方榮

【摘 要】在高?；üこ探ㄔO(shè)中，由于參建單位多、涉及部門和人員多、工作環(huán)節(jié)多的特點，使得對商業(yè)賄賂的防范難度較大，工程建設(shè)領(lǐng)域成為高校職務(wù)犯罪的一個高發(fā)區(qū)域。本文結(jié)合工程實踐，按照建設(shè)流程對高校基建項目的主要審計管理風(fēng)險點進行梳理，再對各風(fēng)險點提出針對性的治理措施。希望以此來防范高校項目建設(shè)中審計管理風(fēng)險，有效保護建設(shè)管理人員，同時控制工程造價，確保工程質(zhì)量，提高投資效益。

【關(guān)鍵詞】建設(shè)項目；審計管理風(fēng)險點；治理措施

0 引言

在高?；üこ探ㄔO(shè)中，由于工程建設(shè)自身的特點使得對商業(yè)賄賂的防范難度較大，環(huán)節(jié)多、流程長、隱蔽性強、涉及人員多、涉及金額大，工程建設(shè)領(lǐng)域成為高校職務(wù)犯罪的一個高發(fā)區(qū)域。并且項目建設(shè)中存在著質(zhì)量、投資、安全等多方面的風(fēng)險因素，且貫穿于項目建設(shè)的整個過程，任何一個風(fēng)險都有可能造成嚴重的質(zhì)量安全事故或巨大的經(jīng)濟損失。針對工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗問題，黨和國家采取了措施，加大了教育、管理、監(jiān)督、懲處的工作力度，取得了一定的成效，但依然有一些問題尚未從根本上得到解決。必須認真思考，勇于實踐，繼續(xù)探索行之有效的辦法，使高校工程建設(shè)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險防范工作更好地向前推進。有效整合監(jiān)督和管理資源，形成廉政風(fēng)險防范合力，就會減少工程建設(shè)領(lǐng)域的漏洞和風(fēng)險，同時也能提高建設(shè)資金的使用效益和工程質(zhì)量。

規(guī)范權(quán)力運行，防范廉政風(fēng)險，成為高?；üこ塘ㄔO(shè)的重要環(huán)節(jié)。反腐倡廉僅僅停留在教育和懲治方面，是難以遏制腐敗易發(fā)的情況。如何降低和防范廉政風(fēng)險的關(guān)鍵是權(quán)力運行要公開透明，這樣才能實施有效監(jiān)督，否則監(jiān)督就是一句空話，這是當前加強廉政風(fēng)險防范的重中之重工作。首先要對權(quán)力運作進行剖析分解，擬出權(quán)力運行路徑，找出廉政風(fēng)險點，制定防控措施，實施透明公開化的運作系統(tǒng)，才能保證權(quán)力在陽光下操作，監(jiān)督才能到位。

廉政風(fēng)險的產(chǎn)生原因主要是管理人員為了謀取私人利益，主要手段是：一是利用手中職權(quán)串通其他單位，損害學(xué)校利益，為其他單位謀取利益，從而從中獲利；二是利用手中權(quán)力，利用其他單位為其牟利，但最終成本依然會被轉(zhuǎn)嫁給學(xué)校?；üこ虖捻椖苛㈨?、勘察設(shè)計、招投標、合同簽訂、施工過程中的管理、驗收、付款、結(jié)算等具有環(huán)節(jié)眾多的特點，且瀆職犯罪均集中在上訴環(huán)節(jié)。

1 當前高?；üこ塘L(fēng)險點

本文認為高校基建管理中，易發(fā)生重大廉政風(fēng)險的階段根據(jù)流程主要集中在以下幾個階段：一、勘察設(shè)計階段；二、招投標階段；三、施工管理階段；四、付款管理階段；五、驗收階段；六、結(jié)算審計階段。

1.1 勘察設(shè)計階段

勘察設(shè)計階段主要廉政風(fēng)險是，校方設(shè)計管理人員通過以下手段謀取私利：

（1）通過設(shè)計單位在設(shè)計文件中針對特定供貨單位設(shè)置相應(yīng)的規(guī)格、技術(shù)等條件；

（2）針對采用初步設(shè)計進行施工招標的項目，為有利害關(guān)系的施工單位謀取不正當利益，與設(shè)計單位串謀，故意在施工圖設(shè)計中埋下設(shè)計變更的隱患；

（3）授意或強迫設(shè)計單位選擇不合理技術(shù)方案；

（4）為牟取不正當利益，故意忽略設(shè)計文件中存在的缺陷。

1.2 招投標階段

在招標階段，易發(fā)生的廉政風(fēng)險點主要是讓特定投標單位中標，從而在其中獲取個人利益。其表現(xiàn)形式主要有：

（1）應(yīng)招標而不招標，或以將項目化整為零方式規(guī)避招標；

（2）在編制招標文件、資格預(yù)審文件時，針對特定人提高或降低資格條件和評價指標；以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，對潛在投標人實行歧視待遇；限制投標人之間的公平競爭；

（3）在招標答疑時進行有傾向性答疑或有選擇性回復(fù)；

（4）有傾向性選擇評委；泄漏評委名單；向評委泄露評標項目名稱；

（5）影響專家評標，暗示、誘導(dǎo)、誤導(dǎo)專家評標。

1.3 施工階段

在施工階段，校方管理主要內(nèi)容是對質(zhì)量、安全、造價進行控制。所以廉政風(fēng)險可分為質(zhì)量、安全控制點和造價控制點：

質(zhì)量、安全管理中：易發(fā)生的廉政風(fēng)險主要是校內(nèi)相關(guān)人員有意為施工單位隱瞞質(zhì)量、安全問題，從而獲得利益，表現(xiàn)形式主要有：

（1）在檢查安排中，有傾向性地選擇檢查內(nèi)容，或委托與其有利益（利害）關(guān)系的檢測單位對工程項目進行檢測。有意為被檢單位隱瞞質(zhì)量安全問題；

（2）現(xiàn)場檢查檢測時，降低工程檢驗標準，提高評定分數(shù)；對發(fā)現(xiàn)的問題不及時要求整改或幫施工單位隱瞞過關(guān)；

（3）通報檢查結(jié)果時，改動檢測數(shù)據(jù)，故意隱瞞質(zhì)量問題，或未檢測，編造檢測數(shù)據(jù)；或降低處罰標準或不予處罰；

（4）復(fù)驗流于形式，無視施工單位整改不合格，幫其隱瞞過關(guān)；

變更、簽證管理中：校內(nèi)相關(guān)人員主要通過以下手段為施工單位獲取利益，從而自己從中牟利：

（1）對不符合變更條件的，準予變更；或擅自變更，弄虛作假，滿足利益需要；

（2）與施工單位串通，對變更工程量、單價審核虛高，特別是對隱蔽性工程變更的審查把關(guān)不嚴；對施工單位申報的不合理的合同外單價不予核減；

（3）同意施工單位先實施，后履行變更手續(xù)，導(dǎo)致無法審核其變更立項的合理性以及無法準確核實現(xiàn)場工程量（特別是隱蔽性工程）和現(xiàn)場施工工藝。

1.4 付款階段

付款階段主要有以下廉政風(fēng)險點：

（1）在手續(xù)不完備的情況下給予付款，或不按應(yīng)有的程序給予付款；

（2）不按合同付款，惡意拖延支付時間或提前支付；或存在超付現(xiàn)象。

1.5 驗收階段

驗收包括材料驗收和工程驗收，易發(fā)生的廉政風(fēng)險主要表現(xiàn)形式主要有：

材料驗收中：

（1）接受供應(yīng)商不符合合同要求的標的物，使不合格材料應(yīng)用于工程；

（2）利用手中的權(quán)力插手施工單位的材料及重要設(shè)備的采購工作以謀取利益；

（3）在調(diào)整合同數(shù)量、工期等條款時，為供應(yīng)商提供便利。

工程驗收中：

（1）操縱、組織對未完工工程進行驗收；

（2）審核評定把關(guān)不嚴，規(guī)避工程缺陷、降低驗收標準，對不合格工程進行了合格評定。

1.6 結(jié)算階段

在竣工結(jié)算階段主要廉政風(fēng)險為：

（1）對施工單位所報不合理部分不予核減，串通施工方謀取私利；

（2）惡意延長審計期限以謀取私利。

2 廉政風(fēng)險防范措施

針對上述各階段不同廉政風(fēng)險點，本文結(jié)合高校工程建設(shè)管理工作實踐，逐一介紹防控的措施。

2.1 勘察設(shè)計階段

勘察設(shè)計階段主要防范措施是：

（1）在實行初步設(shè)計和施工圖設(shè)計專家審查制的基礎(chǔ)上，校內(nèi)監(jiān)察審計部門可委托專業(yè)審計事務(wù)所，對設(shè)計圖進行核查；

（2）制定設(shè)計審查管理責(zé)任追究制度和校內(nèi)處罰措施。

2.2 招投標階段

招標階段是最易發(fā)生廉政風(fēng)階段，所以也是重點防治階段，在此階段，校方可以從以下幾個方面來防治：

（1）基建部門向監(jiān)察部門備案招標計劃。監(jiān)察部門進行跟蹤檢查；對于發(fā)現(xiàn)違規(guī)確定中標人、簽訂合同的，依法責(zé)令改正。

（2）基建部門組織編制的招標文件、資格預(yù)審文件應(yīng)交由監(jiān)察審計部門進行審核，避免限制或者排斥潛在投標人。招標文件未經(jīng)審核的招標項目，不予開標；要求在招標文件審核及修改完成后才能對外發(fā)售。

（3）答疑結(jié)果向監(jiān)察部門備案；要求答疑時效統(tǒng)一；向所有投標單位公開回復(fù)答疑結(jié)果；監(jiān)察部門建立答疑回復(fù)監(jiān)管機制，并接受投訴。

（4）對于校內(nèi)開標項目，應(yīng)及時更新校內(nèi)專家?guī)觳⒅鸩綄崿F(xiàn)電子化，實現(xiàn)隨機抽取；開標前2小時由紀檢、監(jiān)察部門和基建部門共同從評委庫中抽選、通知評委并負責(zé)在會議前對名單保密，且不告知評標項目和投標人。

（5）開標現(xiàn)場，監(jiān)察部門規(guī)范與會各方人員言行，防止暗示、誘導(dǎo)、誤導(dǎo)評標；評標時，中斷開標現(xiàn)場所有人員與外界聯(lián)系。

（6）建立公示及投訴接待制。

2.3 施工階段

在質(zhì)量、安全控制中，校方可以從通過以下方法防治廉政風(fēng)險：

（1）多部門集體確定檢測單位，與檢測單位簽訂廉政協(xié)議，對檢測單位的檢測質(zhì)量和廉政情況進行定期考核，對出現(xiàn)明顯爭議的，建立復(fù)議制度；

（2）保存檢查時的影像和文字等原始資料；

（3）多人參與現(xiàn)場檢查、檢測。

在變更、簽證管理中，校方可以從通過以下方法防治廉政風(fēng)險：

（1）實行跟蹤審計，提前介入；

（2）設(shè)置設(shè)計變更各環(huán)節(jié)辦理時限，逾期不予辦理；

（3）嚴格按照設(shè)計圖紙施工，嚴禁建設(shè)單位及有關(guān)工作人員以個人身份干預(yù)工程建設(shè)，隨意進行變更；

（4）多部門聯(lián)合調(diào)查同期市場價格，作為審核的依據(jù)；

（5）重大變更立項須集體研究，多部門把關(guān)，多方會審，并可委托其他設(shè)計咨詢單位對變更項目立項及費用進行會審、核查；在校園網(wǎng)公示變更立項及批復(fù)結(jié)果。

2.4 付款階段

（1）制定工程進度款審批制度，明確資金撥付審批程序；

（2）制定財務(wù)內(nèi)控制度，明確財務(wù)人員崗位責(zé)任，建立財務(wù)人員相互制約機制。

2.5 驗收階段

在建設(shè)材料驗收過程中，校方可以通過以下方法減少廉政風(fēng)險：

（1）對標的物的樣品采用備份制；參與采購定標的校內(nèi)多部門代表在樣品上進行簽名，防止樣品被掉包。成立多部門驗收小組，參照招標樣品進行驗收。

（2）保存試驗檢測原始資料，建立臺帳，并定期檢查。

（3）規(guī)范驗收人員從業(yè)行為，重視信訪，認真查處。

（4）對不符合的材料，嚴格履行合同約定的處罰措施，多部門集體研究決定處罰措施。

（5）規(guī)范合同變更程序，完善價格、數(shù)量的變更手續(xù)對較大金額的變更，進行集體決策。

在工程驗收驗收階段：

（1）竣工驗收實行申請行政監(jiān)督部門、紀檢監(jiān)察部門及校內(nèi)其他部門進行監(jiān)督。

（2）實行工程建設(shè)管理人員質(zhì)量責(zé)任終身制度，建立責(zé)任追究制。

2.6 結(jié)算階段

（1）明確各階段審計時限和質(zhì)量目標以及建立相應(yīng)的制約機制；審計部門加強對結(jié)算審計的過程控制工作，隨時掌握審計進程和效果。

（2）建立“會商，復(fù)核，抽審”制度，加強復(fù)核力度，讓審計者被審計。

（3）規(guī)范審計人員從業(yè)行為，重視信訪，認真查處。

3 結(jié)語

通過對以高校基建流程為主線的廉政風(fēng)險點和治理措施分析，廉政風(fēng)險的防治仍離不開：

（1）建立健全與建設(shè)流程相適應(yīng)的工作流程和制度。這些流程與制度要有助于規(guī)范建設(shè)管理行為，具有很強可操作性。使校內(nèi)工程管理人員有規(guī)范的工作操作流程。

（2）構(gòu)件權(quán)力公開透明的運行機制，加強校內(nèi)各部門的協(xié)調(diào)，整合各階段的監(jiān)管，強化權(quán)力監(jiān)督，控制犯罪外因。

（3）加大懲罰力度，提高腐敗風(fēng)險。必須堅持標本兼治、懲防并舉的方針，加大打擊力度，深挖細查工程建設(shè)領(lǐng)域重點環(huán)節(jié)違規(guī)問題背后隱藏的權(quán)錢交易等違紀違法行為，對利用職權(quán)違規(guī)插手干預(yù)工程建設(shè)以權(quán)謀私等早發(fā)現(xiàn)、早查處。

只有通過切實加強高?；üこ塘L(fēng)險的防控，形成有效的工作機制和工作格局，才能保證建成工程優(yōu)質(zhì)、資金安全、干部廉潔、師生滿意的工程。

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[責(zé)任編輯：湯靜]