摘要：隨著近年來(lái)國(guó)家對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目投入的不斷加大，項(xiàng)目承擔(dān)單位范圍不斷擴(kuò)大，如何保障地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)有序?qū)嵤?、?qiáng)化對(duì)項(xiàng)目過(guò)程的管理監(jiān)督，已成為中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局業(yè)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。目前我國(guó)對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)體系的研究較少，至今還未形成比較完善、系統(tǒng)的考評(píng)體系。本文試圖探索出一套適合我國(guó)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)的基本思路和技術(shù)方法，以促進(jìn)在我國(guó)盡快建立完善的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)體系。

1.緒論

1.1選題背景和研究意義

1.1.1選題背景

目前，我國(guó)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作依然處于初級(jí)階段，系統(tǒng)的理論指導(dǎo)欠缺，財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作大體是走過(guò)場(chǎng)。地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)由于具有政策性、專(zhuān)業(yè)性及復(fù)雜性的工作特點(diǎn)，需要有較為完善的理論作為指導(dǎo)基礎(chǔ)，但目前的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論和方法基本是來(lái)源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的理論研究成果，不完全適合我國(guó)的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展?fàn)顩r，學(xué)術(shù)界也很少在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的理論和實(shí)踐方面有研究，我國(guó)正在多方面摸索一套績(jī)效評(píng)價(jià)理論以及加強(qiáng)研究積累績(jī)效實(shí)踐工作方面的經(jīng)驗(yàn)。

提高財(cái)政資金的使用效率等問(wèn)題已越來(lái)越引起重視。為強(qiáng)化財(cái)政收支的監(jiān)督和管理，財(cái)政部實(shí)施了一系列的財(cái)政預(yù)算改革，著力解決“財(cái)政收入年年增，財(cái)政資金卻越來(lái)越短缺，收支矛盾越凸顯”的現(xiàn)狀，將財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)作為深入部門(mén)預(yù)算改革的重點(diǎn)。

《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展中央政府投資財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《中央經(jīng)濟(jì)實(shí)施部門(mén)項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)管理辦法》等文件的制定頒發(fā)，用以指導(dǎo)開(kāi)展財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，明確強(qiáng)調(diào)了各級(jí)政府以及部門(mén)管理單位要積極創(chuàng)造條件來(lái)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

既然財(cái)政投資于地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目，地質(zhì)調(diào)查部門(mén)的財(cái)政支出也主要體現(xiàn)在項(xiàng)目支出上，那么如何科學(xué)合理的管理地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政資金，已成為我國(guó)地質(zhì)調(diào)查部門(mén)所面臨的主要問(wèn)題，也是今后地質(zhì)調(diào)查工作的關(guān)鍵所在。

近年來(lái)，國(guó)家計(jì)劃將大量的財(cái)政資金集中在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目，這就要求對(duì)以往地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的支出效率情況進(jìn)行全面了解，通過(guò)對(duì)這部分支出項(xiàng)目的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效作出評(píng)價(jià)，改變“重分配，輕管理”的現(xiàn)象，減少低效和無(wú)效的投資，避免給國(guó)家?guī)?lái)不必要的損失浪費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)資金分配效果及產(chǎn)出結(jié)果的監(jiān)督和考核。通過(guò)開(kāi)展地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，為地質(zhì)調(diào)查預(yù)算提供決策參考依據(jù)。

1.1.2研究意義

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是以開(kāi)展財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)作為根本出發(fā)點(diǎn)，以財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施作為指引，通過(guò)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，使地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的管理水平及成果質(zhì)量得到不斷的提高，為政府及社會(huì)公眾提供及時(shí)、可靠的信息，使政府作出正確的管理與決策、社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展同時(shí)滿(mǎn)足公眾的需求。本人通過(guò)研究財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，為地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目在此領(lǐng)域的績(jī)效評(píng)價(jià)工作提供有效的建議，選用了“地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究”這個(gè)題目，作為本次論文研究的方向及重點(diǎn)。鑒于此，文章將地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的目的概括為以下幾個(gè)方面：

（1）著力提高地質(zhì)調(diào)查部門(mén)管理水平。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位承擔(dān)的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的立項(xiàng)論證、設(shè)計(jì)編寫(xiě)與審查、規(guī)范實(shí)施、成果確認(rèn)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，強(qiáng)化地質(zhì)調(diào)查投資項(xiàng)目的全過(guò)程監(jiān)管，提高財(cái)政資金支出的使用效益和使用效率。對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目中有財(cái)政預(yù)算撥款的項(xiàng)目進(jìn)行支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，進(jìn)一步推動(dòng)了財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立和完善，把地質(zhì)調(diào)查財(cái)政項(xiàng)目投入資金完全納入部門(mén)預(yù)算管理中，改變傳統(tǒng)的項(xiàng)目資金運(yùn)行體制，提高資金使用情況的透明度，較好的控制資金的支出，建立科學(xué)的監(jiān)測(cè)機(jī)制與完善預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系。改變支出過(guò)程中的錯(cuò)誤行為，杜絕項(xiàng)目支出中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象，加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，提高部門(mén)管理水平，深化地質(zhì)調(diào)查部門(mén)預(yù)算改革。

（2）為財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的完善提供嘗試。在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出領(lǐng)域引入財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，調(diào)整項(xiàng)目支出與基本支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)，減少預(yù)算部門(mén)在項(xiàng)目支出預(yù)算管理的混亂現(xiàn)象，使地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出決策趨于準(zhǔn)確合理，形成一種新的審核方式——強(qiáng)調(diào)目標(biāo)與結(jié)果的有效性。通過(guò)深入分析研究地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，有利于健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公共財(cái)政體制。通過(guò)項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，總結(jié)以往的成功經(jīng)驗(yàn)與不足，規(guī)范和加強(qiáng)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算管理，進(jìn)一步完善地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目服務(wù)品質(zhì)，更好地滿(mǎn)足社會(huì)需求和公眾滿(mǎn)意程度。完善地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出全過(guò)程的管理與績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高財(cái)政支出的使用效率，產(chǎn)生最大化的社會(huì)效益。

（3）促進(jìn)提高地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出對(duì)資源配置的效率。通過(guò)優(yōu)化調(diào)整地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出，促進(jìn)社會(huì)資源配置的優(yōu)化。根據(jù)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目資金支出結(jié)構(gòu)，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目可分為地質(zhì)預(yù)查項(xiàng)目、地質(zhì)普查項(xiàng)目、地質(zhì)詳查項(xiàng)目，且各項(xiàng)目的成果資料都對(duì)整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)有重要的科學(xué)使用價(jià)值。地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出作為公共財(cái)政支出的一個(gè)重要組成方面，對(duì)財(cái)政資源配置的合理性有著決定作用，并且影響著經(jīng)濟(jì)、國(guó)防和社會(huì)發(fā)展各個(gè)方面。加強(qiáng)地質(zhì)調(diào)查財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，既能夠督促地質(zhì)調(diào)查部門(mén)加強(qiáng)資金管理上的工作，使財(cái)政資金使用效益得到進(jìn)一步提高，又能夠指導(dǎo)當(dāng)?shù)卣块T(mén)在投資方向上的優(yōu)化、結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，同時(shí)還是改進(jìn)和加強(qiáng)地質(zhì)調(diào)查部門(mén)預(yù)算管理的重要步驟。明確地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目投資方向、規(guī)范實(shí)施，推動(dòng)我國(guó)“財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)”模式的建立。

（4）提高財(cái)政地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目投入資金的使用效率。通過(guò)研究地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，確立一種管理模式，將“追蹤問(wèn)效”、“地質(zhì)成果”作為其導(dǎo)向改變地質(zhì)調(diào)查預(yù)算部門(mén)或單位受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制慣性影響，重“要錢(qián)”，輕“花錢(qián)”的項(xiàng)目支出方式。設(shè)置一系列的評(píng)價(jià)指標(biāo)，密切結(jié)合地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃、完成計(jì)劃所需要的配套資金的管理情況以及政府的決策管理職能等，反饋上年財(cái)政預(yù)算完成情況和指導(dǎo)下年財(cái)政預(yù)算計(jì)劃，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。為提高財(cái)政資金的使用效率，形成更注重成果的管理理念，利用新的技術(shù)與手段對(duì)政府所使用資源的運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，使得實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出的內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督、外部評(píng)價(jià)與監(jiān)督得到更為有效的結(jié)合，從而提高預(yù)算資金使用部門(mén)及單位強(qiáng)化“花錢(qián)”的責(zé)任意識(shí)。

1.2文章研究思路、研究?jī)?nèi)容及研究方法

1.2.1研究思路

文章以“地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究”為選題，首先從地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的理論研究人手，同時(shí)借鑒西方先進(jìn)國(guó)家的研究成果以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，深入分析我國(guó)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，結(jié)合存在的各種問(wèn)題提出改進(jìn)的建議，使我國(guó)自己的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系在一定程度上得到完善與發(fā)展。文章的研究思路如圖所示。

1.2.2研究?jī)?nèi)容

第一部分為本文緒論，從文章的選題背景、目的及意義出發(fā)，提出文章的研究問(wèn)題，構(gòu)建出文章的研究框架與思路、研究方法。

第二部分為地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的理論基礎(chǔ)說(shuō)明。論述了財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)理論及地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)涵與項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)特點(diǎn)，分析了公共財(cái)政理論、公共預(yù)算理論、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域的應(yīng)用，為研究地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系奠定了理論基礎(chǔ)。

最后為文章的結(jié)論與展望，包括文章的主要結(jié)論、研究不足與展望。

1.2.3論文研究方法

文章通過(guò)對(duì)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)有理論進(jìn)行學(xué)習(xí)、收集并整理國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)資料、實(shí)地進(jìn)行調(diào)研、邀請(qǐng)專(zhuān)家咨詢(xún)等方式進(jìn)行了研究，并作出歸納總結(jié)：

（1）定量與定性目結(jié)合的研究方法。

（2）基于V dues-Goals-Ob-iectives-Criteria and Standards（價(jià)值、目的、目標(biāo)以及指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)）的指標(biāo)設(shè)計(jì)法。

（3）論文創(chuàng)新點(diǎn)

文章在以下方面進(jìn)行了創(chuàng)新研究：

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)中，應(yīng)用了Values-Goals-Ob-jeives-Criteria and Standards（價(jià)值、目的、目標(biāo)以及指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)）的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)方法，提出了地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的四個(gè)評(píng)價(jià)領(lǐng)域，即配套資金使用評(píng)價(jià)領(lǐng)域、工程施工與檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)域、野外驗(yàn)收評(píng)價(jià)領(lǐng)域以及成果資料效果評(píng)價(jià)領(lǐng)域，設(shè)計(jì)了一套較為科學(xué)實(shí)用的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)測(cè)算指標(biāo)體系。

2.地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論基礎(chǔ)和文獻(xiàn)綜述

對(duì)于財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的研究，已經(jīng)有一定的理論成果與相關(guān)制度框架，但作為財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系一個(gè)分支的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，目前而言還沒(méi)有形成系統(tǒng)性的理論研究成果。因此，研究財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系及相關(guān)理論，對(duì)于研究地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系具有十分重要的指導(dǎo)和借鑒意義。

2.1財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)概念的界定

2.1.1績(jī)效（Performance）

績(jī)效一詞最早來(lái)源于工商管理、人力資源管理、公共部門(mén)管理和社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理方面。國(guó)外學(xué)者普雷姆詹德在其《公共支出管理》一書(shū)中，對(duì)“績(jī)效”的解釋為：“績(jī)效”涵蓋了機(jī)構(gòu)所做的貢獻(xiàn)與質(zhì)量，包括效率、產(chǎn)品與服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量以及效益、效率和節(jié)約的資源?！墩С龉芾怼肥莵喼揲_(kāi)發(fā)銀行編著的一本工具書(shū)，其對(duì)“績(jī)效”解釋?zhuān)嚎?jī)效是包括行為過(guò)程和行為結(jié)果兩個(gè)方面的效率、效益和有效性的統(tǒng)稱(chēng)，“績(jī)效=過(guò)程+結(jié)果”，是一個(gè)相對(duì)的觀點(diǎn)?？?jī)效是一定時(shí)期內(nèi)的投入產(chǎn)出情況，投入指的是人力、物力、時(shí)間等物質(zhì)資源，產(chǎn)生指的是的工作任務(wù)在數(shù)量、質(zhì)量及效率方面的完成情況，投入應(yīng)該滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)的要求，達(dá)到預(yù)期有效的投入產(chǎn)出比需要在密切的監(jiān)管和合理的行為結(jié)果下產(chǎn)生?？?jī)效不僅包括行為過(guò)程和行為結(jié)果兩個(gè)方面，同時(shí)也包含內(nèi)部的努力過(guò)程與外部影響。國(guó)內(nèi)學(xué)者朱志剛在《財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究》中提到：績(jī)效實(shí)施的活動(dòng)的結(jié)果，不僅包括資源投入活動(dòng)的實(shí)施效果對(duì)比的結(jié)果，并應(yīng)包括合理的投資資源及有效性結(jié)果。

綜上所述，一項(xiàng)活動(dòng)實(shí)施的有效性即為績(jī)效。

2.1.2財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)（Performance Evaluation）

財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效，是財(cái)政支出的效益、效率和有效性的統(tǒng)稱(chēng)，財(cái)政支出是在績(jī)效學(xué)說(shuō)中新增加的又一評(píng)價(jià)對(duì)象。從公共部門(mén)管理角度定義，財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)實(shí)現(xiàn)其績(jī)效目標(biāo)的程度所確定的政府部門(mén)職能，以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)結(jié)果由財(cái)政預(yù)算所安排的預(yù)算所進(jìn)行的綜合性評(píng)價(jià)。政府安排財(cái)政資金才能實(shí)現(xiàn)其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的職能、才能獲取所需物品和勞務(wù)，因而合理安排財(cái)政資金的配比是財(cái)政支出的關(guān)鍵所在。

財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，是指使用規(guī)范、科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，將三效（效果、效益、效率）作為政府行為的原則，依據(jù)政府的標(biāo)準(zhǔn)行為和指標(biāo)體系，將分析成本效益作為財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的核心，通過(guò)科學(xué)、客觀、公正的衡量比較對(duì)財(cái)政支出的成本和產(chǎn)生的效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。也就是說(shuō)，將項(xiàng)目的成效與財(cái)政資金支出進(jìn)行比較，盡可能做到低投入，高產(chǎn)出，使資金的使用效率最大化。

2.2地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)概念及特點(diǎn)

2.2.1地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的涵義

按照財(cái)政部《中央經(jīng)濟(jì)建設(shè)部門(mén)項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)管理辦法（試行）》的要求，對(duì)于財(cái)政預(yù)算安排的各類(lèi)項(xiàng)目，應(yīng)該運(yùn)用一定的指標(biāo)、方法開(kāi)展項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，綜合評(píng)價(jià)該項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后的績(jī)效目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)（使用）的有效性等。

為用好這塊地質(zhì)調(diào)查預(yù)算資金這一財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，首先要引出地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的概念，然后制定一套科學(xué)合理規(guī)范化的制度來(lái)衡量其表現(xiàn)。所謂地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，是指對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目立項(xiàng)設(shè)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及其野外施工、成果驗(yàn)收效益等過(guò)程運(yùn)用一定的考核方法、量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的綜合性評(píng)價(jià)與考核，用以指導(dǎo)改進(jìn)項(xiàng)目管理和預(yù)算資金管理。

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，用于引導(dǎo)項(xiàng)目承擔(dān)單位按照財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的要求自我評(píng)價(jià)和改進(jìn)，不斷提高項(xiàng)目的效率和效果，是地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目管理的有效途徑。調(diào)查的效果，主要是檢查評(píng)價(jià)對(duì)象取得的績(jī)效，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目安排的重要參考依據(jù)。

2.2.2地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)特點(diǎn)

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，是綜合的評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過(guò)程和結(jié)果，應(yīng)以項(xiàng)目的目標(biāo)和效益為核心，選取的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)客觀反映項(xiàng)目的最終效果。其特點(diǎn)概況如下：

（1）地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的最終目的，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，提高社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目的滿(mǎn)意度，使社會(huì)公眾享受到公共資源帶來(lái)的好處。

（2）地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)外部效應(yīng)，是促進(jìn)資源有效地開(kāi)發(fā)，使資源潛力轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，從而增加人民收入，提高人們?nèi)罕娚钏健?/p>

（3）地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)產(chǎn)生的宏觀效益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)自身的微觀效益，可以充分發(fā)揮其超前性的服務(wù)功能，帶動(dòng)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、科技等部門(mén)的發(fā)展，為地區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展起到促進(jìn)作用。

（4）地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)可以彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的不足，促進(jìn)社會(huì)資源的合理、效率、公平分配。

2.3地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)理論

在財(cái)政支出中，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出是其中一個(gè)重要的組成部分?；谪?cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論和實(shí)踐的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，由于其發(fā)展與社會(huì)科學(xué)緊密聯(lián)系，從而得到重視并展開(kāi)研究。在第二次世界大戰(zhàn)后，社會(huì)科學(xué)的理論與研究已經(jīng)獲得了重大的進(jìn)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)新方法的廣泛應(yīng)用，新的數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)方法不斷出現(xiàn)，初步建成了地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)理論模型，而在此過(guò)程中，公共財(cái)政理論、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論、公共預(yù)算理論對(duì)其理論模型的產(chǎn)生和發(fā)展起到了積極促進(jìn)作用。

2.3.1公共財(cái)政理論

公共財(cái)政是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的一種財(cái)政管理體制，是政府為社會(huì)提供公共產(chǎn)品與服務(wù)的分配行為。一般情況下，市場(chǎng)和政府是資源配置的兩種方法。其中，市場(chǎng)是最有效率的資源配置運(yùn)行機(jī)制，因此，在目前完全競(jìng)爭(zhēng)的背景下，應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制充分發(fā)揮其在資源配置運(yùn)行中的基礎(chǔ)性作用，讓“經(jīng)濟(jì)人（理性的企業(yè)和個(gè)人）”進(jìn)行自由競(jìng)爭(zhēng)，從而使資源的使用發(fā)揮出其最大的效率，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)民福利的最大化。然而稀缺的資源總是不能充分滿(mǎn)足社會(huì)需求的，公共資源如何能夠以高效的方式進(jìn)行分配和利用？這就需要國(guó)家集中社會(huì)資源，承擔(dān)社會(huì)管理的責(zé)任，滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，補(bǔ)償“市場(chǎng)失效”的缺陷。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與公共財(cái)政之間是一種雙邊互動(dòng)的關(guān)系，二者相互制約，彼此促進(jìn)，交替推動(dòng)，共同前進(jìn)。只有真正地推行公共財(cái)政，才能在一定程度上建立與完善社會(huì)主義市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)體制。

但是，信息不充分、壟斷、外部效應(yīng)和競(jìng)爭(zhēng)失效等是市場(chǎng)機(jī)制本身存在的矛盾，由此造成宏觀經(jīng)濟(jì)總量以及社會(huì)收入分配不公和市場(chǎng)失衡問(wèn)題。因此，政府應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，但是政府的作用只能是減少市場(chǎng)出現(xiàn)的市場(chǎng)本身無(wú)法解決的問(wèn)題，促使市場(chǎng)保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，具體到地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的運(yùn)行機(jī)制上，資源稀缺即為分配給地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的財(cái)政資金不能夠滿(mǎn)足其支出需求。因此，節(jié)約資源和講求效益是地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)存在的前提條件，這種情況下，對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目資金使用是否合理以及其使用是否有效作出解釋是有必要的。通過(guò)對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，提高地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目使用情況的透明度，可以減少支出過(guò)程中的一些“人為”或“人情”的因素，可以及時(shí)有效地避免地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出過(guò)程中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象，較好地控制資金的支出，進(jìn)而在一定程度上提高預(yù)算資金的使用效率。

地質(zhì)調(diào)查預(yù)算項(xiàng)目作為公共財(cái)政的一個(gè)重要部分，確保實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政預(yù)算目標(biāo)，避免或減少實(shí)際工作中可能出現(xiàn)的偏差，則需要了解地質(zhì)調(diào)查部門(mén)預(yù)算的編制是否具備科學(xué)、合理合規(guī)的要求，使得在開(kāi)展項(xiàng)目過(guò)程中能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，這也是地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效的評(píng)價(jià)存在的必要性。開(kāi)展地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是公共財(cái)政發(fā)展的需要，因?yàn)橐胩岣哓?cái)政支出的整體效益，必須提高包含地質(zhì)調(diào)查預(yù)算項(xiàng)目在內(nèi)的支出效益。

2.3.2受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論

隨著社會(huì)的進(jìn)步，資源與財(cái)富的所有者，越來(lái)越難以直接管理和經(jīng)營(yíng)所掌握資源與財(cái)富，經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不再是同一個(gè)主體。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論認(rèn)為，委托者與受托者之間，明確因財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和所有權(quán)的變更而建立起的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，所有者要求監(jiān)督受托者履行受托責(zé)任的過(guò)程，評(píng)價(jià)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行結(jié)果。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任則按照所有者的要求或原則報(bào)告其受托經(jīng)管的經(jīng)濟(jì)資源的經(jīng)營(yíng)狀況。

受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，委托人為了保證自己財(cái)產(chǎn)安全高效的運(yùn)行，將委托受托人并希望受托人能忠實(shí)履行其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由于受托人有可能受潛在利益沖突的影響，采用故意或遺漏的錯(cuò)誤行為，侵犯和損害業(yè)主的利益。委托者了解受托者對(duì)受托資源控制使用的情況，則需要借助績(jī)效評(píng)價(jià)這一手段，由此產(chǎn)生了績(jī)效評(píng)價(jià)的要求。有介于此，需借助于獨(dú)立的第三方實(shí)現(xiàn)這種控制，并確保受托者忠實(shí)地履行受托責(zé)任。由于委托者不直接參與管理，因而在時(shí)間、空間和信息等諸方面，委托者和受托者在財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上存在著的分離，必須借助于績(jī)效評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)這種控制，故而績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)運(yùn)而生。社會(huì)公眾作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的委托者，行使委托權(quán)利，而政府是受托者，承擔(dān)著公共受托責(zé)任，接受納稅人委托管理公共事務(wù)。政府作為受托方，代表社會(huì)公眾分配和使用財(cái)政資金，有責(zé)任和義務(wù)向社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。將受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任引入到地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目，則社會(huì)公眾是委托者，地質(zhì)調(diào)查部門(mén)是受托者，負(fù)有管理和計(jì)劃項(xiàng)目的責(zé)任，有責(zé)任在享有權(quán)利的同時(shí)履行向社會(huì)公眾匯報(bào)政府分配的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出的經(jīng)營(yíng)管理情況的職責(zé)。社會(huì)公眾和地質(zhì)調(diào)查部門(mén)構(gòu)成“委托一受托”關(guān)系，從而產(chǎn)生了受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。

隨著社會(huì)民主意識(shí)的不斷增強(qiáng)，社會(huì)公眾對(duì)提高財(cái)政支出的效益的要求越來(lái)越高，同時(shí)隨著近年來(lái)不斷增加的財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算支出，受托責(zé)任的內(nèi)容和范圍也越來(lái)越大，故而財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)理論的構(gòu)成則包括了受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論。政府和社會(huì)公眾形成受托委托關(guān)系的主要形式是政府通過(guò)稅費(fèi)接受社會(huì)公眾的委托，提供公共產(chǎn)品。財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)產(chǎn)生和發(fā)展的首要前提是存在著受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，而確保全面、有效履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任就是財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的本質(zhì)目標(biāo)。

2.3.3公共預(yù)算理論

為了履行其職能，政府通常每年要做財(cái)政預(yù)算，也就是對(duì)政府年度財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行的計(jì)劃安排，即政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。政府公共預(yù)算，涵蓋了整個(gè)公共財(cái)政領(lǐng)域，是政府憑借其政治權(quán)力，以向社會(huì)成員提供公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品為目的取得收入，以各類(lèi)稅收收入為主要形式，用以滿(mǎn)足公民的社會(huì)公共需要，維持發(fā)展社會(huì)事業(yè)發(fā)展和國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)、保障國(guó)家安全的活動(dòng)。財(cái)政收支計(jì)劃反映著整個(gè)國(guó)家政策、政府活動(dòng)的范圍和方向，對(duì)國(guó)家的財(cái)政收入來(lái)源及數(shù)量、財(cái)政支出各項(xiàng)用途及數(shù)量做出相應(yīng)規(guī)定。

早在20世紀(jì)30年代，美國(guó)田納西河流域管理局在從事防洪、水源開(kāi)發(fā)、水力發(fā)電等工作方面，就已經(jīng)開(kāi)始應(yīng)用財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。將績(jī)效的理念在公共預(yù)算運(yùn)用，把政府權(quán)力、公共服務(wù)與追求利潤(rùn)的目標(biāo)彈性地結(jié)合起來(lái)。其后，財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)在各國(guó)廣泛開(kāi)始實(shí)行。

財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是我國(guó)公共預(yù)算管理模式發(fā)展的趨向，財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立，其目的是為了使政府更好的有效地管理和使用財(cái)政資金，出發(fā)點(diǎn)應(yīng)確定政府購(gòu)買(mǎi)某項(xiàng)公共產(chǎn)品所選用的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)將預(yù)算工作的重心集中在預(yù)算投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系上來(lái)，重點(diǎn)從簡(jiǎn)單的支出控制轉(zhuǎn)向?yàn)橹С鏊〉玫某尚?，立足于提高資金分配的經(jīng)濟(jì)效率。同時(shí)在財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的報(bào)告編寫(xiě)中，指明了資金的使用目的、各項(xiàng)計(jì)劃實(shí)施的情況以及計(jì)劃實(shí)施的結(jié)果，實(shí)現(xiàn)了政府公共預(yù)算撥款與績(jī)效相配比。故而，財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的平衡，制止財(cái)政資金浪費(fèi)，達(dá)到公共資源效益目標(biāo)的最大化。

在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目上引入財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，就是在確定地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目需要的財(cái)政資金時(shí)對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目實(shí)行績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制。根據(jù)預(yù)算的結(jié)果，在財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中，采取相應(yīng)措施提高財(cái)政地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出效益，減少財(cái)政資金支出發(fā)生的偏差；通過(guò)制定績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，為社會(huì)公眾提供反映項(xiàng)目需求和公共供給的計(jì)劃，確保地質(zhì)調(diào)查部門(mén)對(duì)授權(quán)預(yù)算項(xiàng)目的收支負(fù)責(zé)，到從資金分配、資金使用其績(jī)效等幾個(gè)方面落實(shí)約束，通過(guò)對(duì)制約機(jī)制的逐步完善，來(lái)逐步提高地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算的透明度，以利于預(yù)算效率的提高和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

2.4國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出作為公共預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政支出中的一個(gè)重要分支，對(duì)它的研究是建立在公共預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政支出研究基礎(chǔ)之上的。因此，本節(jié)首先對(duì)公共預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行綜述，然后再闡述地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)文獻(xiàn)。目前，無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，對(duì)于地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)，其研究工作都處于初級(jí)階段，因此可借鑒的相關(guān)文獻(xiàn)很難查找。

2.4.1國(guó)外文獻(xiàn)綜述

上世紀(jì)70年代開(kāi)始，一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行了以績(jī)效為導(dǎo)向的預(yù)算改革，目的是通過(guò)實(shí)施高效率的預(yù)算體制，解決普遍面臨的政府財(cái)政危機(jī)、管理危機(jī)和信任危機(jī)。在提高公共資金使用效率和公共服務(wù)水平方面，國(guó)家財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)揮了積極作用。

美國(guó)從1981年開(kāi)始，興起了政府再造運(yùn)動(dòng)和新公共管理運(yùn)動(dòng)。作為一種新型的效率改進(jìn)及評(píng)價(jià)技術(shù)，西方各國(guó)把財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)方法和績(jī)效管理作為行政改革方案的重要組成部分，并且得到廣泛運(yùn)用。國(guó)外學(xué)者馬克·霍哲在其《公共部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與改善》（2000）一書(shū)中，提出了評(píng)價(jià)體系應(yīng)當(dāng)包括的幾個(gè)方面：（1）確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目；（2）說(shuō)明項(xiàng)目目標(biāo)；（3）設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)；（4）設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；（5）督察目標(biāo)結(jié)果；（6）制作評(píng)價(jià)報(bào)告；（7）使用評(píng)價(jià)信息。美國(guó)人薩爾瓦托雷·斯基亞沃一坎波在其《公共支出管理》（2001）一書(shū)中，設(shè)計(jì)了項(xiàng)目的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)間的層級(jí)結(jié)構(gòu)，并描述了各個(gè)指標(biāo)之間的相互聯(lián)系。并且強(qiáng)調(diào)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)有“基準(zhǔn)設(shè)定”，項(xiàng)目開(kāi)展應(yīng)注重效果、效率和經(jīng)濟(jì)性。隨后又有學(xué)者普雷姆詹德（2002）對(duì)績(jī)效作出了定義，認(rèn)為績(jī)效在一定程度上反映了效率、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量及數(shù)量、機(jī)構(gòu)所做的貢獻(xiàn)與質(zhì)量。

國(guó)際機(jī)構(gòu)，例如世界銀行、聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)署等，提出依據(jù)項(xiàng)目不同，設(shè)計(jì)的指標(biāo)就不同，這些指標(biāo)主要包括投入指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、行為指標(biāo)、有效指標(biāo)等。亞洲開(kāi)發(fā)銀行認(rèn)為績(jī)效可以定義為努力和成果，它是一個(gè)相對(duì)的概念。

2.4.2國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述

隨著我國(guó)行政體制改革的不斷深入，以及國(guó)外先進(jìn)的學(xué)術(shù)思想和管理理念大量傳人，我國(guó)正在經(jīng)歷一個(gè)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論與實(shí)踐的探索和發(fā)展的過(guò)程，與財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效有關(guān)的專(zhuān)著、文獻(xiàn)陸續(xù)出版?！敦?cái)政支出效益評(píng)價(jià)》（申書(shū)海、陳學(xué)安，2002）一書(shū)，較為系統(tǒng)地提出了財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的基本原則、分類(lèi)體系、指標(biāo)體系以及標(biāo)準(zhǔn)體系，然而對(duì)于財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)并沒(méi)有進(jìn)行定量的分析，只是對(duì)其進(jìn)行了簡(jiǎn)單的定性分析。

1990年以來(lái)，伴隨著國(guó)家新一輪國(guó)土資源大調(diào)查工作，作為國(guó)土資源大調(diào)查重點(diǎn)的地質(zhì)調(diào)查工作，被列入各級(jí)財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算管理。為適應(yīng)國(guó)家財(cái)政管理體制改革要求，規(guī)范地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目管理，加強(qiáng)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算管理，提高資金使用效益，應(yīng)逐步建立起地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目管理的良性循環(huán)機(jī)制。

2.5小結(jié)

本部分以研究財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系及相關(guān)理論為基礎(chǔ)，提出了地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)概念并概括出其特點(diǎn)，通過(guò)分析公共財(cái)政理論、公共預(yù)算理論、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域的應(yīng)用，深入研究了國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，為地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析奠定了一定的理論基礎(chǔ)。