秦瑞

摘要：資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心工作，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證資金運(yùn)作安全，所以不斷提高資金管理水平與運(yùn)作效率是企業(yè)集團(tuán)及下屬公司的工作重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金 資金管理

集團(tuán)資金是集團(tuán)公司將所有下屬單位的資金統(tǒng)一匯總在一個(gè)資金池內(nèi)，統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)部的資金使用，企業(yè)集團(tuán)是通過(guò)明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和集團(tuán)內(nèi)部的契約關(guān)系來(lái)維系多個(gè)企業(yè)以資本為紐帶建立的組合，其經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資本的不斷增值，因此加強(qiáng)集團(tuán)資金管理與監(jiān)控是企業(yè)集團(tuán)資金管理的核心財(cái)務(wù)工作。由于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，資金在集團(tuán)各公司運(yùn)轉(zhuǎn)比較分散，實(shí)現(xiàn)全面的管理難度大，并且集團(tuán)管理體系的不完善也一定程度上降低了資金管理的效率。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理體系影響集團(tuán)資金管理工作

企業(yè)集團(tuán)上下資金管理模式存在不一致；企業(yè)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金流動(dòng)鏈條長(zhǎng)；集團(tuán)資金管理權(quán)利的分配不合理性；企業(yè)集團(tuán)資金計(jì)劃管理的意識(shí)淡薄，事前控制能力較弱，事中執(zhí)行能力不強(qiáng)，事后審計(jì)能力不到位。

（二）集團(tuán)內(nèi)部資金運(yùn)作的協(xié)調(diào)性較差

企業(yè)集團(tuán)和各二級(jí)公司的資金流動(dòng)和資金需求是不同的。集團(tuán)公司內(nèi)部將出現(xiàn)部份富余，而另一部份將出現(xiàn)缺乏，集團(tuán)內(nèi)部自主協(xié)調(diào)資金余缺的體系不健全，使內(nèi)部各公司之間的資金互相補(bǔ)給很難實(shí)現(xiàn)。

（三）資金管理內(nèi)部監(jiān)控缺乏嚴(yán)密性

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)集團(tuán)總體的內(nèi)部監(jiān)控工作，由于公司內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立性保障不足，對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的審查監(jiān)督職責(zé)得不到切實(shí)的履行，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管控的漏洞

（四）集團(tuán)資金內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范

集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的關(guān)聯(lián)交易的核算不嚴(yán)格不統(tǒng)一，集團(tuán)內(nèi)部公司之間的關(guān)聯(lián)交易也產(chǎn)生資金收入及支出，因此要明確核算，以真實(shí)反映集團(tuán)資金流動(dòng)性。

（五）資金分散，效率低下

企業(yè)集團(tuán)資金管理中最突出的問(wèn)題是資金集中管理的需要和內(nèi)部公司資金分散用。集團(tuán)總部缺乏對(duì)資金的統(tǒng)一管理和籌劃，導(dǎo)致各子公司多開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象比較普遍，資金大量閑置；

二、資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。

（一）資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)歸根結(jié)底表現(xiàn)為資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，即資金的籌集、運(yùn)用、收回與分配。企業(yè)要能長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去，必須具備兩個(gè)條件，一是要以收抵支，二是能到期償還債務(wù)，這都需要資金來(lái)支撐。所以資金是企業(yè)賴(lài)以生存的“血液”，如果資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)經(jīng)營(yíng)就會(huì)受阻，更談不上持續(xù)健康的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是加強(qiáng)資金管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運(yùn)動(dòng)中，因此有效合理地組織資金活動(dòng)，對(duì)于改善企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

三、加強(qiáng)集團(tuán)資金管理的措施

（一）資金集中管理模式

選擇適合的資金管理模式是集團(tuán)公司資金集中管理能否取得成功的關(guān)鍵。集團(tuán)公司對(duì)資金進(jìn)行集中管理的模式，目前運(yùn)用較多的有部總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、建立結(jié)算中心、設(shè)置內(nèi)部銀行、成立財(cái)務(wù)公司等。

（二）資金管理的選擇合理性

企業(yè)集團(tuán)選取何種資金管理模式，必須根據(jù)具體情況而定。要使企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬公司的資金集中管理工作得以順利推進(jìn)，除了選擇合適的模式外，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際資金運(yùn)行情況，分階段改革，逐步加強(qiáng)資金的集中管理。

（三）資金管理軟件的上線

資金管理軟件通過(guò)固化流程，統(tǒng)一監(jiān)控資金帳戶(hù)流動(dòng)；調(diào)配資金，降低企業(yè)資金成本；提高資金收益，同時(shí)合理控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善資金管理體系為基礎(chǔ)，保障資金管理工作的順利開(kāi)展

首先，企業(yè)集團(tuán)資金管理方式的上下統(tǒng)一是保證資金管理各項(xiàng)工作順利開(kāi)展的前提。企業(yè)集團(tuán)要綜合考慮集團(tuán)總體的資金運(yùn)作實(shí)際和集團(tuán)公司的管理結(jié)構(gòu)來(lái)選擇最適合的資金管理模式，同時(shí)，提高對(duì)各集團(tuán)公司下級(jí)單位資金管控的重視程度，要求其采取與總分公司之間一致的資金管理方式，實(shí)現(xiàn)資金管理工作的同步，加大其資金掌控力度。其次，科學(xué)進(jìn)行管理權(quán)利的劃分與管理責(zé)任的明晰是集團(tuán)資金管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。集團(tuán)總部要充分分析各公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，賦予其必要的資金決策權(quán)利，以提高其經(jīng)營(yíng)的自主性，同時(shí)要建立上報(bào)及審查機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督，把握好分權(quán)與集權(quán)的最佳均衡。第三，加強(qiáng)集團(tuán)資金運(yùn)用規(guī)劃保障。集團(tuán)要樹(shù)立全面預(yù)算約束的思想，以科學(xué)而彈性的預(yù)算形成對(duì)各公司資金流動(dòng)的事前約束。要做好總分公司之間預(yù)算目標(biāo)的協(xié)調(diào)，以科學(xué)的模型預(yù)測(cè)資金最佳持有量，降低資金成本。

綜上所述，為了適應(yīng)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，增強(qiáng)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)集團(tuán)要整合集團(tuán)的資源，運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，選擇適合自身發(fā)展的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，通過(guò)合理的集中控制和統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢(shì)聚合、財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)監(jiān)督力度的強(qiáng)化等目標(biāo)，最終促進(jìn)集團(tuán)資金的良性循環(huán)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)踐中，各企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)自身實(shí)際，選擇合理的資金管理模式，逐步推進(jìn)改革，有效實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。endprint