文/翟慶鋒 編輯/靖立坤

貨物貿(mào)易分類管理模式改進(jìn)研究

文/翟慶鋒 編輯/靖立坤

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革全面推廣后，我國貨物貿(mào)易外匯管理形成了“事前管理簡化-事后非現(xiàn)場監(jiān)測-異常企業(yè)現(xiàn)場核查-實(shí)施分類管理”的管理模式。分類管理是這一管理鏈條上的落腳點(diǎn)，也是外匯管理“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”和防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。改革后，貨物貿(mào)易外匯分類管理取得了良好成效，但也存在部分問題影響管理效率。

分類管理存在的問題

涉外企業(yè)對(duì)貨物貿(mào)易分類管理關(guān)注度偏低，分類管理權(quán)威有待強(qiáng)化。一是貨物貿(mào)易分類管理政策層級(jí)較低。貨物貿(mào)易分類管理內(nèi)容僅在《關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》中附件《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及其《實(shí)施細(xì)則》中“分類管理”章節(jié)中體現(xiàn)，2013年5月又發(fā)布應(yīng)急性政策通知進(jìn)一步強(qiáng)化管理，但并未專門制定《貿(mào)易外匯分類管理辦法》，綱領(lǐng)性的《外匯管理?xiàng)l例》中也未體現(xiàn)分類管理內(nèi)容。法規(guī)層級(jí)較低，制約了分類管理的實(shí)施效力。二是公示和發(fā)布范圍窄導(dǎo)致社會(huì)影響力較差。貨物貿(mào)易分類管理要求僅向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布分類管理信息，對(duì)向相關(guān)管理部門通報(bào)和向社會(huì)公開披露沒有強(qiáng)制性要求，在一定程度上導(dǎo)致大部分企業(yè)對(duì)分類管理不夠關(guān)注，對(duì)可能導(dǎo)致列入B、C類企業(yè)的行為缺乏警覺，對(duì)外匯局相關(guān)審慎監(jiān)管的后果影響重視不足。三是管理類別調(diào)整未體現(xiàn)企業(yè)主動(dòng)性。貨物貿(mào)易分類管理對(duì)于B、 C類企業(yè)調(diào)整為A類企業(yè)只規(guī)定一年的分類監(jiān)管期，監(jiān)管期滿后的類別調(diào)整未設(shè)定企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)程序，容易導(dǎo)致B、C類企業(yè)的“無所謂”態(tài)度，影響分類管理效果。

分類管理措施僅有便利性程度差別，對(duì)優(yōu)質(zhì)企業(yè)激勵(lì)支持效用未能有效體現(xiàn)。目前，外匯局對(duì)優(yōu)質(zhì)重點(diǎn)企業(yè)的政策扶持、激勵(lì)與服務(wù)效用未納入貨物貿(mào)易分類管理措施范疇，形成絕大多數(shù)A類企業(yè)“吃大鍋飯”的局面，實(shí)際“獎(jiǎng)優(yōu)”效應(yīng)不明顯。一是未考慮企業(yè)經(jīng)營規(guī)模因素。與小型企業(yè)業(yè)務(wù)品種單一相比，經(jīng)營規(guī)模較大的涉外企業(yè)往往業(yè)務(wù)種類多，資金融通與運(yùn)作需求大，更需要外匯管理政策業(yè)務(wù)的支持。而貨物貿(mào)易分類管理對(duì)企業(yè)不論經(jīng)營規(guī)模大小一視同仁，雖然達(dá)到了便利化普適效果，結(jié)果卻反而削弱了政策業(yè)務(wù)需求較強(qiáng)企業(yè)的政策滿意度。二是正向激勵(lì)效應(yīng)不夠明顯。近年來外匯局通過外匯政策業(yè)務(wù)集中宣講、重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系服務(wù)、業(yè)務(wù)辦理綠色通道、優(yōu)先融資支持服務(wù)、政策先行介入指導(dǎo)等多種途徑，大力支持重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，也取得了較好成效，但相關(guān)服務(wù)內(nèi)容與成效并未納入分類管理范疇。從表面上看，所有A類企業(yè)都應(yīng)感受到政策充分優(yōu)惠，但作為分類管理頂層類別的A類企業(yè)數(shù)量過于龐大，難以體現(xiàn)正向激勵(lì)效果。

對(duì)部分B、C類企業(yè)的業(yè)務(wù)“懲戒”效果不佳，分類管理措施實(shí)際效用有待改進(jìn)。一是對(duì)B、C類企業(yè)“懲戒”作用更多體現(xiàn)為腳底成本增加。目前，對(duì)B、C企業(yè)的“懲戒”要求主要包括增加向銀行提交資料，超額度、超比例收支須到外匯局現(xiàn)場登記，嚴(yán)格收付匯期限、提高貿(mào)易信貸報(bào)告要求四個(gè)方面，但大多數(shù)B、C類企業(yè)業(yè)務(wù)類型較單一，不會(huì)發(fā)生較長期限貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，分類管理效果更多表現(xiàn)為企業(yè)人力、時(shí)間等腳底成本費(fèi)用的增加，對(duì)企業(yè)“懲戒”與約束作用不明顯。二是對(duì)于“一次性收支”企業(yè)缺乏有效控制措施。部分企業(yè)不以對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營為主，但利用貿(mào)易便利政策實(shí)現(xiàn)“一次性收支”，此后不再發(fā)生貨物貿(mào)易收支業(yè)務(wù)，令分類管理措施失去針對(duì)性。

涉外管理部門間分類管理溝通不夠暢通，數(shù)據(jù)信息監(jiān)測有待完善。除了海關(guān)分類管理辦法明確要求企業(yè)分類應(yīng)參考其他部門業(yè)務(wù)記錄外，各部門之間管理信息共享與業(yè)務(wù)溝通渠道尚不夠通暢，數(shù)據(jù)傳遞與統(tǒng)計(jì)監(jiān)測功能還存在一定弊端，難以充分實(shí)現(xiàn)分類管理的“共享共贏”。如外匯局主要利用貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)中貨物流與資金流數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，以確定對(duì)企業(yè)的分類依據(jù)。系統(tǒng)內(nèi)資金流、貨物流數(shù)據(jù)分別來源于外匯金宏系統(tǒng)和海關(guān)電子口岸系統(tǒng)，數(shù)據(jù)不完備集中體現(xiàn)在海關(guān)電子口岸系統(tǒng)數(shù)據(jù)相對(duì)于金宏系統(tǒng)數(shù)據(jù)有混項(xiàng)或缺失。保稅區(qū)海關(guān)只實(shí)行備案管理，備案數(shù)據(jù)目前未納入外匯局貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)，容易導(dǎo)致對(duì)企業(yè)分類的不準(zhǔn)確，影響分類管理效果。

完善貿(mào)易外匯分類管理制度

提高外匯分類管理政策層級(jí)，切實(shí)樹立外匯分類管理權(quán)威。一是將分類管理理念納入法律。應(yīng)適時(shí)完善《外匯管理?xiàng)l例》內(nèi)容，將外匯分類管理理念納入這一外匯管理最高法規(guī)內(nèi)容，從源頭上樹立分類管理權(quán)威。二是出臺(tái)專門的分類管理辦法。應(yīng)在梳理現(xiàn)有分類管理政策文件的基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)《外匯分類管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則，將貿(mào)易外匯管理法規(guī)中的企業(yè)報(bào)告和登記管理、非現(xiàn)場及現(xiàn)場核查、電子數(shù)據(jù)核查等內(nèi)容一并納入，改變目前在《通知》類文件中體現(xiàn)分類管理內(nèi)容的做法。

進(jìn)一步細(xì)化企業(yè)類別劃分依據(jù)，提升企業(yè)分類的有效性與科學(xué)性。一是擴(kuò)大非現(xiàn)場及現(xiàn)場核查項(xiàng)目范圍。目前貿(mào)易分類管理主要是對(duì)企業(yè)一定期限內(nèi)進(jìn)出口數(shù)據(jù)與貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)進(jìn)行總量比對(duì)，對(duì)貨物流與資金流一致性匹配情況超過一定范圍、貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)規(guī)模超過一定比例等情況列入重點(diǎn)監(jiān)測范圍，并對(duì)企業(yè)異?；蚩梢少Q(mào)易收支業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場核查。應(yīng)將企業(yè)大額服務(wù)貿(mào)易收支（如超過等值100萬美元）、資本金及外債結(jié)匯使用與還本付息、人民幣貿(mào)易結(jié)算及投資、是否涉及個(gè)人分拆結(jié)售匯等情形納入重點(diǎn)監(jiān)測與現(xiàn)場核查范圍，發(fā)現(xiàn)異?；蚩梢删€索即可作為分類依據(jù)。二是完善企業(yè)分類依據(jù)。在充分掌握企業(yè)各項(xiàng)外匯收支行為的情況下，在列為B類企業(yè)的分類依據(jù)中，可加入對(duì)企業(yè)辦理資本金及外債結(jié)匯、大額服務(wù)貿(mào)易收支、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)是否可疑，是否涉嫌個(gè)人分拆結(jié)售匯行為等判定內(nèi)容；在列為C類企業(yè)的分類依據(jù)中，可加入企業(yè)違規(guī)辦理資本金及外債結(jié)匯、服務(wù)貿(mào)易收支，跨境人民幣結(jié)算及摻雜個(gè)人分拆結(jié)售匯行為等內(nèi)容，如出現(xiàn)已納入外匯檢查程序的問題，即可將其列為C類企業(yè)。三是適度量化部分行為依據(jù)。鑒于外匯局事先對(duì)企業(yè)報(bào)告類、登記類業(yè)務(wù)難以有效約束，應(yīng)對(duì)此類業(yè)務(wù)的違規(guī)判定進(jìn)行適度量化。如發(fā)生貿(mào)易信貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易報(bào)告錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)三次（含）以上行為的，180天（不含）以上退匯業(yè)務(wù)未辦理登記三次（含）以上的，可列為B類企業(yè)；發(fā)生上述情況五次（含）以上的，可列為C類企業(yè)。四是適當(dāng)參考其他部門分類結(jié)果?？杉皶r(shí)參考海關(guān)、稅務(wù)對(duì)涉外企業(yè)的分類結(jié)果，對(duì)分類級(jí)別較高的企業(yè)給以政策支持，對(duì)分類級(jí)別較低的企業(yè)給以充分關(guān)注，可直接分別列為A、B類企業(yè)等。

改進(jìn)對(duì)B、C類企業(yè)的監(jiān)管措施，強(qiáng)化對(duì)其業(yè)務(wù)懲戒作用。一是改進(jìn)貿(mào)易收支監(jiān)管措施。可取消B類企業(yè)超額度貿(mào)易收支與超比例轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支到外匯局開具《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》的辦理程序，規(guī)定為分類監(jiān)管期內(nèi)B類企業(yè)不得辦理此類收支業(yè)務(wù)。對(duì)于C類企業(yè)，除了所有貿(mào)易收支均須到外匯局辦理登記外，可及時(shí)向其他涉外管理部門與社會(huì)公眾予以公布。二是完善融資監(jiān)管措施。如可規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)不得向B類企業(yè)提供90天以上的貿(mào)易融資與表外融資，不得向C類企業(yè)提供任何期限的貿(mào)易融資與表外融資等。

優(yōu)化現(xiàn)有企業(yè)層級(jí)分布模式，構(gòu)建對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的外匯服務(wù)機(jī)制。一是明確AA類企業(yè)分類依據(jù)?？梢?guī)定AA類企業(yè)應(yīng)符合下列要求：連續(xù)三個(gè)監(jiān)管期內(nèi)均為A類企業(yè)；上一監(jiān)管期內(nèi)外匯收支規(guī)模超過1000萬美元（含）；總量差額及比率、資金貨物比率、貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率等總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離程度小于20%。二是確定對(duì)AA類企業(yè)的外匯服務(wù)措施。應(yīng)對(duì)AA類企業(yè)實(shí)施“一企一策”式外匯服務(wù)，為其量身定制服務(wù)措施，可包括：提供優(yōu)先辦理外匯業(yè)務(wù)的“綠色通道”；重大業(yè)務(wù)先行先試優(yōu)先試點(diǎn)；組織銀行優(yōu)先提供融資服務(wù)；構(gòu)建外匯管理現(xiàn)行介入機(jī)制，在外商投資、境外投資、境外放款、出口收入存放境外等方面幫助其與其他涉外部門溝通等。

改進(jìn)企業(yè)分類申請(qǐng)與分類結(jié)果發(fā)布程序，延伸探索各部門聯(lián)合分類管理。一是設(shè)定企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)程序。應(yīng)借鑒海關(guān)通過企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)調(diào)整分類級(jí)別以調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性的做法，要求B、C類企業(yè)監(jiān)管期滿后分別加入A、B類企業(yè)須在滿足一般條件的同時(shí)，向外匯局提出書面申請(qǐng)；A類企業(yè)加入AA類企業(yè)也須向外匯局申請(qǐng)，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)資料。二是明確分類結(jié)果對(duì)外公布程序?？蓪A類和C類企業(yè)名單及時(shí)向海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等其他涉外管理部門予以公布，為其分類管理提供依據(jù)，以有效提高外匯分類管理的權(quán)威性。三是建立部門間工作協(xié)商交流機(jī)制。2013年9月13日，海關(guān)總署與國家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布公告，海關(guān)不再為外匯局核定的A類企業(yè)提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收、付匯證明聯(lián)，企業(yè)可通過電子口岸系統(tǒng)自行打印報(bào)關(guān)單證明聯(lián)并加蓋公章，進(jìn)出口與外匯收支業(yè)務(wù)辦理更趨便利化。這是外匯局分類管理結(jié)果首次在其他涉外部門得到認(rèn)可與運(yùn)用，提供了部門間聯(lián)合監(jiān)管的良好榜樣。應(yīng)當(dāng)通過良好的業(yè)務(wù)溝通與交流，提高工作配合潤滑度，共同維護(hù)和促進(jìn)企業(yè)利益，防范業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。為此，在對(duì)企業(yè)分類參考依據(jù)與分類結(jié)果公布使用兩方面加大與其他部門的溝通交流，形成對(duì)管理對(duì)象的社會(huì)評(píng)價(jià)體系，提高分類管理的有效性。

作者單位：外匯局淄博市中心支局