)，建立黑名單加以披露；金融機構(gòu)方面，探索進一步完善銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定考核制度，在差錯筆數(shù)的基礎(chǔ)上引入差錯金額和差錯率等要素，加大考核結(jié)果對銀行的激勵約束作用。

應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展，及時調(diào)整、更新國際收支移交檢查標準及方案，并嚴格執(zhí)行移交手續(xù)，維護國際收支統(tǒng)計申報的嚴肅性。

作者單位：外匯局湖北省分局