摘 要：金融危機(jī)的影響對(duì)廣大中小企業(yè)而言無疑是一次巨大的傷害，中小企業(yè)雖然數(shù)量眾多，總量龐大，但個(gè)體實(shí)力普遍薄弱，財(cái)務(wù)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力相對(duì)較差，在金融危機(jī)的影響下，我國(guó)眾多中小企業(yè)紛紛出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，無論是在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是拉動(dòng)就業(yè)方面都發(fā)揮了巨大作用。探究金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展意義重大。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)危機(jī)；風(fēng)險(xiǎn)防范；

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-3520（2014）-08-00-01

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

（一）整體財(cái)務(wù)實(shí)力偏弱，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力不足。我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展存在著數(shù)量眾多、總量龐大但平均實(shí)力不足的問題，受到資金和技術(shù)的限制，眾多的中小企業(yè)在發(fā)展的道路上甚至很難做大做強(qiáng)，尤其在面對(duì)經(jīng)濟(jì)放緩甚至金融危機(jī)等不利條件時(shí)，其生存狀況更是堪憂。廣大中小企業(yè)在發(fā)展中都會(huì)面臨資金不足的問題，向銀行貸款或者私人借貸是其融資的主要形式，然而一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，產(chǎn)品不能快速變現(xiàn)，便有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉，總體來說我國(guó)中小企業(yè)普遍存在著抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力非常不足的困境。

（二）風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意思不足，財(cái)務(wù)管理能力有限。由于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在改革開放之后才逐步的建立起來，各個(gè)總制度尚不完善，老百姓的投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，尤其在長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)環(huán)境中，企業(yè)很難碰上大風(fēng)大浪。長(zhǎng)期優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境也使得廣大中小企業(yè)一心放在了企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則漠不關(guān)心，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和現(xiàn)代管理手段長(zhǎng)期被忽視而得不到建立和應(yīng)用。在這種情況下，由于意識(shí)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，在實(shí)際行動(dòng)上自然也就缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的未雨綢繆，一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或者金融危機(jī)等情況，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境轉(zhuǎn)壞的情況下，勢(shì)必難以有效應(yīng)對(duì)。

（三）金融信譽(yù)相對(duì)不高，財(cái)務(wù)融資能力較差。資金是企業(yè)生存的血脈，缺少了流動(dòng)資金，企業(yè)也就只有破產(chǎn)死掉，因此資金流動(dòng)一直是一件時(shí)刻牽動(dòng)企業(yè)神經(jīng)的大事。同樣，資金流問題更是廣大中小企業(yè)所畏懼并困擾其發(fā)展的重要因素，因?yàn)椴煌趪?guó)內(nèi)的大企業(yè)擁有雄厚的資本和信譽(yù)，資金量緊張時(shí)融資能力非常強(qiáng)，甚至背后往往有其他企業(yè)的幫扶。而中小企業(yè)信譽(yù)不佳，資本有限，在融資的時(shí)候面臨著諸多的困難，所以他們相對(duì)于大企業(yè)而言更懼怕資金鏈斷裂的問題，哪怕只是很多的時(shí)間都有可能給他們?cè)斐呻y以挽回的重創(chuàng)。

二、金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響

（一）訂單違約風(fēng)險(xiǎn)偏高，造成庫存上升。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化高度發(fā)展的今天，金融危機(jī)已經(jīng)不再是一國(guó)的事情，早已超越國(guó)界影響到全球的發(fā)展，美國(guó)房地產(chǎn)次貸危機(jī)和希臘債務(wù)危機(jī)無不跟我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生沖擊，尤其是從事外貿(mào)行業(yè)的中小加工貿(mào)易廠商。與金融危機(jī)密切相連的往往是違約率的高企，對(duì)于部分服務(wù)類企業(yè)來說合作方的違約所帶來的成本尚且不是很高，而對(duì)于大多數(shù)加工貿(mào)易企業(yè)對(duì)方的違約往往對(duì)企業(yè)發(fā)展來說是致命的。2008年以來，我國(guó)因國(guó)外廠商違約，訂單減少而破產(chǎn)的企業(yè)不勝枚舉，這都是由于庫存上升致使企業(yè)根本無法在微薄的利潤(rùn)下生存。

（二）訂單數(shù)量減少，盈利能力急劇下降。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好的時(shí)期，人均收入持續(xù)上升，社會(huì)消費(fèi)能力欣欣向榮，無論是生產(chǎn)企業(yè)還是銷售企業(yè)都能賺到不錯(cuò)的利潤(rùn)。然而在經(jīng)濟(jì)下滑的年代里，居民收入的下降首先帶來的直接影響就是社會(huì)整體的消費(fèi)能力，而消費(fèi)不足的影響就是生產(chǎn)廠商庫存的增加，企業(yè)庫存成本增加利潤(rùn)下降。由于我國(guó)中小企業(yè)大多并不擁有高科技專利，產(chǎn)品的可替代性很高，利潤(rùn)率又非常薄弱，這種多方面受制于人的弊端導(dǎo)致了企業(yè)在面對(duì)金融危機(jī)時(shí)往往只能是坐以待斃。

（三）銀行貸款收緊，資金鏈流轉(zhuǎn)緊張。當(dāng)然，在金融危機(jī)中給中小企業(yè)最大打擊的既不是客戶的違約也不是訂單的下降，其實(shí)最嚴(yán)重的打擊來自國(guó)內(nèi)銀行，在金融危機(jī)的影響下，由于企業(yè)償債能力出現(xiàn)普遍性的下滑，這時(shí)候要想從銀行貸到錢可謂是比登天還難，尤其是這些缺乏足夠信譽(yù)的中小企業(yè)，既缺乏足夠的信用記錄又缺乏有效的貸款抵押物，加上往往貸款額度不高，并不被銀行青睞。在從銀行貸不到款的情況下，有的企業(yè)鋌而走險(xiǎn)選擇私人融資或者通過地下錢莊進(jìn)行借貸，其結(jié)果往往是得不償失最后只能走上破產(chǎn)倒閉之路。

三、中小企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的防范機(jī)制

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)量力而行，避免過高的債務(wù)杠桿。對(duì)企業(yè)來說，一定的債務(wù)杠桿可以在有限的資本上盡可能的擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，充分發(fā)揮資本效率，然而過高的債務(wù)杠桿卻會(huì)成為企業(yè)的一種負(fù)擔(dān)甚至危險(xiǎn)。不論是國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)還是國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，許多大企業(yè)最后倒閉的原因并不是經(jīng)營(yíng)不善也不是盈利能力不強(qiáng)，而恰恰是由于經(jīng)營(yíng)者求利之心太過迫切，不惜盲目擴(kuò)大企業(yè)債務(wù)杠桿，在高負(fù)載率的重壓之下，最終也許只是很小的事情都有可能引起企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。所以要有效的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，避免國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)因財(cái)務(wù)問題而破產(chǎn)，最好的辦法就是縮小業(yè)務(wù)規(guī)模，為企業(yè)保持充足的現(xiàn)金流。

（二）構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)出警報(bào)。財(cái)務(wù)管理在國(guó)外早已成為一門重要的課題，然而國(guó)內(nèi)企業(yè)并未引起足夠的重視，在金融危機(jī)所引起的倒閉潮的影響下，國(guó)內(nèi)企業(yè)尤其是中小企業(yè)一定會(huì)更加重視風(fēng)險(xiǎn)的防范尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和預(yù)防。因此，在借鑒國(guó)外企業(yè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理的不足或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出警報(bào)，給管理者和經(jīng)營(yíng)者一定的風(fēng)險(xiǎn)提示，將不失為中小企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的一個(gè)好辦法。

（三）組成企業(yè)聯(lián)盟，提高融資互助能力。中小企業(yè)在發(fā)展中難以獲得來自外界的資金幫助和政策幫助，他們不得不依賴自身的力量去奮斗，所以中小企業(yè)之間成立互助聯(lián)盟，在競(jìng)爭(zhēng)上共同對(duì)外，在面對(duì)金融危機(jī)的時(shí)候相互之間基于信息和資金上的幫助，必然能夠提高相互之間的融資能力和生存能力。

四、結(jié)語

本文首先就我國(guó)目前中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和成長(zhǎng)狀況簡(jiǎn)要介紹了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，然后結(jié)合金融危機(jī)的發(fā)生對(duì)中小企業(yè)普遍產(chǎn)生的影響，提出了一些應(yīng)對(duì)措施和防范機(jī)制。在未來國(guó)民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展過程中，中小企業(yè)必定是一支舉足輕重的力量，對(duì)提高就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等都會(huì)有著重要的幫助和促進(jìn)作用，期待著政府能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展給予更多政策上的支持，促進(jìn)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

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