耿新春

(新疆新華水電投資股份有限公司，烏魯木齊 830000)

做好項(xiàng)目預(yù)算管理 提高項(xiàng)目投資效益

耿新春

(新疆新華水電投資股份有限公司，烏魯木齊 830000)

為對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)行科學(xué)的管理，控制工程投資，降低工程成本，提高工程項(xiàng)目的投資效益，需要做好項(xiàng)目預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算在項(xiàng)目管理中的作用。文章論述了如何在水利建設(shè)項(xiàng)目的前期、施工階段、竣工階段做好項(xiàng)目預(yù)算管理。

水利工程項(xiàng)目； 預(yù)算管理；投資效益

1 水利工程的特點(diǎn)

1)水利工程的建筑物受力情況復(fù)雜，對(duì)建筑物的穩(wěn)定性、承壓能力、抗沖性要求較高，此外，對(duì)抗凍性、抗裂性亦有特殊要求。需要管理人員按照水利工程的技術(shù)規(guī)范嚴(yán)格檢查施工，以使水利工程能承擔(dān)擋水、蓄水、發(fā)電和泄水任務(wù)。

2)水利工程所處的地質(zhì)條件比較復(fù)雜，對(duì)地基的要求比較高，尤其要做好地基的防滲工作。如果地基出了問題不但難以補(bǔ)救，會(huì)留下安全隱患，而且事后處理難度很大，需要建設(shè)單位在水工建筑物基礎(chǔ)施工時(shí)，加強(qiáng)巡視，以保證基礎(chǔ)質(zhì)量。

3)水利工程涉及水下作業(yè)的情況較多，工程建設(shè)需考慮當(dāng)?shù)亟印⒑吹乃髑闆r，及防洪、度汛等問題，制定切實(shí)可行的管理措施[1]。

2 預(yù)算編制依據(jù)審核

水利工程建設(shè)單位審核施工企業(yè)的預(yù)算編制的依據(jù)主要包括以下3點(diǎn)：

1)即施工企業(yè)編制施工圖預(yù)算的施工圖紙是否經(jīng)過建設(shè)主管部門的批準(zhǔn)和圖紙會(huì)審?fù)ㄟ^。

2)還有做為預(yù)算編制依據(jù)的水利施工組織設(shè)計(jì)文件是否經(jīng)過水利施工單位技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，施工組織設(shè)計(jì)文件是否對(duì)施工方案、各項(xiàng)施工技術(shù)措施作了詳細(xì)的描述。

3)預(yù)算內(nèi)容是否符合建設(shè)單位與承包商簽定的承包工程文件。

3 預(yù)算編制步驟

預(yù)算編制步驟主要包括：①收集編制預(yù)算的基礎(chǔ)資料；②熟悉預(yù)算的基礎(chǔ)資料；③掌握施工現(xiàn)場(chǎng)狀況；④計(jì)算工程量；⑤確定分項(xiàng)工程單價(jià)和直接費(fèi)用；⑥計(jì)算工程預(yù)算造價(jià)工料分析。

3.1 收集編制預(yù)算的基礎(chǔ)資料

基礎(chǔ)資料主要包括水利施工圖設(shè)計(jì)文件、施工措施、建筑工程預(yù)算定額、材料預(yù)算價(jià)格表和工程承包合同等資料[2]。

3.2 熟悉預(yù)算的基礎(chǔ)資料

編制工程預(yù)算時(shí)，必須熟悉和審核水利施工圖設(shè)計(jì)文件，發(fā)現(xiàn)圖紙中存在的問題，向設(shè)計(jì)人員提出變更。為加快預(yù)算速度，預(yù)算人員在熟悉圖紙后，對(duì)工程實(shí)物要有一個(gè)完整、清晰的認(rèn)識(shí)。并且對(duì)施工方案中冬、雨季施工措施、水利施工圍堰方案、施工平面布置圖等詳細(xì)了解。

3.3 掌握施工現(xiàn)場(chǎng)狀況

水利施工圖預(yù)算要做到符合工程實(shí)際，預(yù)算員必須對(duì)水利施工現(xiàn)場(chǎng)情況全面掌握，例如，水位情況、場(chǎng)地坡度、基礎(chǔ)土質(zhì)等情況。及施工進(jìn)度和施工組織情況、材料運(yùn)輸情況、施工環(huán)境和技術(shù)措施情況。以上預(yù)算員要認(rèn)真觀察和掌握，并做好記錄[3]。

3.4 計(jì)算工程量

計(jì)算工程量劃分計(jì)算項(xiàng)目時(shí)，工程量計(jì)算項(xiàng)目的內(nèi)容、排列順序和計(jì)量單位，均應(yīng)與預(yù)算定額一致，這樣既可以避免項(xiàng)目遺漏，也可以方便選套定額項(xiàng)目，加快計(jì)算速度。

3.5 確定分項(xiàng)工程單價(jià)和直接費(fèi)

首先應(yīng)正確選套定額項(xiàng)目，當(dāng)計(jì)算項(xiàng)目工作內(nèi)容與與預(yù)算定額規(guī)定相符時(shí)，可將預(yù)算定額項(xiàng)目的單價(jià)直接選用。當(dāng)計(jì)算項(xiàng)目工作內(nèi)容與預(yù)算定額規(guī)定不相符時(shí)，可進(jìn)行定額單價(jià)換算，然后將換算后的定額單價(jià)選用。

分項(xiàng)工程直接費(fèi)，主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)。

3.6 計(jì)算工程預(yù)算造價(jià)、工料分析

在計(jì)算工程造價(jià)時(shí)，要確定計(jì)劃利潤(rùn)和稅金。

工料分析主要包括分部工程工料分析表和有關(guān)文字說明。分部工程的工料分析將各個(gè)分項(xiàng)工程的工料進(jìn)行匯總，然后得到分部工程的工料數(shù)量。

4 施工前期項(xiàng)目預(yù)算管理

1)在水利施工圖預(yù)算中，要根據(jù)圖紙及實(shí)際情況確定好建筑工程的價(jià)格，建設(shè)單位按此價(jià)格來與施工企業(yè)的投標(biāo)價(jià)格對(duì)比，以確定適合的施工企業(yè)。在編制水利工程招標(biāo)價(jià)格時(shí)，要防止價(jià)格過高或過低，因?yàn)閮r(jià)格過高，會(huì)增加水利工程的建設(shè)成本，價(jià)格過低，施工企業(yè)可能導(dǎo)致虧損，投標(biāo)的積極性不高[4]。

2)水利工程建設(shè)單位根據(jù)編制好的施工圖預(yù)算，控制對(duì)工程的投資，預(yù)估出施工企業(yè)在工程中可以獲得多大的利潤(rùn)，與施工單位簽定經(jīng)濟(jì)合同。然后以施工圖預(yù)算為參考，審核施工單位編制的工程項(xiàng)目的實(shí)施方案和進(jìn)度計(jì)劃以及工程量、總產(chǎn)值、利潤(rùn)額等指標(biāo)。其中的總產(chǎn)值應(yīng)直接按工程承包的施工圖預(yù)算價(jià)格計(jì)算。

建設(shè)單位要督促施工企業(yè)把預(yù)算的人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容，發(fā)到項(xiàng)目各個(gè)相關(guān)部門，以便各部門根據(jù)工程的進(jìn)度計(jì)劃安排制訂工程施工費(fèi)用支出計(jì)劃，并通過方案的優(yōu)化，壓縮各項(xiàng)費(fèi)用的開支。

3)建設(shè)單位在施工準(zhǔn)備過程中通過施工圖預(yù)算提供的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行工料分析，編制工程預(yù)算表(如表1)制定材料計(jì)劃，組織材料運(yùn)輸供應(yīng)，控制材料的損耗。對(duì)工程施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行工期與資源，工期與成本優(yōu)化，節(jié)約項(xiàng)目資金。

表1 某水利工程預(yù)算表

4)建設(shè)單位對(duì)照工程的預(yù)算成本，進(jìn)行實(shí)際成本分析，如果實(shí)際成本高于預(yù)算成本，要找出原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。要檢查施工項(xiàng)目部各職能部門是否實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，從而使項(xiàng)目各部門和全體施工人員明確自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，努力提高生產(chǎn)效率，縮短完成工作的時(shí)間、降低成本、提高利潤(rùn)。

5)完善預(yù)算管理體系。建設(shè)單位要設(shè)置水利項(xiàng)目專門的預(yù)算部門，其他各個(gè)部門要配合好預(yù)算部門的工作。

預(yù)算部門負(fù)責(zé)人要定期檢查預(yù)算部門工作的開展情況，審核預(yù)算方案的編制，協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整，做到把成本控制在預(yù)算內(nèi)。

5 水利施工階段項(xiàng)目預(yù)算管理

1)在水利工程項(xiàng)目實(shí)施階段，建設(shè)單位預(yù)算管理部門參考預(yù)算審核水利施工企業(yè)制定的每月分部、分項(xiàng)工程量、勞動(dòng)力需用量、構(gòu)件及混凝土需用量計(jì)劃等，根據(jù)制定好的計(jì)劃改進(jìn)水利施工現(xiàn)場(chǎng)管理，節(jié)省費(fèi)用。

2)按照預(yù)算出的人工、材料需用量考核施工單位用工、控制材料的領(lǐng)取。避免由于管理不善而造成用工、用料超過規(guī)定。從而對(duì)每一個(gè)分部或分項(xiàng)工程施工全過程的工料消耗進(jìn)行有效的控制，以達(dá)到降低成本的目的[5]。

3)建設(shè)單位要檢查項(xiàng)目管理者是否根據(jù)預(yù)算提供的數(shù)據(jù)，向施工班組下達(dá)施工命令單，其中包括應(yīng)完成的分部或分項(xiàng)工程的名稱、工作內(nèi)容、工程量、材料允許消耗量、節(jié)約指標(biāo)等數(shù)據(jù)，以加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理。對(duì)超額完成任務(wù)或節(jié)約材料的項(xiàng)目部給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

4)材料費(fèi)用的支出在工程費(fèi)用中占有很大的比例，建設(shè)單位預(yù)算人員要對(duì)施工企業(yè)材料計(jì)劃中所列的項(xiàng)目仔細(xì)審查。審查完成后，經(jīng)預(yù)算部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，才能由施工企業(yè)材料管理人員進(jìn)行采購(gòu)。有的水利施工中涉及的房屋建筑、電力、通訊等部分的材料價(jià)差，應(yīng)按國(guó)內(nèi)各原材料的統(tǒng)一指導(dǎo)價(jià)得出?？筛鶕?jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)編列綜合單價(jià)，其綜合單價(jià)里含設(shè)備、材料、人工費(fèi)等費(fèi)用，在執(zhí)行時(shí)不應(yīng)重復(fù)計(jì)列。

5)預(yù)算方案、計(jì)劃最終要由施工人員來落實(shí)，因此對(duì)施工人員進(jìn)行管理是施工階段預(yù)算管理的重點(diǎn)。建設(shè)單位利用業(yè)余時(shí)間，統(tǒng)一組織施工骨干人員進(jìn)行預(yù)算知識(shí)的培訓(xùn)，使大家通過培訓(xùn)了解預(yù)算知識(shí)及預(yù)算工作的重要性，以便在施工過程中認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算方案和計(jì)劃。

培訓(xùn)后，由建設(shè)單位統(tǒng)一組織預(yù)算知識(shí)考試，對(duì)成績(jī)不合格者，不允許其上崗，繼續(xù)培訓(xùn)，直到其成績(jī)合格后，才能允許其上崗。

6 竣工階段項(xiàng)目預(yù)算管理

項(xiàng)目完成后，水利工程建設(shè)單位根據(jù)施工過程中現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況的記錄、設(shè)計(jì)變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)工程更改簽證、預(yù)算定額、材料預(yù)算價(jià)格和各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等材料，以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)，與施工企業(yè)辦理結(jié)算工程價(jià)款，使施工企業(yè)取得收入，用以補(bǔ)償施工過程中的資金耗費(fèi)。

7 預(yù)算的作用

1)有利于明確項(xiàng)目目標(biāo)，通過預(yù)算分析，促使建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員制定適合的措施保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行預(yù)估，制定好預(yù)先的防范計(jì)劃。避免給企業(yè)帶來不必要的損失。

2)有利于對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行主動(dòng)的管理，由于制定了周密的預(yù)算，使項(xiàng)目管理人員對(duì)項(xiàng)目情況了然于胸，在管理時(shí)能有計(jì)劃、有針對(duì)性的進(jìn)行目標(biāo)管理。制訂詳細(xì)的水利工程管理計(jì)劃，控制好工程的各個(gè)環(huán)節(jié)。

管理人員在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注水利工程的施工情況，若發(fā)現(xiàn)有與預(yù)算目標(biāo)不符的情況要及時(shí)予以糾正，從而保證原定目標(biāo)順利完成。

3)有利于項(xiàng)目管理者之間的團(tuán)結(jié)合作，預(yù)算的編制離不開項(xiàng)目各個(gè)部門的密切配合，在預(yù)算編制過程中各個(gè)部門增強(qiáng)了相互間合作的能力。明確了自己在工作中發(fā)揮的作用和責(zé)任，從而可使管理者相互溝通達(dá)成共識(shí)，減少未來工作可能發(fā)聲生的摩擦，便于目標(biāo)的達(dá)成，并提高管理人員的工作熱情，在項(xiàng)目管理中，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，并采取必要的手段積極的解決問題。以使工程更加順利進(jìn)行。

8 加強(qiáng)建設(shè)工程預(yù)算審查

1)審查內(nèi)容：水利工程預(yù)算的審查內(nèi)容主要有工程直接費(fèi)，其中包括工程量計(jì)算、套用定額項(xiàng)目和定額直接費(fèi)匯總、其他直接費(fèi)計(jì)算。間接費(fèi)計(jì)算，其中有費(fèi)用內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)取方式等。

工程量是影響工程造價(jià)的決定因素，它是工程預(yù)算審查的重要內(nèi)容。審查時(shí)要依據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行核算。例如，在審查水工建筑物例如閘室的建筑面積計(jì)算時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查計(jì)算建筑面積所依據(jù)的尺寸、計(jì)算方法是否符合建筑面積計(jì)算規(guī)則的要求，是否將不該列入建筑面積計(jì)算的部分也進(jìn)行了計(jì)算等。

2)水利建設(shè)單位設(shè)立專門的預(yù)算審查部門，負(fù)責(zé)檢查所屬各個(gè)水利工程項(xiàng)目的預(yù)算編制和執(zhí)行情況，督促項(xiàng)目部做好預(yù)算的工作，在檢查中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部門沒有按照規(guī)范要求開展預(yù)算工作時(shí)，要對(duì)預(yù)算人員給予相應(yīng)的處分，并不定期的召集公司所屬項(xiàng)目部人員舉行預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，讓各個(gè)項(xiàng)目部介紹自己的預(yù)算工作開展經(jīng)驗(yàn)，使相互之間取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同進(jìn)步。

9 結(jié) 語

做好預(yù)算管理是搞好水利工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵，水利工程項(xiàng)目管理人員要將預(yù)算管理做為一件重要的事情來抓，要?jiǎng)訂T參與項(xiàng)目的全體管理人員積極參與到預(yù)算管理中來，配合預(yù)算人員作好工程項(xiàng)目預(yù)算的各項(xiàng)工作，要在水利工程的各個(gè)方面、各道工序進(jìn)行合理的預(yù)算的控制，以使水利工程項(xiàng)目管理產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。

[1]何速奎.工程預(yù)算管理中存在的問題及對(duì)策[J].事業(yè)財(cái)會(huì)，2006(03)：12-14.

[2]陳海濤.工程預(yù)算在項(xiàng)目施工中的應(yīng)用[J].山西建筑，2003，29(04)：207-208.

[3]彭裕光.淺論工程造價(jià)管理與控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010(12)：41.

[4]彭群.做好項(xiàng)目管理預(yù)算，提高建設(shè)投資效益[J].人民珠江，2007(06)：81-82.

[5]張勇.淺談水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算管理[J].科技信息，2011(09)：810.

1007-7596(2014)01-0208-03

2013-10-25

耿新春(1963-)，男，安徽阜陽人，高級(jí)工程師，從事水電工程施工及建設(shè)管理工作。

F426.91

C