謝輝

摘要：住房公積金，是指在職職工個(gè)人及其所在單位按照職工工資一定比例逐月繳存的具有保障性、互助性和強(qiáng)制性的職工個(gè)人長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。住房公積金具有保障性、互助性和強(qiáng)制性。住房公積金制度是我國(guó)政策性金融住房體系的核心組成部分，在我國(guó)政策性住房體系中發(fā)揮著重要作用，同時(shí)也是我國(guó)住房保障體系的重要組成元素。（從目前來(lái)看，廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房和住房公積金共同構(gòu)成了住房保障體系。）住房公積金制度的建立是在我國(guó)從福利住房制度向市場(chǎng)化、商品化改革的進(jìn)程中出現(xiàn)的。

關(guān)鍵詞：住房公積金 制度改革 住房分配制度

建立住房公積金制度的積極意義體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，住房公積金籌集了一大筆長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的、政策性住房資金，提高了職工的住房保障能力，促進(jìn)了政策性住房金融體系的建立。在職工工作年限內(nèi)，住房公積金不僅僅由職工本人按其工資的一定比例繳存，而且職工所在單位也要按職工工資的一定比例給予資助。這兩筆錢(qián)作為住房公積金儲(chǔ)存在個(gè)人住房公積金賬戶內(nèi)，計(jì)算利息，且連本帶息全歸職工個(gè)人所有。

第二，住房公積金制度是改革住房分配制度，把住房實(shí)物分配轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿殴べY分配的重要手段之一。 建立住房公積金有利于改變住房實(shí)物福利分配方式，形成以按勞分配為主的貨幣工資分配方式，同時(shí)享有免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。住房公積金不但有籌資功能，更重要的是它有著轉(zhuǎn)換住房分配的機(jī)制的作用。住房公積金由職工繳存和單位繳存兩部分構(gòu)成，其中單位繳存體現(xiàn)貨幣資金分配的因素；另一方面，住房公積金只能用于職工住房消費(fèi)領(lǐng)域，逐步切斷職工和單位之間的住房紐帶關(guān)系，達(dá)到職工通過(guò)住房公積金貸款（公積金貸款不足的部分，可申請(qǐng)商業(yè)性貸款）解決自己的住房問(wèn)題的目的。

第三，住房公積金作為一種強(qiáng)制繳存、定向使用的個(gè)人住房?jī)?chǔ)金，通過(guò)長(zhǎng)期存儲(chǔ)的方式，建立了職工自我保障機(jī)制，增強(qiáng)了職工解決自住住房的能力。同時(shí)也調(diào)整了職工消費(fèi)結(jié)構(gòu)，確保了職工住房消費(fèi)支出，有利于擴(kuò)大住房消費(fèi)，增加住房有效需求為加快住房商品化進(jìn)程，加快住房建設(shè)奠定了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。它相當(dāng)于職工為自身的住房消費(fèi)作儲(chǔ)蓄。雖然平時(shí)個(gè)人賬戶內(nèi)的住房公積金不能像銀行存款那樣自由支取，但在購(gòu)房等政策允許的情況下，則可在政策規(guī)定的頻率及限額內(nèi)，等同存款一樣支取使用。 職工退休時(shí)，其賬戶內(nèi)住房公積金的本息結(jié)余可一次性結(jié)算支取，相當(dāng)于一筆養(yǎng)老金。 建立住房公積金的職工，在購(gòu)建住房時(shí)，可以享受較普通商業(yè)性個(gè)人住房貸款年利率低的個(gè)人住房公積金貸款。規(guī)定比例內(nèi)住房公積金免征個(gè)人所得稅和利息所得稅，因此可以獲得稅收優(yōu)惠。

近年來(lái)，由于公積金制度在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，一是，住房公積金覆蓋率不高，部分職工繳存差距拉大；二是，住房公積金使用率地區(qū)間差距較大，有的地區(qū)個(gè)人住房貸款率很低；三是，部分管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制不完善，繳存使用行為不夠規(guī)范；四是，一些地區(qū)項(xiàng)目貸款和擠占挪用資金回收任務(wù)仍未完成，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)；五是監(jiān)管機(jī)制不健全、監(jiān)管力度不夠，造成了一些負(fù)面影響。被一些人抨擊和非議。但是我們應(yīng)該從客觀實(shí)際的角度出發(fā)，世界上沒(méi)有絕對(duì)的事情，應(yīng)該雙向的看問(wèn)題，不能以偏概全，因小失大。既要看到公積金制度目前存在的問(wèn)題，更應(yīng)該看到公積金制度存在的價(jià)值。兩相比較取其重，很顯然，公積金制度存在的意義和價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于目前存在的問(wèn)題。然而發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題。我們也不應(yīng)該視而不見(jiàn)，我們應(yīng)該逐步糾正這些問(wèn)題。使公積金制度更好的發(fā)揮建立的目的。使廣大的公積金繳存單位和職工收益。

要使公積金制度的變革順時(shí)應(yīng)勢(shì)，符合科學(xué)穩(wěn)健發(fā)展的要求，必須透徹了解公積金管理機(jī)構(gòu)的實(shí)質(zhì)性質(zhì)是什么，發(fā)展的趨勢(shì)如何。無(wú)論公積金制度設(shè)立之初的目標(biāo)定位是什么，是為適應(yīng)我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，解決職工住房問(wèn)題的措施也好，還是為配合住房制度改革，由實(shí)物分房向住房商品化轉(zhuǎn)換的辦法也吧，發(fā)展到現(xiàn)在，住房公積金制度的實(shí)質(zhì)，其實(shí)都是為解決職工的住房問(wèn)題提供了一個(gè)融資的渠道。只不過(guò)這個(gè)渠道與商業(yè)銀行貸款的融資渠道相比，在利率、貸款額度的限制等方面有所不同，根本的區(qū)別在于公積金作為社會(huì)公益性、保障性、互助性、強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄，在提取公積金時(shí)，設(shè)定了提取的條件，不象銀行那樣“存款自愿、取款自由”。我認(rèn)為，住房公積金管理機(jī)構(gòu)的性質(zhì)，其實(shí)是一個(gè)準(zhǔn)銀行，至少是一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，其發(fā)展的大趨勢(shì)，必然發(fā)展成為一家住房銀行，或者也可以理解為是住房合作銀行，至于是全國(guó)性的銀行，還是地方銀行，那又是另外一回事。只有機(jī)構(gòu)的性質(zhì)定位準(zhǔn)確，其運(yùn)行、監(jiān)管制度設(shè)計(jì)才能做到科學(xué)、合理、有效。必須建立適應(yīng)公積金管理的有效激勵(lì)機(jī)制。其核心內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是建立以效益為核心的績(jī)效考核體系和嚴(yán)格的責(zé)任追究及處罰辦法。各項(xiàng)監(jiān)管制度完善。

完善政策性住房金融制度，提高政府補(bǔ)貼效率。在住房制度改革后，政府為幫助無(wú)力購(gòu)買(mǎi)住房的中低收入階層獲取住房，是需要支付改革成本的，需要從貸款利息補(bǔ)貼，政府擔(dān)保方面著手。提供無(wú)息貸款和免稅補(bǔ)貼。建立完善的住房金融制度。使住房問(wèn)題逐步得到補(bǔ)貼。endprint