王志彬（北京石油化工工程有限公司 100107）

概算切塊模式的總包費(fèi)用控制有其自身顯著特點(diǎn)，因?yàn)橘M(fèi)用基礎(chǔ)是編制的概算，在后續(xù)的項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，要力求各費(fèi)用不超過(guò)批復(fù)概算。費(fèi)用控制主要分為：設(shè)計(jì)費(fèi)用控制，即采取限額設(shè)計(jì)。設(shè)備、材料費(fèi)用控制，即采購(gòu)費(fèi)用控制。施工費(fèi)用控制，與各施工方的分包合同的費(fèi)用控制。下面就各階段的費(fèi)用控制進(jìn)行詳細(xì)論述。

當(dāng)概算批復(fù)后，需要跟業(yè)主談總包合同，進(jìn)行費(fèi)用劃分，簽訂總包合同，以后的階段即轉(zhuǎn)入費(fèi)用控制階段。此階段的費(fèi)用控制程序如下：

一、跟業(yè)主進(jìn)行費(fèi)用劃分，進(jìn)行總包合同談判

跟業(yè)主進(jìn)行費(fèi)用劃分時(shí)，需注意各自承擔(dān)費(fèi)用的特點(diǎn)。不同的項(xiàng)目有各自的特點(diǎn)，主要跟業(yè)主的管理實(shí)力有關(guān)，有的業(yè)主管理實(shí)力強(qiáng)，則會(huì)控制數(shù)額較大的長(zhǎng)周期、進(jìn)口部分的設(shè)備材料采買(mǎi)。有的業(yè)主實(shí)力管理實(shí)力較弱，或是想把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，就會(huì)大部分交給EPC總包商。

如下費(fèi)用內(nèi)容一般會(huì)由業(yè)主負(fù)責(zé)：

1.廠區(qū)圍墻及大門(mén)、全廠綠化的費(fèi)用。

2.廠外工程。

3.試車(chē)所需各類(lèi)資源及施工費(fèi)。

4.兩年備品備件、關(guān)鍵備品備件的費(fèi)用。

5.由于發(fā)包人原因發(fā)生的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用。

6.工器具購(gòu)置費(fèi)。

7.基本預(yù)備費(fèi)中業(yè)主范圍內(nèi)費(fèi)用。

8.土地使用及相關(guān)費(fèi)用、環(huán)境影響咨詢(xún)費(fèi)、環(huán)境監(jiān)理費(fèi)、消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)、職業(yè)衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、地震安全評(píng)估費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、消防驗(yàn)收費(fèi)用、防雷接地評(píng)估費(fèi)用驗(yàn)收費(fèi)、標(biāo)定費(fèi)、節(jié)能評(píng)估費(fèi)、生產(chǎn)人員準(zhǔn)備費(fèi)。

9.業(yè)主范圍內(nèi)的工程建設(shè)管理費(fèi)、前期準(zhǔn)備費(fèi)、其他地方性費(fèi)用。

如上費(fèi)用需要跟業(yè)主，在總包合同中進(jìn)行約定。并在總包合同中不確定費(fèi)用，或是將來(lái)有可能發(fā)生變更的費(fèi)用，盡量留有“活口”。

二、簽訂總包合同后的費(fèi)用控制

設(shè)計(jì)階段的費(fèi)用控制

1.確定限額設(shè)計(jì)控制的基準(zhǔn)

（1）根據(jù)設(shè)計(jì)限額的原則，確定公司控制估算，作為限額設(shè)計(jì)的基準(zhǔn)。

（2）按照與WBS編碼相對(duì)應(yīng)的設(shè)計(jì)工作包，對(duì)各專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)工程量和工程費(fèi)用進(jìn)行分解，編制“限額設(shè)計(jì)工程量表”和各設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)的投資核算點(diǎn)。

（3）以公司限額設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行的限額設(shè)計(jì)工程量表，作為對(duì)各設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)進(jìn)行核算的依據(jù)。

2.根據(jù)控制基準(zhǔn)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)

（1）按限額設(shè)計(jì)工程量表，在設(shè)計(jì)方案階段和設(shè)計(jì)過(guò)程中隨時(shí)對(duì)各專(zhuān)業(yè)投資核算點(diǎn)進(jìn)行核算，分析比較實(shí)際工程量同限額工程量的差值。

（2）如實(shí)際工程量超過(guò)限額設(shè)計(jì)的工程量，應(yīng)盡量通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)加以解決;如確要超過(guò)，專(zhuān)業(yè)人員需編制報(bào)告，說(shuō)明原因，由限額設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。但各專(zhuān)業(yè)超限額設(shè)計(jì)工程量不得大于項(xiàng)目確定的百分比，經(jīng)核實(shí)后如確超過(guò)限額則需報(bào)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.編寫(xiě)限額設(shè)計(jì)費(fèi)用報(bào)告

（1）各設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)在每完成一個(gè)投資核算點(diǎn)后，需編制本專(zhuān)業(yè)限額設(shè)計(jì)完成情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)工程量變化情況，包括工程量超出和節(jié)省情況。如設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人在設(shè)計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有超出趨勢(shì)時(shí)，需及時(shí)報(bào)告限額設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）費(fèi)用控制工程師和控制經(jīng)理編制各專(zhuān)業(yè)限額設(shè)計(jì)完成情況綜合報(bào)告，對(duì)各投資核算點(diǎn)完成情況進(jìn)行匯總，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)工程量和費(fèi)用變化的情況，向限額設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

設(shè)備材料的費(fèi)用控制

設(shè)備材料的費(fèi)用控制工作內(nèi)容如下：

1.在采購(gòu)階段之前，費(fèi)用控制工程師在控制經(jīng)理的組織下應(yīng)同采購(gòu)部門(mén)一起，了解本項(xiàng)目的報(bào)價(jià)策略、報(bào)價(jià)估算的編制依據(jù)及相關(guān)合同文件，根據(jù)目前市場(chǎng)形式、總承包合同、預(yù)期效益及相關(guān)信息，確定出限額采購(gòu)設(shè)備、材料價(jià)格。

2.對(duì)于開(kāi)口價(jià)項(xiàng)目，費(fèi)用工程師可以直接采用報(bào)價(jià)估算的價(jià)格。這種項(xiàng)目的控制重點(diǎn)通常不在設(shè)備材料價(jià)格方面，而在公司費(fèi)用方面。

3.對(duì)于固定價(jià)項(xiàng)目，費(fèi)用工程師可以采用設(shè)備材料價(jià)格庫(kù)的價(jià)格，并按公司既定的報(bào)價(jià)策略（目的是中標(biāo)還是盈利）、參考中標(biāo)的報(bào)價(jià)估算，對(duì)價(jià)格庫(kù)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，作為限額采購(gòu)價(jià)格所采用的最終價(jià)格。

4.對(duì)于以不虧（微利或略虧）為目的的項(xiàng)目，由于其報(bào)價(jià)估算的設(shè)備材料價(jià)格基本以公司的設(shè)備材料價(jià)格庫(kù)為基礎(chǔ)，其價(jià)格可直接作為限額采購(gòu)價(jià)格的編制依據(jù)，因此只需對(duì)編制報(bào)價(jià)估算到限額采購(gòu)價(jià)格這一時(shí)段內(nèi)的變化情況進(jìn)行調(diào)整。

5.對(duì)于以贏利為目的的項(xiàng)目，如利潤(rùn)為單獨(dú)報(bào)列，則限額采購(gòu)價(jià)格的設(shè)備材料價(jià)格可直接使用報(bào)價(jià)估算的價(jià)格，并依據(jù)從編制報(bào)價(jià)估算到限額采購(gòu)價(jià)格這一時(shí)段內(nèi)的變化情況進(jìn)行調(diào)整；如利潤(rùn)包含在報(bào)價(jià)估算的設(shè)備材料價(jià)格當(dāng)中，可參照?qǐng)?bào)價(jià)估算設(shè)備材料價(jià)格的確定依據(jù)和程序執(zhí)行，并扣除其中包含的利潤(rùn)，亦可參考設(shè)備材料價(jià)格庫(kù)價(jià)格，并考慮項(xiàng)目的建設(shè)時(shí)間、地點(diǎn)等因素進(jìn)行調(diào)整。

6.費(fèi)用控制工程師應(yīng)同控制經(jīng)理及采購(gòu)人員一起，對(duì)采購(gòu)合格分承包商的資格進(jìn)行審查，包括生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、商業(yè)信譽(yù)、價(jià)格水平等。當(dāng)設(shè)計(jì)提出請(qǐng)購(gòu)單后，參加分承包方的選擇及采購(gòu)合同談判。

7.在合同談判期間，主要對(duì)分承包商的價(jià)格、供貨方式、制造周期、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)等對(duì)費(fèi)用影響較大的方面進(jìn)行分析比較，并提出合同談判評(píng)審意見(jiàn)。在合同談判過(guò)程中，費(fèi)用控制工程師有投票權(quán)。簽訂后的采購(gòu)合同須報(bào)費(fèi)用控制工程師備案。

8.費(fèi)用控制工程師根據(jù)采購(gòu)合同價(jià)格、實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、采購(gòu)保管費(fèi)用及公司有關(guān)規(guī)定制定設(shè)備材料的計(jì)劃價(jià)，經(jīng)控制經(jīng)理批準(zhǔn)后作為出入庫(kù)的依據(jù)，保證現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的正常管理。

9.采購(gòu)合同的付款必須由采購(gòu)部提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用控制工程師及控制經(jīng)理確認(rèn)后方可執(zhí)行。如有違約及索賠，由現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用控制工程師按照采購(gòu)合同規(guī)定計(jì)算違約及索賠費(fèi)用，控制經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行扣款。

10）現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的設(shè)備、材料零星采購(gòu)，需由現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用控制工程師按照公司限額采購(gòu)價(jià)格劃價(jià)，控制經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

11.如限額采購(gòu)價(jià)格發(fā)生變化且此變化在限額采購(gòu)工作范圍內(nèi)可調(diào)時(shí)，需由采購(gòu)工程師提出報(bào)告，經(jīng)費(fèi)用控制工程師進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，報(bào)控制經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。如限額采購(gòu)價(jià)格發(fā)生變化且此變化在限額采購(gòu)工作范圍內(nèi)不可調(diào)、但在項(xiàng)目范圍內(nèi)可調(diào)時(shí)，需由采購(gòu)工程師提出報(bào)告，費(fèi)用工程師估價(jià)，控制經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。簽訂合同后采買(mǎi)設(shè)備、材料，設(shè)備、材料到貨并入庫(kù)。如限額采購(gòu)價(jià)格發(fā)生變化且此變化在限額采購(gòu)工作范圍內(nèi)不可調(diào)、但在項(xiàng)目范圍內(nèi)可調(diào)時(shí)，需由采購(gòu)工程師提出報(bào)告，費(fèi)用工程師估價(jià)，控制經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。

12.如有違約，計(jì)算付款及違約。

13.編制采購(gòu)費(fèi)用控制報(bào)告。

施工費(fèi)的費(fèi)用控制

施工階段費(fèi)用控制工作主要內(nèi)容：

1.在施工過(guò)程中，對(duì)項(xiàng)目變更按專(zhuān)業(yè)根據(jù)合同進(jìn)行估算并匯總，并建立臺(tái)帳。

2.對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程簽證的費(fèi)用進(jìn)行定價(jià)。

3.在施工期間，對(duì)施工費(fèi)用進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)、對(duì)比分析和趨勢(shì)預(yù)測(cè)，對(duì)可能發(fā)生的費(fèi)用變化提出糾正或調(diào)整建議，使項(xiàng)目在嚴(yán)格控制下實(shí)施。

4.定期編制項(xiàng)目施工費(fèi)用狀態(tài)報(bào)告和施工費(fèi)用匯總報(bào)告。

5.根據(jù)總承包合同和工程的實(shí)際進(jìn)展情況編制年、季、月的用款計(jì)劃和工程款的支付計(jì)劃。

6.確定現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)充合同的綜合單價(jià)和合同總價(jià)。

7.審核工程款支付，按合同文件中費(fèi)用支付部分的規(guī)定和要求支付。

8.配合公司結(jié)算小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的所有施工費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算。

9.在工程竣工后，費(fèi)用控制工程師負(fù)責(zé)組織或編制竣工決算并根據(jù)總承包合同以及業(yè)主的有關(guān)要求編制固定資產(chǎn)移交表。

固定資產(chǎn)其他費(fèi)的費(fèi)用控制

1.編制固定資產(chǎn)其他費(fèi)費(fèi)控控制價(jià)。

2.下達(dá)費(fèi)控目標(biāo)。

3.進(jìn)行費(fèi)控。

4.檢查投資核算表、編寫(xiě)報(bào)告。

5.如果超出投資核算點(diǎn)，則需優(yōu)化，并編制報(bào)告，設(shè)立新核算點(diǎn)。

6.繼續(xù)進(jìn)展。

7.完成總結(jié)報(bào)告。

8.費(fèi)用控制工程師和控制經(jīng)理完成報(bào)告總結(jié)。

結(jié)論

概算切塊模式下的總承包費(fèi)用控制，要始終以批復(fù)的設(shè)計(jì)概算為控制費(fèi)用基礎(chǔ)。嚴(yán)格做到設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工各階段不超概算。在控制過(guò)程中，把各階段產(chǎn)生的控制文件匯總，形成整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用控制報(bào)告。

[1]潘賢定.石油化工項(xiàng)目工程費(fèi)用控制研究.上海交通大學(xué)，項(xiàng)目管理，碩士.2010.

[2]陸英權(quán).對(duì)項(xiàng)目實(shí)施階段工程造價(jià)管理之探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2012.(02)

[3]全國(guó)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材編審委員會(huì).建設(shè)工程造價(jià)管理2013年版.北京：中國(guó)計(jì)劃出版社，2013.

[4]王勇.化工項(xiàng)目工程費(fèi)用控制研究.重慶大學(xué)，碩士.2010.