田靜++++張長春

摘要：本文基于科研單位引進人才科研項目投入與產(chǎn)出的規(guī)律，探索建立人才項目科研績效審計評價指標體系，并針對科研單位開展績效審計提出幾點思考。

關(guān)鍵詞：績效審計 引進人才 科研項目

知識經(jīng)濟時代，引進培養(yǎng)高層次人才是增強科研單位自主創(chuàng)新能力的有效途徑。近年來，科研單位為吸引、凝聚高層次優(yōu)秀人才，投入了大額資金、優(yōu)先配備了良好科研條件，為項目實施提供有力支持。人才項目的實施取得了令人矚目的成績。但是我們也看到，諸多人才項目實施效果也存在較大差異。如何全面、客觀、準確地反映項目運行情況和實施效果，如何提高科研資源配置的科學性、有效性，如何促進績效管理水平的提升等等，都是一些亟待解決的問題?？蒲袉挝粡目蒲许椖孔陨硖攸c出發(fā)，探索開展符合單位管理需求的績效審計，為科研管理提供有價值的決策參考信息，也是踐行管理創(chuàng)新的有益嘗試。

一、建立“人才”績效審計評價指標體系

如何建立合理的績效審計評價指標體系是困擾績效審計的重要因素，目前國家尚未出臺統(tǒng)一標準和方法，但我們認為在一個單位內(nèi)部，針對項目特征，圍繞科研經(jīng)費投入與產(chǎn)出，深入分析影響績效的因素與環(huán)節(jié)，因地制宜地建立準確、量化的績效評價體系是完全可行的。在人才項目的績效審計中，我們通過實踐總結(jié)，逐漸形成了以科研業(yè)績定量評價為核心的績效評價指標體系，即從爭取項目、科研產(chǎn)出、研究生培養(yǎng)、平臺建設(shè)和團隊建設(shè)五個方面，量化評價人才項目的資金使用效益和科研產(chǎn)出的情況，優(yōu)點是相對客觀、易操作，減少專家定性評價的主管因素影響 。

（一）爭取項目評價

爭取項目和經(jīng)費是反映項目科研能力和潛力的重要指標。具體評價人才項目在先期啟動經(jīng)費的帶動下，新增項目經(jīng)費情況。通過審查項目各項經(jīng)費來源狀況，綜合對比分析經(jīng)費結(jié)構(gòu)及資金到位率等。

（二）科研產(chǎn)出評價

科研產(chǎn)出評價包括發(fā)表論文專著、申請與授權(quán)專利和獲獎成果三個方面：

1、發(fā)表論文評價

科研學術(shù)論文的撰寫、出版是科研工作的重要組成部分。我們采用美國“科學引文索引”SCI（Science Citation Index）數(shù)據(jù)進行發(fā)表論文科研績效定量評估。由于SCI具有人為因素少、操作方便等特點，SCI所給出的定量指標 （被收論文數(shù)、學術(shù)期刊的影響因子和論文被引用的頻次等 ）已經(jīng)是廣為認可的評價標準。因此，以定量的SCI分析，輔助定性的同行專家評議來綜合評價論文發(fā)表，是被科研人員認可的方式。發(fā)表論文評價還要區(qū)分學術(shù)思想貢獻者與實驗貢獻者，根據(jù)論文作者的貢獻賦予不同的權(quán)重。

2、申請或授權(quán)專利評價

由于專利在科技成果轉(zhuǎn)化中具有十分重要的戰(zhàn)略意義，特別是發(fā)明專利，體現(xiàn)了一個研究所自主創(chuàng)新能力。科研項目的專利的申請量和授權(quán)量，標志著自身的技術(shù)發(fā)明能力和水平，因此應(yīng)給予適當?shù)臋?quán)重來評價項目的創(chuàng)新能力。

3、獲獎成果評價

科研成果是科技創(chuàng)新績效的重要反映，它是經(jīng)過項目鑒定、多輪擇優(yōu)評價的結(jié)果，也是目前系列科研產(chǎn)出中唯一經(jīng)過初步測評其產(chǎn)生效益的一項指標。獲獎成果按照獲獎等級（國家級、省部級、廳局級）、獲獎類別（技術(shù)進步獎、科技進步獎）、獲獎等級（一級、二級、三級）分別賦予權(quán)重，對于獲得國際獎勵的給予特別附加分。

（三）研究生培養(yǎng)評價

富有創(chuàng)新思想的研究生也是科研工作的一支重要力量，研究生培養(yǎng)也是科研項目的重要組成部分。因此要考核項目研究生情況?？己艘獏^(qū)分已畢業(yè)和在培博士、碩士研究生情況，分別賦予不同權(quán)重來考察。

（四）平臺建設(shè)評價

審查實驗室平臺建設(shè)資金的投入情況、儀器設(shè)備購置及更新情況，是否科學合理使用資金，內(nèi)部是否定期對設(shè)備進行維護與保養(yǎng)管理，延長設(shè)備使用年限，使有限的資金得到充分利用。一般來說，平臺建設(shè)達到項目建設(shè)計劃目標即為合格。若項目科研平臺實現(xiàn)共享，則給予附加分。

（五）團隊建設(shè)評價

人才項目建設(shè)目標的一項重要內(nèi)容，是建立高素質(zhì)的科研團隊。團隊成員的知識結(jié)構(gòu)、思維模式、研究經(jīng)驗以及年齡性格、工作風格、人文素養(yǎng)要優(yōu)勢互補，以發(fā)揮團隊成員的整體效應(yīng)。因此要從項目人員組成、項目內(nèi)部團隊管理兩方面考察項目執(zhí)行期間科研團隊建設(shè)情況。

二、引進人才項目績效審計實踐

（一）審計組織和策劃

通過研究所最高權(quán)力組織布置下達審計通知、組建審計小組。擬定詳細可行的審計方案，審計小組成員各負其責有步驟、有計劃的開展包括審前調(diào)查、審前動員談話等必要前期工作。

（二）審計實施

1、科研經(jīng)費使用情況審計

側(cè)重于審查人才項目科研經(jīng)費使用的真實性、合法性。從審查項目支出是否符合項目預(yù)算入手，重點關(guān)注項目支出中是否存在違規(guī)違紀問題，項目支出是否合理、是否存在損失浪費等不經(jīng)濟的行為?？蒲薪?jīng)費真實合法性的財務(wù)收支審計是績效審計結(jié)果真實性的保證，審計發(fā)現(xiàn)問題對整個項目的績效評價產(chǎn)生重要影響。

2、科研項目完成情況審計考察

根據(jù)人才項目任務(wù)書、每年的年度考核書、中期評估報告及成果鑒定等佐證資料，側(cè)重于項目實施的效果性審查，考察項目是否完成預(yù)期目標，科研產(chǎn)出情況如何，科研成果是否完成轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化，產(chǎn)生何種社會效益等。

3、科研管理制度審計考察

通過符合性測試與實質(zhì)性測試結(jié)合，側(cè)重于制度保障性審查，掌握人才項目相關(guān)科研經(jīng)費管理的制度是否健全完善，是否適應(yīng)管理需求，同時關(guān)注是否存在管理漏洞。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題提出改進科研管理制度意見和建議。

4、項目績效審計評價

全面收集績效審計證據(jù)材料，運用人才項目績效審計評價指標體系，根據(jù)項目績效評價指標及權(quán)重進行逐一對照賦值，折算成相應(yīng)分數(shù)，量化衡量項目績效水平。運用此評價模型進行績效評價，體現(xiàn)了客觀、公平的原則，績效評價結(jié)果得到所領(lǐng)導(dǎo)、被審計科研人員的認可。同時通過績效審計評價結(jié)果的反饋和具體的溝通與協(xié)調(diào)，使人才項目實施人員發(fā)揮自身的優(yōu)勢，在與其他同志比較的過程中，也正確面對自己在科研和其他方面存在的問題或不足，及時進行調(diào)整和改進，從而不斷完善自身工作質(zhì)量。同時，通過對現(xiàn)有百人計劃項目的績效審計評價，也為研究所今后人才招聘與遴選、現(xiàn)有人員開展工作發(fā)揮一定的借鑒意義。endprint

（三）審計結(jié)果的運用

通過實施上述審計程序得出審計結(jié)論、提交審計報告并不是審計的終結(jié)，更重要的是審計結(jié)果的有效運用。首先，人才項目績效審計報告要提交研究所最高權(quán)力組織，為研究所考察任用人才提供決策參考；其次，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行不同的處理，對于經(jīng)費使用不合規(guī)問題，要明確提出改正意見；針對管理體系存在的漏洞，要提出制度性、系統(tǒng)性的改進建議；第三，在全所科研骨干會議上通報審計結(jié)果。鑒于人才項目特殊性，結(jié)果通報以正面積極性審計結(jié)論為主，輔以通報經(jīng)費使用的共性問題，既起到警示提醒作用，又提高了科研人員對審計工作的認同感。

三、認識和體會

（一）績效審計選題要圍繞中心、服務(wù)科研

單位內(nèi)部績效審計工作，要突出服務(wù)宗旨，緊緊圍繞本單位中心工作，選擇社會關(guān)注熱點問題、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心重要項目，從研究所“一三五”規(guī)劃的重點研究方向課題項目中選擇進行績效審計，才能更好的發(fā)揮內(nèi)部審計的決策參考作用，更好的服務(wù)于科研。

（二）績效審計要與財務(wù)收支真實合法性審計緊密結(jié)合

基于目前經(jīng)濟大環(huán)境的影響，績效審計還不能脫離財務(wù)收支真實合法性審計，績效審計要有堅實的財務(wù)審計為基礎(chǔ)，才能保證審計結(jié)果的準確性。

（三）加強績效審計的組織方式，靈活運用審計方法

為高效完成績效審計目標，審計工作必須組織得力、方法得當。需要科研、資產(chǎn)、財務(wù)等相關(guān)管理部門的協(xié)同參與，必要時也要有相關(guān)科研領(lǐng)域?qū)＜覅⒓釉u議。在審計方法的運用上，績效審計要靈活運用包括函證、詢問、監(jiān)盤、檢查、觀察、分析性復(fù)核等審計方法，同時根據(jù)項目情況，采用多種方法交叉使用或同時使用，才能更好地達成審計目標。

（四）重點反映管理問題，公正反映科研成果

績效審計是站在管理的角度上，從較高層次開展綜合審計監(jiān)督?？冃徲?，一方面更加關(guān)注管理體制上存在的不足和漏洞，通過審計提出有建設(shè)性的意見和建議，促進管理能力的提升；另一方面績效審計也要力爭客觀公正地反映評價被審計項目的績效成果，傳遞創(chuàng)新文化的正能量。

（五）不斷完善評價指標體系

績效審計評價指標體系并不是一成不變的，要隨著經(jīng)驗的積累、認識水平的提高和審計領(lǐng)域的變化而相應(yīng)調(diào)整完善，使得評價指標體系更加科學，更具可操作性。

附：人才項目績效審計評價指標體系

[附表：

人才項目績效審計評價指標體系＼&一級指標＼&分值＼&二級指標＼&分值＼&三級指標＼&分值＼&指標解釋＼&評價標準＼&項目管理＼&35＼&組織管理 ＼&10＼&管理程序＼&10＼&科研項目申報、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法；項目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)；項目是否完成預(yù)期目標并按規(guī)定實施項目驗收與決算＼&項目符合申報條件（3分），申報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法（2分），項目實施調(diào)整履行相應(yīng)手續(xù)（2分），完成預(yù)期目標并按規(guī)定實施項目驗收與決算（3分）＼&資金到位＼&5＼&到位率＼&3＼&實際到位/計劃到位×100%＼&根據(jù)項目實際到位資金占計劃的比重計算得分（3分）＼&到位時效＼&2＼&資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度＼&及時到位（2分），未及時到位但未影響項目進度（1.5分），未及時到位并影響項目進度（0-1分）。＼&資金管理＼&20＼&資金使用＼&20＼&是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標準開支情況＼&虛列扣10-20分，支出依據(jù)不合規(guī)扣5分，截留、擠占、挪用扣8-18分，超標準開支扣5-12分＼&項目績效＼&65＼&爭取項目＼&20＼&科研項目＼&20＼&項目組爭取基金、863、973項目及院撥和承接企業(yè)委托研發(fā)任務(wù)等項目情況＼&每萬元經(jīng)費積分0.1（總額不大于20分）＼&科研產(chǎn)出＼&30＼&發(fā)表論文數(shù)量＼&20 ＼&項目論文數(shù)量是否達到績效目標＼&對照績效目標評價產(chǎn)出數(shù)量，以SCI論文為主，每篇積分0.5（20分）＼&獲得專利＼&5 ＼&項目申請及授權(quán)專利是否達到績效目標＼&對照績效目標評價（5分）＼&獲獎成果＼&5＼&項目產(chǎn)出成果是否獲獎＼&獲國家級獎積分5；省部級獎分別積分3；（5分）＼&研究生培養(yǎng)＼&5＼&培養(yǎng)研究生數(shù)量＼&5＼&項目實施期間培養(yǎng)博士及碩士情況＼&培養(yǎng)碩士生一名積分1；培養(yǎng)博士生一名積分1.5（5分）＼&平臺建設(shè)＼&5＼&實驗室建設(shè)＼&5 ＼&平臺建設(shè)是否達到項目建設(shè)計劃目標＼&對照績效目標評價（5分）＼&團隊建設(shè)＼&5＼&人員組成＼&5＼&項目是否建立穩(wěn)定的、可持續(xù)發(fā)展的研發(fā)梯形團隊＼&研發(fā)隊伍中副高以上人數(shù)占比達到60%（3分）；博士學歷人數(shù)三人以上（2分）或博士碩士學歷合計五人以上（2分）＼&總分＼&100＼& ＼&100＼& ＼&100＼& ＼& ＼&]

參考文獻：

[1]劉家義.關(guān)于績效審計的初步思考[J].審計研究， 2004（6）：3-8

[2]賀天偉等.科研績效定量評價指標體系的初步設(shè)計[J].科技管理研究， 2001（6）：58-61

[3]《財政支出績效評價管理暫行辦法》財預(yù)[2011]285號

[4]王秉禎.關(guān)于對科研項目實施績效審計的思考[J].教育財會研究， 2012（4）：57-60endprint

（三）審計結(jié)果的運用

通過實施上述審計程序得出審計結(jié)論、提交審計報告并不是審計的終結(jié)，更重要的是審計結(jié)果的有效運用。首先，人才項目績效審計報告要提交研究所最高權(quán)力組織，為研究所考察任用人才提供決策參考；其次，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行不同的處理，對于經(jīng)費使用不合規(guī)問題，要明確提出改正意見；針對管理體系存在的漏洞，要提出制度性、系統(tǒng)性的改進建議；第三，在全所科研骨干會議上通報審計結(jié)果。鑒于人才項目特殊性，結(jié)果通報以正面積極性審計結(jié)論為主，輔以通報經(jīng)費使用的共性問題，既起到警示提醒作用，又提高了科研人員對審計工作的認同感。

三、認識和體會

（一）績效審計選題要圍繞中心、服務(wù)科研

單位內(nèi)部績效審計工作，要突出服務(wù)宗旨，緊緊圍繞本單位中心工作，選擇社會關(guān)注熱點問題、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心重要項目，從研究所“一三五”規(guī)劃的重點研究方向課題項目中選擇進行績效審計，才能更好的發(fā)揮內(nèi)部審計的決策參考作用，更好的服務(wù)于科研。

（二）績效審計要與財務(wù)收支真實合法性審計緊密結(jié)合

基于目前經(jīng)濟大環(huán)境的影響，績效審計還不能脫離財務(wù)收支真實合法性審計，績效審計要有堅實的財務(wù)審計為基礎(chǔ)，才能保證審計結(jié)果的準確性。

（三）加強績效審計的組織方式，靈活運用審計方法

為高效完成績效審計目標，審計工作必須組織得力、方法得當。需要科研、資產(chǎn)、財務(wù)等相關(guān)管理部門的協(xié)同參與，必要時也要有相關(guān)科研領(lǐng)域?qū)＜覅⒓釉u議。在審計方法的運用上，績效審計要靈活運用包括函證、詢問、監(jiān)盤、檢查、觀察、分析性復(fù)核等審計方法，同時根據(jù)項目情況，采用多種方法交叉使用或同時使用，才能更好地達成審計目標。

（四）重點反映管理問題，公正反映科研成果

績效審計是站在管理的角度上，從較高層次開展綜合審計監(jiān)督。績效審計，一方面更加關(guān)注管理體制上存在的不足和漏洞，通過審計提出有建設(shè)性的意見和建議，促進管理能力的提升；另一方面績效審計也要力爭客觀公正地反映評價被審計項目的績效成果，傳遞創(chuàng)新文化的正能量。

（五）不斷完善評價指標體系

績效審計評價指標體系并不是一成不變的，要隨著經(jīng)驗的積累、認識水平的提高和審計領(lǐng)域的變化而相應(yīng)調(diào)整完善，使得評價指標體系更加科學，更具可操作性。

附：人才項目績效審計評價指標體系

[附表：

人才項目績效審計評價指標體系＼&一級指標＼&分值＼&二級指標＼&分值＼&三級指標＼&分值＼&指標解釋＼&評價標準＼&項目管理＼&35＼&組織管理 ＼&10＼&管理程序＼&10＼&科研項目申報、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法；項目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)；項目是否完成預(yù)期目標并按規(guī)定實施項目驗收與決算＼&項目符合申報條件（3分），申報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法（2分），項目實施調(diào)整履行相應(yīng)手續(xù)（2分），完成預(yù)期目標并按規(guī)定實施項目驗收與決算（3分）＼&資金到位＼&5＼&到位率＼&3＼&實際到位/計劃到位×100%＼&根據(jù)項目實際到位資金占計劃的比重計算得分（3分）＼&到位時效＼&2＼&資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度＼&及時到位（2分），未及時到位但未影響項目進度（1.5分），未及時到位并影響項目進度（0-1分）。＼&資金管理＼&20＼&資金使用＼&20＼&是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標準開支情況＼&虛列扣10-20分，支出依據(jù)不合規(guī)扣5分，截留、擠占、挪用扣8-18分，超標準開支扣5-12分＼&項目績效＼&65＼&爭取項目＼&20＼&科研項目＼&20＼&項目組爭取基金、863、973項目及院撥和承接企業(yè)委托研發(fā)任務(wù)等項目情況＼&每萬元經(jīng)費積分0.1（總額不大于20分）＼&科研產(chǎn)出＼&30＼&發(fā)表論文數(shù)量＼&20 ＼&項目論文數(shù)量是否達到績效目標＼&對照績效目標評價產(chǎn)出數(shù)量，以SCI論文為主，每篇積分0.5（20分）＼&獲得專利＼&5 ＼&項目申請及授權(quán)專利是否達到績效目標＼&對照績效目標評價（5分）＼&獲獎成果＼&5＼&項目產(chǎn)出成果是否獲獎＼&獲國家級獎積分5；省部級獎分別積分3；（5分）＼&研究生培養(yǎng)＼&5＼&培養(yǎng)研究生數(shù)量＼&5＼&項目實施期間培養(yǎng)博士及碩士情況＼&培養(yǎng)碩士生一名積分1；培養(yǎng)博士生一名積分1.5（5分）＼&平臺建設(shè)＼&5＼&實驗室建設(shè)＼&5 ＼&平臺建設(shè)是否達到項目建設(shè)計劃目標＼&對照績效目標評價（5分）＼&團隊建設(shè)＼&5＼&人員組成＼&5＼&項目是否建立穩(wěn)定的、可持續(xù)發(fā)展的研發(fā)梯形團隊＼&研發(fā)隊伍中副高以上人數(shù)占比達到60%（3分）；博士學歷人數(shù)三人以上（2分）或博士碩士學歷合計五人以上（2分）＼&總分＼&100＼& ＼&100＼& ＼&100＼& ＼& ＼&]

參考文獻：

[1]劉家義.關(guān)于績效審計的初步思考[J].審計研究， 2004（6）：3-8

[2]賀天偉等.科研績效定量評價指標體系的初步設(shè)計[J].科技管理研究， 2001（6）：58-61

[3]《財政支出績效評價管理暫行辦法》財預(yù)[2011]285號

[4]王秉禎.關(guān)于對科研項目實施績效審計的思考[J].教育財會研究， 2012（4）：57-60endprint

（三）審計結(jié)果的運用

通過實施上述審計程序得出審計結(jié)論、提交審計報告并不是審計的終結(jié)，更重要的是審計結(jié)果的有效運用。首先，人才項目績效審計報告要提交研究所最高權(quán)力組織，為研究所考察任用人才提供決策參考；其次，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行不同的處理，對于經(jīng)費使用不合規(guī)問題，要明確提出改正意見；針對管理體系存在的漏洞，要提出制度性、系統(tǒng)性的改進建議；第三，在全所科研骨干會議上通報審計結(jié)果。鑒于人才項目特殊性，結(jié)果通報以正面積極性審計結(jié)論為主，輔以通報經(jīng)費使用的共性問題，既起到警示提醒作用，又提高了科研人員對審計工作的認同感。

三、認識和體會

（一）績效審計選題要圍繞中心、服務(wù)科研

單位內(nèi)部績效審計工作，要突出服務(wù)宗旨，緊緊圍繞本單位中心工作，選擇社會關(guān)注熱點問題、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心重要項目，從研究所“一三五”規(guī)劃的重點研究方向課題項目中選擇進行績效審計，才能更好的發(fā)揮內(nèi)部審計的決策參考作用，更好的服務(wù)于科研。

（二）績效審計要與財務(wù)收支真實合法性審計緊密結(jié)合

基于目前經(jīng)濟大環(huán)境的影響，績效審計還不能脫離財務(wù)收支真實合法性審計，績效審計要有堅實的財務(wù)審計為基礎(chǔ)，才能保證審計結(jié)果的準確性。

（三）加強績效審計的組織方式，靈活運用審計方法

為高效完成績效審計目標，審計工作必須組織得力、方法得當。需要科研、資產(chǎn)、財務(wù)等相關(guān)管理部門的協(xié)同參與，必要時也要有相關(guān)科研領(lǐng)域?qū)＜覅⒓釉u議。在審計方法的運用上，績效審計要靈活運用包括函證、詢問、監(jiān)盤、檢查、觀察、分析性復(fù)核等審計方法，同時根據(jù)項目情況，采用多種方法交叉使用或同時使用，才能更好地達成審計目標。

（四）重點反映管理問題，公正反映科研成果

績效審計是站在管理的角度上，從較高層次開展綜合審計監(jiān)督?？冃徲?，一方面更加關(guān)注管理體制上存在的不足和漏洞，通過審計提出有建設(shè)性的意見和建議，促進管理能力的提升；另一方面績效審計也要力爭客觀公正地反映評價被審計項目的績效成果，傳遞創(chuàng)新文化的正能量。

（五）不斷完善評價指標體系

績效審計評價指標體系并不是一成不變的，要隨著經(jīng)驗的積累、認識水平的提高和審計領(lǐng)域的變化而相應(yīng)調(diào)整完善，使得評價指標體系更加科學，更具可操作性。

附：人才項目績效審計評價指標體系

[附表：

人才項目績效審計評價指標體系＼&一級指標＼&分值＼&二級指標＼&分值＼&三級指標＼&分值＼&指標解釋＼&評價標準＼&項目管理＼&35＼&組織管理 ＼&10＼&管理程序＼&10＼&科研項目申報、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法；項目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)；項目是否完成預(yù)期目標并按規(guī)定實施項目驗收與決算＼&項目符合申報條件（3分），申報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法（2分），項目實施調(diào)整履行相應(yīng)手續(xù)（2分），完成預(yù)期目標并按規(guī)定實施項目驗收與決算（3分）＼&資金到位＼&5＼&到位率＼&3＼&實際到位/計劃到位×100%＼&根據(jù)項目實際到位資金占計劃的比重計算得分（3分）＼&到位時效＼&2＼&資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度＼&及時到位（2分），未及時到位但未影響項目進度（1.5分），未及時到位并影響項目進度（0-1分）。＼&資金管理＼&20＼&資金使用＼&20＼&是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標準開支情況＼&虛列扣10-20分，支出依據(jù)不合規(guī)扣5分，截留、擠占、挪用扣8-18分，超標準開支扣5-12分＼&項目績效＼&65＼&爭取項目＼&20＼&科研項目＼&20＼&項目組爭取基金、863、973項目及院撥和承接企業(yè)委托研發(fā)任務(wù)等項目情況＼&每萬元經(jīng)費積分0.1（總額不大于20分）＼&科研產(chǎn)出＼&30＼&發(fā)表論文數(shù)量＼&20 ＼&項目論文數(shù)量是否達到績效目標＼&對照績效目標評價產(chǎn)出數(shù)量，以SCI論文為主，每篇積分0.5（20分）＼&獲得專利＼&5 ＼&項目申請及授權(quán)專利是否達到績效目標＼&對照績效目標評價（5分）＼&獲獎成果＼&5＼&項目產(chǎn)出成果是否獲獎＼&獲國家級獎積分5；省部級獎分別積分3；（5分）＼&研究生培養(yǎng)＼&5＼&培養(yǎng)研究生數(shù)量＼&5＼&項目實施期間培養(yǎng)博士及碩士情況＼&培養(yǎng)碩士生一名積分1；培養(yǎng)博士生一名積分1.5（5分）＼&平臺建設(shè)＼&5＼&實驗室建設(shè)＼&5 ＼&平臺建設(shè)是否達到項目建設(shè)計劃目標＼&對照績效目標評價（5分）＼&團隊建設(shè)＼&5＼&人員組成＼&5＼&項目是否建立穩(wěn)定的、可持續(xù)發(fā)展的研發(fā)梯形團隊＼&研發(fā)隊伍中副高以上人數(shù)占比達到60%（3分）；博士學歷人數(shù)三人以上（2分）或博士碩士學歷合計五人以上（2分）＼&總分＼&100＼& ＼&100＼& ＼&100＼& ＼& ＼&]

參考文獻：

[1]劉家義.關(guān)于績效審計的初步思考[J].審計研究， 2004（6）：3-8

[2]賀天偉等.科研績效定量評價指標體系的初步設(shè)計[J].科技管理研究， 2001（6）：58-61

[3]《財政支出績效評價管理暫行辦法》財預(yù)[2011]285號

[4]王秉禎.關(guān)于對科研項目實施績效審計的思考[J].教育財會研究， 2012（4）：57-60endprint