覃玲慧

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中取得一席之地，就必須在新時(shí)期下做好企業(yè)的資金管理工作，促進(jìn)企業(yè)資金管理的規(guī)范化。然而在新時(shí)期，企業(yè)資金管理存在著很多的問(wèn)題，資金的使用效率較低，抵御企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低，因此，需要提出一定的對(duì)策來(lái)解決這些問(wèn)題，從而提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值和利潤(rùn)。文章就是從新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題以及如何解決新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題兩方面來(lái)進(jìn)行研究和探索。對(duì)新時(shí)期企業(yè)資金管理的探討，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有極其深刻的意義。

新時(shí)期主要是指改革開(kāi)放以來(lái)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的時(shí)期，在這個(gè)時(shí)期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平有了很大的提高，并且步入了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新階段。在這個(gè)時(shí)期，我國(guó)的許多企業(yè)逐漸成長(zhǎng)壯大，并且取得了很不錯(cuò)的成績(jī)，但是這些同時(shí)也面臨著許多的挑戰(zhàn)，需要積極地去應(yīng)對(duì)。企業(yè)的資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著積極的作用，要使企業(yè)能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟就必須做好新時(shí)期企業(yè)的資金管理，規(guī)范新時(shí)期資金使用和管理的體系與制度，逐步建立規(guī)范的資金管理體系。

一、新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

企業(yè)資金的使用效率不高。企業(yè)資金使用效率不高是新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的首要問(wèn)題之一。企業(yè)資金使用效率不高表現(xiàn)在：第一，企業(yè)的資金使用沒(méi)有做到跟蹤管理，資金沒(méi)有發(fā)揮出專(zhuān)款專(zhuān)用的功能，如果這種問(wèn)題得不到解決，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂。第二，在一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，一部分資金沒(méi)有得到良好的配置，反而被閑置，這必然會(huì)影響到企業(yè)資金的使用效率。第三，一部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上比較隨意，對(duì)資金使用沒(méi)有嚴(yán)格的限制，各項(xiàng)資金之間是交叉使用。這些問(wèn)題勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂的局面，甚至?xí)蛊髽I(yè)存在一些潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，而且還容易造成企業(yè)資金的緊張，使企業(yè)錯(cuò)失資金再投資的良機(jī).所以，為了企資金管理的規(guī)范化發(fā)展，解決這些問(wèn)題是相當(dāng)必要的。

企業(yè)資金管理缺乏非常嚴(yán)格的控制。 在新時(shí)期企業(yè)資金管理中除了企業(yè)資金的使用率不高這個(gè)問(wèn)題之外，還存在另一個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)資金管理缺乏非常嚴(yán)格的控制，這也是企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題之一。企業(yè)資金管理缺乏非常嚴(yán)格的控制主要表現(xiàn)在資金計(jì)劃和資金使用兩個(gè)方面。在資金計(jì)劃的過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不能夠?qū)Y金的總體情況做到了然于心，對(duì)企業(yè)所需資金不能夠進(jìn)行合理的預(yù)算和規(guī)劃，導(dǎo)致本應(yīng)該用于某一項(xiàng)目的資金被用到另一項(xiàng)目當(dāng)中，使得某一項(xiàng)目的資金超過(guò)或者少于其正常預(yù)算，最終導(dǎo)致資金管理的不合理、不科學(xué)；在資金使用的過(guò)程中，由于對(duì)企業(yè)資金的總體情況不了解，缺乏有效的監(jiān)督管理機(jī)制，容易出現(xiàn)漏賬、貪污等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金的浪費(fèi)。這些都是企業(yè)資金管理缺乏非常嚴(yán)格控制所造成的問(wèn)題，所以，建立一個(gè)有效的企業(yè)資金管理體系是相當(dāng)重要的。

二、如何解決新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

強(qiáng)化新時(shí)期企業(yè)資金的預(yù)算管理。要解決新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題就應(yīng)該強(qiáng)化新時(shí)期企業(yè)資金的預(yù)算管理。新時(shí)期企業(yè)在強(qiáng)化資金的預(yù)算管理過(guò)程中，首先應(yīng)該充分考慮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境，其次還應(yīng)該依據(jù)企業(yè)資金使用的實(shí)際情況來(lái)做出合理的預(yù)算。在這期間，企業(yè)還應(yīng)該保證所做出的企業(yè)資金預(yù)算符合企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，從而進(jìn)一步保證企業(yè)資金使用的有效性和合理性。除此之外，企業(yè)在制定企業(yè)資金合理預(yù)算的時(shí)候，還應(yīng)該針對(duì)特例情況做出相應(yīng)的規(guī)定，來(lái)規(guī)范企業(yè)資金的管理。只有這樣才能夠更好地強(qiáng)化新時(shí)期企業(yè)資金預(yù)算管理，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。因此，強(qiáng)化新時(shí)期企業(yè)資金的預(yù)算管理是解決新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在問(wèn)題的解決對(duì)策之一。

加強(qiáng)企業(yè)資金的日常管理。要解決新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)資金的日常管理。在新時(shí)期企業(yè)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)資金的使用是日常管理中的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。因?yàn)槠髽I(yè)資金的有效使用可以減少企業(yè)資金的浪費(fèi)，從而進(jìn)一步提高企業(yè)資金的利用率。在強(qiáng)化企業(yè)資金的日常管理的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該注意日常企業(yè)資金的審批和資金的管理程序，及時(shí)為企業(yè)資金做出合理的預(yù)算；企業(yè)在日常管理中還應(yīng)該制定一定的程序來(lái)管理資金的日常流動(dòng)，再者，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)日常的資金運(yùn)作情況來(lái)制定資金的管理日程，以促進(jìn)資金的流動(dòng)。在進(jìn)行企業(yè)日常的資金管理時(shí)還應(yīng)該對(duì)每一筆賬單進(jìn)行跟蹤與審查，從而有效地進(jìn)行企業(yè)資金的日常管理。以上就是針對(duì)如何解決新時(shí)期企業(yè)資金管理中加強(qiáng)企業(yè)資金的日常管理這一問(wèn)題的對(duì)策。

完善新時(shí)期企業(yè)資金監(jiān)督體系。解決新時(shí)期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，除了要強(qiáng)化新時(shí)期企業(yè)資金的預(yù)算管理和加強(qiáng)企業(yè)資金的日常管理之外，還應(yīng)該完善新時(shí)期企業(yè)資金監(jiān)督體系。這種新時(shí)期企業(yè)資金監(jiān)督體系的完善對(duì)提高企業(yè)資金管理效率極為重要。完善新時(shí)期企業(yè)資金監(jiān)督體系，能夠充分地體現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，并且能夠規(guī)范企業(yè)資金管理的程序，使企業(yè)的資金管理向合理化發(fā)展。完善企業(yè)資金監(jiān)管體系，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于資金決策科學(xué)性與合理性的監(jiān)督，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)資金的流動(dòng)。此外，企業(yè)還應(yīng)該及時(shí)處理企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的資金運(yùn)行不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，以此降低或消除企業(yè)所潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。完善新時(shí)期企業(yè)資金監(jiān)督體系，能夠有效地對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)情況進(jìn)行時(shí)實(shí)監(jiān)控，提高企業(yè)資金的利用效率，進(jìn)一步為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益，使企業(yè)能夠健康長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。

我國(guó)目前正處于社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的新時(shí)期，這是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)獲得了很大的發(fā)展，給新時(shí)期企業(yè)的發(fā)展提供了許多前所未有的良機(jī)，但是也帶來(lái)了諸多挑戰(zhàn)。企業(yè)的資金管理在企業(yè)的發(fā)展中是占有重要地位的，新時(shí)期企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，就應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的管理，盡力健全資金管理體系與資金監(jiān)督體系，規(guī)范企業(yè)資金管理程序，從而建立一個(gè)良好的資金管理運(yùn)作系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)的良性與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（作者單位：廣西大學(xué)財(cái)務(wù)處）