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        商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例淺析

        2014-12-31 00:00:00孫沂
        基層建設(shè) 2014年10期

        天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 天津 300202

        摘要:操作風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種,加強(qiáng)人員管理和增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。本文首先分析了人為因素和內(nèi)部控制的特點(diǎn),在此基礎(chǔ)上,分別提出了對(duì)策。

        操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員來(lái)說(shuō)是一個(gè)既熟悉又陌生的領(lǐng)域。操作風(fēng)險(xiǎn)自商業(yè)活動(dòng)誕生伊始就伴隨其左右,并時(shí)時(shí)刻刻存在于商業(yè)運(yùn)行過(guò)程中。隨著《巴塞爾新資本協(xié)議》實(shí)施,商業(yè)銀行內(nèi)外部監(jiān)管力度勢(shì)必加大,合規(guī)、持續(xù)的監(jiān)管措施及要求更加嚴(yán)格。這一切都對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求。

        近幾年,受業(yè)務(wù)全球化、金融創(chuàng)新加快的影響,商業(yè)銀行進(jìn)入了高速發(fā)展期。而隨之發(fā)展,商業(yè)銀行中由操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的案件占了相當(dāng)大的比重,操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的又一大風(fēng)險(xiǎn)源,如何防范、化解操作風(fēng)險(xiǎn)已成為當(dāng)前工作中亟待解決的問(wèn)題。

        在我國(guó),商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要有:

        (一)員工方面表現(xiàn)為內(nèi)部欺詐、失職違規(guī)、違反用工等;

        (二)內(nèi)部流程方面表現(xiàn)為內(nèi)部流程不健全、流程執(zhí)行失敗、控制和報(bào)告不力、文件或合同缺陷、產(chǎn)品服務(wù)缺陷、泄密、與客戶糾紛等;

        (三)系統(tǒng)方面表現(xiàn)為信息科技系統(tǒng)和一般配套設(shè)備不完善;

        (四)外部事件方面表現(xiàn)為外部欺詐、自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等。

        由此可見,操作風(fēng)險(xiǎn)是由于人員、流程、系統(tǒng)或外部因素所致的風(fēng)險(xiǎn),其風(fēng)險(xiǎn)幾乎涵蓋銀行的所有業(yè)務(wù)。其中,人員因素和內(nèi)部控制又是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

        一、人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)

        (一)特點(diǎn)

        人員因素是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的重要因素,具體表現(xiàn)為:一是道德因素與犯罪,如內(nèi)部欺詐、違規(guī)交易等;二是工作疏忽,如工作失誤、無(wú)意識(shí)違規(guī)交易行為;三是勞動(dòng)力能力的缺乏,如專業(yè)技能不足。可見,人員因素和非人員因素的操作風(fēng)險(xiǎn)都常常是由人而為??梢哉f(shuō),控制人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

        其主要特點(diǎn)為:

        1、普遍性。只要有人員操作的存在就有人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)的存在,而且這種風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于所有前后臺(tái)業(yè)務(wù),還會(huì)發(fā)生在防范風(fēng)險(xiǎn)的特定崗位。

        2、高危低頻性和高頻低危型。一方面是對(duì)于員工來(lái)說(shuō)需要考慮違規(guī)成本和獲利的平衡點(diǎn),且這種機(jī)會(huì)較為有限,所以損失巨大、危害巨大的操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率不高。另一方面則是發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間的可能性很高,且絕大多數(shù)屬于非故意行為,且損失也不會(huì)太大。

        3、人員素質(zhì)的關(guān)鍵性。其中,專業(yè)素質(zhì)影響人員非故意性操作風(fēng)險(xiǎn),道德素質(zhì)則是導(dǎo)致人員故意性操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

        (二)人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

        1、建立科學(xué)的人力產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制

        從本質(zhì)上講,就是要堅(jiān)持以人為本,不斷激發(fā)員工積極性,充分調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性。比如,通過(guò)一系列的專業(yè)培訓(xùn)以提高員工的個(gè)人專業(yè)素質(zhì),以大幅提高工作效率,操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也會(huì)大大降低。也要加強(qiáng)員工的思想道德建設(shè),促使員工敬業(yè)愛崗、誠(chéng)實(shí)守信,更重要的是處理好員工收入與付出的關(guān)系,使員工能夠自主的提升自身素質(zhì),主動(dòng)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

        2、為基層員工規(guī)劃職業(yè)生涯

        基層員工的職業(yè)起點(diǎn)比較低,面對(duì)發(fā)展和自我提高的機(jī)會(huì)相對(duì)較少,更容易產(chǎn)生懈怠、厭倦等不良情緒,為操作風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。因此,商業(yè)銀行應(yīng)該鼓勵(lì)基層員工積極思考,提供自我展示的平臺(tái),體現(xiàn)自我價(jià)值,自覺地為銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù),有效防止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

        3、員工的人盡其才與優(yōu)勝劣汰

        通過(guò)建立員工崗位管理文件,專門記錄每個(gè)崗位的責(zé)任職能,結(jié)合員工的日??己耍梢耘袛鄦T工是否與崗位匹配。根據(jù)崗位要求選擇最能發(fā)揮作用的員工。如果是因?yàn)槿狈徫恢R(shí),可以通過(guò)崗位培訓(xùn)使其盡快適應(yīng)崗位要求;如果是因?yàn)閱T工素質(zhì)不適合崗位,則應(yīng)對(duì)崗位人員進(jìn)行調(diào)整。

        4、建立重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急預(yù)案

        體現(xiàn)在對(duì)涉案員工的案后控制和公共關(guān)系的維護(hù)和應(yīng)急交流,避免對(duì)銀行造成更大的名譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失。

        5、塑造良好的企業(yè)文化

        企業(yè)文化是長(zhǎng)期形成的,是具有本企業(yè)特征的,全體員工普遍認(rèn)同的企業(yè)基本價(jià)值觀、處事原則和信用方式的集合體,可以無(wú)形地、穩(wěn)定地影響企業(yè)每一位員行為,增強(qiáng)歸屬感,從而推動(dòng)企業(yè)相關(guān)制度的有效執(zhí)行,提升商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。

        二、內(nèi)部控制

        內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制。內(nèi)控的最終目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健地運(yùn)行。有效的內(nèi)部控制意味著銀行具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力,風(fēng)險(xiǎn)案件很少發(fā)生;反之,則面臨著風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā),損失巨大。最大的操作風(fēng)險(xiǎn)就是內(nèi)部控制和公司治理機(jī)制的失效,可見,內(nèi)部控制是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的直接原因之一。

        我國(guó)大部分商業(yè)銀行按照決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能分離的原則建立了內(nèi)部控制體系和運(yùn)行機(jī)制,在主要業(yè)務(wù)上貫徹了內(nèi)部控制基本原則,成立了獨(dú)立的審計(jì)部門,但仍然難以滿足日益變化的業(yè)務(wù)需求,操作風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。其主要原因在于:

        一是我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行的是一級(jí)法人下的三級(jí)或者四級(jí)經(jīng)營(yíng)管理體制,各分行、支行有很大權(quán)力決定自己的機(jī)構(gòu)設(shè)置、考核機(jī)制和管理制度一級(jí)業(yè)務(wù)流程。各分行往往對(duì)總行的政策制度作出有利于自身利益的解釋和細(xì)化,以此類推直到縣級(jí)支行,導(dǎo)致總行政策制定走樣變形,名存實(shí)亡,從而形成反機(jī)制或者逆向激勵(lì)。

        二是我國(guó)商業(yè)銀行缺乏對(duì)分支行主要責(zé)任人的內(nèi)部牽制。分行行長(zhǎng)擁有人力資源、財(cái)務(wù)資源、信貸資源的配置權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理的決定權(quán),各項(xiàng)決策權(quán)力幾乎不受牽制。

        三是規(guī)章制度種類繁多,員工難以全部掌握和執(zhí)行。

        四是內(nèi)部管理的激勵(lì)約束不足。銀行往往更加看重員工的業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況,很少會(huì)因?yàn)閱T工嚴(yán)格遵守規(guī)章制度而受到獎(jiǎng)勵(lì)。違規(guī)成本低是故意違規(guī)大量存在的重要原因。

        由此可見,一套完整的內(nèi)部控制制度必須符合以下幾個(gè)原則:

        (1)相互制約原則。橫向關(guān)系上相互監(jiān)督,縱向關(guān)系上不想牽制,對(duì)不兼容職務(wù)要相互分離控制,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督。

        (2)責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一原則。即明確崗位責(zé)任,控制崗位權(quán)力,規(guī)定獎(jiǎng)懲辦法,使內(nèi)部控制制度貫穿于經(jīng)濟(jì)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)。

        (3)不例外原則。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)包括所有人員,任何人沒(méi)有超越內(nèi)控制度的權(quán)力,以體現(xiàn)內(nèi)控的公平、公開。

        針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面的不足,對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建提出以下建議:

        1、營(yíng)造健康的操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

        內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)控制度的基礎(chǔ),營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度是其內(nèi)部控制的基礎(chǔ),科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行進(jìn)行有效內(nèi)部控制的組織保障,健全的法律體系和信用體系是商業(yè)銀行有效控制的保證,企業(yè)文化怎是有效內(nèi)控的思想靈魂。

        2、健全內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)

        內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的全過(guò)程。為了確保操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制被充分理解和執(zhí)行,商業(yè)銀行應(yīng)該確定一個(gè)組織結(jié)構(gòu),設(shè)定每個(gè)人在風(fēng)險(xiǎn)管理中的任務(wù)和職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)對(duì)管理層的職責(zé)、權(quán)限與報(bào)告制度作出明確規(guī)定,操作風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)操作和后臺(tái)服務(wù)等部門間的職責(zé)與報(bào)告渠道也應(yīng)分離。

        3、完善操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

        (1)尋找操作風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),確定控制措施。

        (2)明確控制責(zé)任。

        (3)完善控制證據(jù)。

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