趙彤

摘要：經(jīng)過三年的努力，人民銀行內(nèi)審工作已經(jīng)取得了有效的成績。人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作需要繼續(xù)深化和持續(xù)，才能更好的為社會服務(wù)。在工作中，我們要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，創(chuàng)新管理模式，建立起客觀有效的評價機制，提升各個機構(gòu)的運行效率，做好人才的培養(yǎng)工作，積極采取風(fēng)險導(dǎo)向模式，通過這些方面的改革，促進人民銀行內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：人民銀行 內(nèi)審工作 轉(zhuǎn)型與發(fā)展

在我國，為了更好的適應(yīng)新時期金融經(jīng)濟環(huán)境，扎實推進銀行內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型是進一步提升金融行業(yè)內(nèi)審能力和水平的重要途徑，銀行內(nèi)審工作涉及到風(fēng)險、控制、績效、治理、增值等諸多方面，這既是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，也是一個需要進行長期實踐的過程。因此，在推動人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型向縱深發(fā)展的過程中，應(yīng)當(dāng)堅持“突出內(nèi)審工作重點、落實風(fēng)險防范與控制責(zé)任”等原則，從而力爭人民銀行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展取得實效。

一、人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的成果

自2011年開始，人民銀行對內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型進行了全面部署，這就開啟了銀行內(nèi)審進行全面轉(zhuǎn)型與深化發(fā)展的新階段，經(jīng)過三年的不懈努力，人民銀行的內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型工作卓有成效，其主要成果表現(xiàn)為：一方面，建立了較為完善的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，拓寬了資產(chǎn)負債表的審計范圍，使得人民銀行的內(nèi)審工作變得更為完善；另外一方面，通過采用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，為提高內(nèi)審工作效率和先進性奠定基礎(chǔ)，全面提升了銀行內(nèi)審工作的現(xiàn)代化水準(zhǔn)。盡管內(nèi)審轉(zhuǎn)型的三年規(guī)劃任務(wù)基本完成，但轉(zhuǎn)型工作依然要繼續(xù)進行和深化，要積極尋找內(nèi)審轉(zhuǎn)型的不足之處，才能更好的體現(xiàn)人民銀行的服務(wù)性。

二、精心選擇人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展路徑的幾點思考

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想觀念

為了盡快推進人民銀行內(nèi)審工作的長足發(fā)展，必須要對內(nèi)審進行重新的定位，將其從傳統(tǒng)監(jiān)督者轉(zhuǎn)化成為一種風(fēng)險防范者，形成一種全局性以及系統(tǒng)性的審計觀念，為組織的高效運行奠定好堅實的基礎(chǔ)。要注意到，該種轉(zhuǎn)型工作需要建立到真實性審計工作的基礎(chǔ)上，并與人民銀行的業(yè)務(wù)拓展工作與職能調(diào)整工作進行有機結(jié)合，對審計職能、審計方向與審計理念進行不斷的延伸，樹立起一種全新的管理理念，努力提升審計效果。

（二）實現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新

人民銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展與職能調(diào)整工作上需要遵循與時俱進的思想觀念，采取科學(xué)有效的模式來創(chuàng)新審計方法、審計內(nèi)容和審計觀念，從傳統(tǒng)的監(jiān)督者轉(zhuǎn)化為一種服務(wù)者，改善傳統(tǒng)的監(jiān)督體系，實現(xiàn)審計方法與審計技術(shù)的創(chuàng)新。此外，還要積極法發(fā)展新型信息審計模式，以內(nèi)控工作作為指導(dǎo)，監(jiān)督以及執(zhí)行系統(tǒng)同步運行的內(nèi)審工作模式，提升內(nèi)審工作的技術(shù)含量，對審計資源進行科學(xué)的整合，做好成本控制工作，將內(nèi)審工作從傳統(tǒng)計劃管理模式轉(zhuǎn)化成為新型項目管理模式。

（三）建立起客觀的評價機制

在開展審計工作的過程中需要對內(nèi)部審計機制進行科學(xué)的界定，重視實質(zhì)性測試工作與符合性測試工作，建立起完善的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，對各類風(fēng)險指標(biāo)進行科學(xué)合理的分配，修正相關(guān)系數(shù)，建立是一種以風(fēng)險為導(dǎo)向的評價機制。在評價機制建立完成之后，還要做好內(nèi)部審計交流工作的討論，實現(xiàn)各類不同信息資源的共享，豐富數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容，建立起一種覆蓋各類業(yè)務(wù)的內(nèi)控評價體制。

（四）提升各個機構(gòu)的運行效率

在人民銀行內(nèi)審工作職能業(yè)務(wù)的更新以及業(yè)務(wù)量的增長背景下，要想實現(xiàn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型，就需要將計算機審計工作充分的應(yīng)用在內(nèi)審工作之中。在非現(xiàn)場審計工作方面，需要覆蓋到所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用數(shù)據(jù)模型進行分析，對現(xiàn)場審計工作進行審查與核實。同時，還要將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用在內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型工作中，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型。

此外，還要做好審計信息化建設(shè)工作，構(gòu)建出一種新型信息平臺，提升工作的效率，對內(nèi)部審計的管理工作與工作方式進行重新的界定，努力借鑒發(fā)達國家的審計技術(shù)，做好我國內(nèi)審工作的信息化建設(shè)工作。

（五）做好人才的培養(yǎng)工作

為了實現(xiàn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型，必須要做好人才的培養(yǎng)工作，提升內(nèi)審工作隊伍的綜合素質(zhì)水平與責(zé)任意識，做好審計人員的繼續(xù)教育工作，開展各種類型的培訓(xùn)，更新他們現(xiàn)有的知識水平，將理論培訓(xùn)與實踐工作進行密切的結(jié)合，做好風(fēng)險管理工作。此外，還要努力的調(diào)整與充實現(xiàn)有內(nèi)審隊伍的知識水平，提升他們的綜合水平，為審計工作的開展提供堅實的基礎(chǔ)，優(yōu)化他們的道德素養(yǎng)與政治素養(yǎng)，提升他們的職業(yè)道德水平。

（六）積極采取風(fēng)險導(dǎo)向模式

風(fēng)向?qū)蚰Ｊ绞且环N在系統(tǒng)理論、戰(zhàn)略管理理論基礎(chǔ)上發(fā)展而來的一種管理模式，該種審計模式是建立在審計對象風(fēng)險評估的基礎(chǔ)之上，需要對影響審計對象活動的各類因素進行科學(xué)的分析，確定好審計重點與審計范圍，并開展實質(zhì)性審查工作。采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ娇梢杂行У慕档蛯徲嬶L(fēng)險、優(yōu)化審計效率?；谶@一因素，人民銀行在開展審計工作的過程中必須要關(guān)注到所有的風(fēng)險，以風(fēng)險為導(dǎo)向，對審計范圍進行科學(xué)合理的選擇，對各項審計資源進行科學(xué)的配置，根據(jù)市場風(fēng)險來選擇項目，建立起一種以風(fēng)險導(dǎo)向為模型的新型評價機制，對分類風(fēng)險進行合理的分配，對審計范圍與控制目標(biāo)進行重新確定，針對內(nèi)審工作中存在的問題提出針對性的建議，真正實現(xiàn)人民銀行的內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型，優(yōu)化審計效果與審計成效。

三、結(jié)束語

綜上所述，人民銀行內(nèi)審工作的的轉(zhuǎn)型是社會發(fā)展的一個必然趨勢，對于推進人民銀行內(nèi)審工作的發(fā)展有著十分積極的效用，為了實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)型工作，必須要站在宏觀的角度上分析問題、思考問題，為人民銀行內(nèi)審工作的發(fā)展奠定好堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

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