范譯文

摘 要：財政直接支付作為一種新的管理模式，對于基建項目管理有著重要的意義。

關(guān)鍵詞：財政直接支付 基建項目直撥

中圖分類號：F285 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）03（c）-0245-02

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革的不斷深入，財政管理也在探索一些新型的管理模式，希望通過新模式的探索，能夠有效地管理財政資金，保證財政資金的合理有效利用。近年來，基建項目試行財政直接支付的方式就是一種財政資金管理的新方法?；椖吭囆胸斦苯又Ц犊梢约訌妼ω斦Y金的有效管理和監(jiān)督，提高了財政資金的利用效率。財政部于2001年開始財政國庫管理制度改革試點工作。本文以北京地區(qū)專員辦為例，并結(jié)合財政部關(guān)于印發(fā)《車輛購置稅交通專項資金實行財政直接撥付管理暫行辦法》的通知（財庫[2000]24號）對交通運輸部直屬單位使用車輛購置稅用于基本建設(shè)項目的單位進行財政直撥系統(tǒng)申報的研究。

下文以某地區(qū)專員辦某處和某部直屬單位基建項目為例，對《財政直接支付網(wǎng)上審核系統(tǒng)》申報的重要意義予以論證。

1 操作流程和意義

財政直接支付操作流程一般分為七大部分。

（1）上傳每個項目的基礎(chǔ)資料。包括工可、初步設(shè)計、投資批復(fù)等資料的上傳。

（2）上傳支付資料，包括工程類、物品及服務(wù)類等。

（3）預(yù)算單位填寫《支付申請書》。

（4）專員辦在《支付申請書》上蓋章，簽署審核意見。

（5）將《支付申請書》報送部財務(wù)司會計處。

（6）會計處審核匯總后報財政部。

（7）財政部發(fā)布支付指令，直接支付收款方。

財政直接支付這種管理方式能夠提高資金的使用效率，更好的管理和合理的使用國有資金。通過軟件上報和財務(wù)實報相結(jié)合的管理方式提高了辦公效率、節(jié)約了辦公成本，更好的杜絕了腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生。對國有資金的監(jiān)管也起到了很好的示范作用。對基本建設(shè)項目中國有資金的財政支付起著重要的意義。

2 職能和審核流程

2.1 條件和職能

基本建設(shè)中涉及到國撥資金的項目（包括車輛購置稅的國有資金）都應(yīng)納入到財政直接支付的范疇中，并結(jié)合資金撥付情況和合同簽訂的工程進度情況給予直接支付。

審核職能包括：一是事前調(diào)查。對基本建設(shè)項目的基本情況如資金來源情況、概算批復(fù)情況、合同簽訂情況、工程進展情況（工程形象進度）、配套資金到位等情況進行實地調(diào)查，以保證申報審核的真實性；二是合規(guī)性審核。即對單位申報的用款申請是否按照合規(guī)性要素申報，資金支付是否合理合法并簽署審核意見。三是事后監(jiān)督，即對審核支付的資金使用情況進行監(jiān)督檢查，糾正使用中存在的問題。

2.2 審核內(nèi)容及申報流程

專員辦對國庫直撥制度改革試點資金直接支付的用款申請審核內(nèi)容包括以下幾點。

（1）審核預(yù)算單位的《支付申請書》是否按規(guī)定要求填寫、手續(xù)是否完備、有關(guān)資料是否齊全。

（2）審核財政直接支付申請所列項目是否符合項目概算、項目預(yù)算和項目支出范圍。項目資金申請是否按照財政部下達的用款計劃和預(yù)算控制數(shù)執(zhí)行。

（3）審核預(yù)算單位是否根據(jù)合同條款支付資金。包括付款時間、付款方式、供貨商賬號等是否符合合同條款。

（4）審核預(yù)算單位是否按項目進度申請使用資金，是否按照提供的監(jiān)理或?qū)徲嬚J(rèn)定的工程進度款支付（三張表之間是否存在對應(yīng)關(guān)系，工程竣工結(jié)算是否按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。

（5）審核預(yù)算單位配套資金是否到位。有多項資金來源的項目，審核是否按照融資比例、工程進度支付資金。對由于配套資金沒有落實到位或沒有及時投入使用，而使工程建設(shè)進度受到重大影響的，專員辦有權(quán)簽署“不同意上報”意見，在配套資金到位后，專員辦再按照規(guī)定程序?qū)徍松暾堎Y金。

（6）審核是否符合政府采購相關(guān)文件規(guī)定及其他國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定。

審核申報流程內(nèi)容如下：

（1）中央基層預(yù)算單位根據(jù)財政部批復(fù)的分月用款計劃或一級預(yù)算單位批復(fù)的分解用款計劃和實際用款需要，填寫《支付申請書》。

（2）一級預(yù)算單位本級的基建采購支出報當(dāng)?shù)貙T辦審核，物品、服務(wù)采購支出直接報財政部國庫支付中心核批；二級及二級以下基層預(yù)算單位的基建項目的工程采購支出和物品、服務(wù)項目的采購支出用款申請，報當(dāng)?shù)貙T辦審核；支付申請的報送應(yīng)附有關(guān)基礎(chǔ)資料和申請資料。

（3）專員辦在審核中同上級主管單位有不同意見、通過協(xié)商無法解決的，由雙方各自簽署意見報財政部按財庫[2002]28號文確定是否支付。

（4）專員辦在《支付申請書》上簽署審核意見并加蓋公章后，預(yù)算單位將《支付申請書》報上一級預(yù)算單位，由一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)審核匯總本級和下屬各級預(yù)算單位的所有支付申請，報財政部國庫支付中心審批，發(fā)布支付指令。

3 重要性和必要性

基本建設(shè)項目推行財政直接支付不僅有利于加強財政部門對國有資金的管理和監(jiān)督，而且能提高財政資金的利用效率，從而利于增強財政部門對財政資金的宏觀調(diào)控能力，來解決基建工程中出現(xiàn)的腐敗等其他問題。

就目前的試行來看，通過財政直接支付這種方式是取得了一定成績的，對國有資金更好的發(fā)揮作用也是起到了有效的保證，對基建工程項目的管理也是十分重要和必要的。

4 存在的問題

4.1 程序問題

就現(xiàn)階段而言，財務(wù)直接支付的審核程序還是較為復(fù)雜的，時間也較長，有時會影響到施工單位的資金到位情況。比如，不管申請的這筆直撥費用是多少金額，都需要財政部的地區(qū)專員進行四級審核，在資料不出現(xiàn)任何問題的前提下都需要幾個工作日才能完成，審核完畢后還要再由建設(shè)單位的財務(wù)人員帶上財務(wù)相關(guān)資料親自跑到專業(yè)辦蓋章才能完成撥付資金的整個流程，使得建設(shè)單位需要花大量的人力和時間在申請的程序上。建設(shè)單位也因此經(jīng)常接到施工單位催工程款的電話和書面材料等。endprint

4.2 業(yè)務(wù)能力問題

作為專員辦工作人員，在基本建設(shè)項目的實際操作中，由于財政專員對基本建設(shè)項目的流程和管理等技術(shù)層面不是十分熟悉，有時會影響到基建項目的工作開展。

作為建設(shè)單位，財務(wù)人員和基建人員都要去學(xué)習(xí)財政部關(guān)于直接支付軟件的實際應(yīng)用和了解財政部對于直撥的相關(guān)業(yè)務(wù)知識?；ㄈ藛T對于財務(wù)知識的了解和學(xué)習(xí)在很多時候都是有限的，對于軟件的使用在一定程度上也是有難度的。

4.3 審價問題

在基本建設(shè)項目中，審價也是重要的一個環(huán)節(jié)。目前，財政專員給建設(shè)單位留下的印象是只對項目的合規(guī)性和程序性進行審核，而對價格方面是否合理，是否符合國家的有關(guān)規(guī)定未做過多的關(guān)注。

5 改進措施

從上文可以看出，我國基本建設(shè)項目試行財政直接支付的管理方式是十分正確的，也是發(fā)展的要求和趨勢，但在開展這項工作中還存在著這樣那樣的問題和不足。具體改進措施如下。

（1）增強專員和建設(shè)單位相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平學(xué)習(xí)，提高應(yīng)對問題的能力。

（2）簡化辦事流程，提高工作效率，真正做到無紙化辦公。

（3）深入基層，多與基層單位溝通，對于基層單位對軟件提出的問題予以重視，并不斷提升軟件的效能。

（4）定期組織相關(guān)知識的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，多聽取各單位的意見，把財政直撥軟件做的更加便捷、高效、安全。

6 結(jié)語

目前，我國基本建設(shè)項目中試行財政直接支付管理方式對國撥資金的管理是有著十分重要意義的。雖然這其中存在著這樣或那樣的問題和困難，但總的思路和管理方式是好的，也能有效的杜絕腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，為國有資金更好的合理使用打下了堅實的基礎(chǔ)。希望通過財政支付支付系統(tǒng)操作的不斷應(yīng)用，從中找到不足總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)加以完善，使財政直接支付軟件更好地服務(wù)于國家財政，成為國家財政的把關(guān)的重要部分之一。

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