劉秋芳 劉慶佩 郭小雪

血站系統(tǒng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善措施

劉秋芳 劉慶佩 郭小雪

針對目前血站內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)狀問題進(jìn)行分析, 并探討血站系統(tǒng)收支及物料管理的特點(diǎn), 以保護(hù)國有資產(chǎn), 防止流失, 加強(qiáng)血站內(nèi)部控制, 并在此基礎(chǔ)上制定適合血站特點(diǎn)的管理模式。

血站系統(tǒng)；內(nèi)部控制；完善措施

自1998年10月1日實(shí)施《獻(xiàn)血法》以來, 全國血站實(shí)行血液三統(tǒng)一, 即統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)置、統(tǒng)一管理采供血、統(tǒng)一管理臨床用血。血站系統(tǒng)內(nèi)部控制沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式,血站單位雖然規(guī)模不大, 業(yè)務(wù)單一, 但收入、支出是內(nèi)部控制的重中之重, 物料管理也不例外, 為了防止國有資產(chǎn)流失,執(zhí)行有效的內(nèi)部控制措施對血站發(fā)展有推動(dòng)的作用。

1 血站系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要問題

1.1 內(nèi)部控制意識薄弱, 財(cái)務(wù)管理制度不健全 ①血站是事業(yè)單位, 全國血站的管理不一, 有全供事業(yè)單位、差供事業(yè)單位、自收自支事業(yè)單位, 執(zhí)行的是事業(yè)單位會計(jì)制度,因此不同的經(jīng)濟(jì)來源, 有不同的管理模式, 多數(shù)血站缺乏積極性、主動(dòng)性, 認(rèn)為耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力, 又帶不來經(jīng)濟(jì)效益。因此內(nèi)部控制制度不健全、不具體、不完善, 遇到問題還是“靈活掌握”使制度缺乏剛性和嚴(yán)肅性。②會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱對會計(jì)人員培訓(xùn)教育不到位, 崗位設(shè)置不合理, 職責(zé)不清及科室物料管理人員缺乏業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心。許多血站沒有設(shè)立審計(jì)部門, 沒有相應(yīng)的監(jiān)督部門和物料使用的管理制度。

1.2 收入、支出及物料管理缺乏細(xì)化 ①血站的收入大量來源于向醫(yī)療機(jī)構(gòu)供應(yīng)臨床用血取得收入, 財(cái)政撥款及上級補(bǔ)助收入微乎其微, 有的血站政府納入預(yù)算管理, 收入上交財(cái)政, 財(cái)政統(tǒng)一分配；有的血站自收自支；有的血站財(cái)政撥入一部分經(jīng)費(fèi), 資金來源不一, 管理也不一, 內(nèi)控制度也不統(tǒng)一。②血站支出有人員支出、日常費(fèi)用支出及物料支出、無償獻(xiàn)血紀(jì)念品支出及獻(xiàn)血人員獻(xiàn)血前喝的奶、點(diǎn)心等費(fèi)用支出。工作中多數(shù)血站重視資金支付, 記賬是否完善及會計(jì)憑證是否規(guī)范, 而忽視科室領(lǐng)用無償獻(xiàn)血紀(jì)念品及其他物資的核對, 使紀(jì)念品領(lǐng)用管理混亂, 使個(gè)別人有意識鉆空子,以達(dá)到謀私的目的。

1.3 固定資產(chǎn)管理薄弱 固定資產(chǎn)管理存在的問題：盲目購置、管理混亂、財(cái)務(wù)不實(shí)、帳卡不符、上級無償配送的固定資產(chǎn)及其他公司贈(zèng)送的小設(shè)備, 多年不入賬以及1000元以下的資產(chǎn)不管理, 閑置的資產(chǎn)不處理, 造成大量固定資產(chǎn)浪費(fèi)等。

2 完善血站系統(tǒng)內(nèi)部控制措施

2.1 加強(qiáng)血站經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中的管理控制, 健全財(cái)務(wù)管理制度, 強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作, 確立單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制制度的“第一責(zé)任人”意識, 加強(qiáng)相關(guān)責(zé)任人的培訓(xùn)教育, 并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法。

2.2 血站財(cái)務(wù)內(nèi)部控制, 要嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī), 結(jié)合本單位的實(shí)際情況, 建立相應(yīng)的收入、支出、固定資產(chǎn)及物料管理控制制度, 明確職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離、不相容崗位的分離與牽制, 健全會計(jì)人員崗位責(zé)任制度和財(cái)務(wù)收支審批責(zé)任［1］。加強(qiáng)無償獻(xiàn)血紀(jì)念品的管理控制制度, 做到一袋血一個(gè)紀(jì)念品, 考核部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行細(xì)化責(zé)任, 責(zé)任到人, 做到人、財(cái)、物全方位科學(xué)高效集中管理, 最大限度的堵塞漏洞, 防止資產(chǎn)流失。

2.3 固定資產(chǎn)合理購置與管理 固定資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占有較大的比例, 固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行請購與審批制度。對固定資產(chǎn)管理要配備工作能力強(qiáng)、懂業(yè)務(wù)、會計(jì)算機(jī)操作的專職人員, 明確各科室固定資產(chǎn)管理人員責(zé)任, 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn), 保證賬賬、賬卡、賬物相符, 確保國有資產(chǎn)安全、完整、有效的使用。

綜上所述, 建立一整套的血站內(nèi)部控制體系, 立足于自身的生存, 才能使血站的事業(yè)在改革的浪潮中健康的發(fā)展。

［1］ 莫小鵬, 謝曉晨.內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范(第3輯).北京:中國市場出版社, 2005:23-25.

老年股骨粗隆間骨折PFN術(shù)后護(hù)理對系統(tǒng)化訓(xùn)練移動(dòng)技巧的應(yīng)用 …………………………………………………………………………李珍 張保美 陳瑞芳 等 241

高齡患者人工膝關(guān)節(jié)置換術(shù)并發(fā)癥的預(yù)防和護(hù)理 ………………………………………………張淑紅 242

經(jīng)驗(yàn)交流

艾灸治療良性前列腺增生臨床療效觀察 ……………………………………………………………劉川 243

腦卒中球麻痹采用針刺配合吞咽治療儀治療的臨床效果分析 …………………………和亞群 黃桂英 244

針灸治療糖尿病周圍神經(jīng)病變臨床觀察 …………………………………………………………金海珍 245

胃脘痛的辨證施治 …………………………………………………………………………成禮明 周正榮 247

ε-聚賴氨酸抑菌濕化液臨床對比研究 ………………………………………………………申華 楊洋 247

針頭拆線法在門診傷口拆線中疼痛的效果觀察 ………………………………李祥麗 王彩妍 李英琴 248

康復(fù)醫(yī)療

康復(fù)療法配合腦卒中康復(fù)家庭療法對偏癱的療效臨床觀察 ………………………………………劉飛 249

中西醫(yī)結(jié)合對腦卒中康復(fù)治療的影響分析 ………………………………………………………周衛(wèi)鵬 251

綜 述

治療性疫苗的研發(fā)進(jìn)展 ……………………………………………………………………………潘淑媛 252

衛(wèi)生論壇

呼吸專業(yè)臨床藥師工作重點(diǎn)探討 ……………………………………………………………王華 陳峰恩 253

腫瘤介入病房護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的制定及實(shí)施效果評價(jià) ……………………………王曉冰 張一紅 李軍 254

2007～2013年洛陽市甲型病毒性肝炎流行病學(xué)特征分析 …………………………王偉 姚巧玲 李新霞 256

2011～2013年噪聲作業(yè)工人健康監(jiān)護(hù)結(jié)果分析 ………………………………………………郝麗華 張健 257

門診藥房的藥學(xué)服務(wù) ……………………………………………………………朱藝欣 馬宏勝 劉虎軍 258

以三級綜合醫(yī)院為主體建立三級康復(fù)醫(yī)療體系模式的探索 ……………………………………鄭銳鋒 259

神經(jīng)外科護(hù)士心理壓力的原因分析及應(yīng)對措施 ……………………………………………………吳靜 260

我院老年科護(hù)士工作壓力及心理健康狀況調(diào)查 …………………………………………………王曉春 261

門診護(hù)士長的管理技巧用于提高護(hù)理質(zhì)量的作用觀察 ………………………………高霞 李萍 孫霞 262

手術(shù)室護(hù)理中采用目視管理的效果分析 ……………………………………………………………李哲 263

手術(shù)室常見的護(hù)理差錯(cuò)及預(yù)防對策 …………………………………………………………………李瑾 265

細(xì)節(jié)思維管理方法應(yīng)用于ICU護(hù)理工作的效果探析 ……………………………………………丁彩霞 266

臨床輸血管理信息系統(tǒng)在輸血護(hù)理中的應(yīng)用效果 ………………………………………………曹艷珍 267

手術(shù)室常見的護(hù)理安全隱患及防范 ………………………………………………………………程慧梅 268

骨科外來器械消毒供應(yīng)中心的管理與實(shí)踐研究 …………………………………………………程笑嶸 269

淺談我國基層公共衛(wèi)生服務(wù)管理 ……………………………………………………………張良 馮書青 270

醫(yī)院藥學(xué)部門的處方點(diǎn)評模式及方法 ……………………………………………………………韋衛(wèi)雄 271

無償獻(xiàn)血人群中抗-HCV陽性者的特征分析 ……………………………………………………李愛新 272

手工清洗質(zhì)量抽檢方法探討 ……………………………………………………………李直 李珂 閆琰 273

血站采血護(hù)士工作中的潛在危險(xiǎn)及防護(hù) ………………………………………段艷芳 劉孟春 褚新建 275

血站系統(tǒng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善措施 …………………………………………劉秋芳 劉慶佩 郭小雪 276

2014-06-24］

454000 焦作市中心血站