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主要研究結(jié)論

世界范圍內(nèi)，企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段：企業(yè)慈善為特征的第一階段，合規(guī)經(jīng)營的第二階段，以及綠色發(fā)展背景下的自覺階段。綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任，可以概括為企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任。

企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任有三個層次：基礎(chǔ)層次的遵規(guī)守法者、超越合規(guī)的積極合作者以及處于引領(lǐng)層次的未來領(lǐng)導(dǎo)者。針對不同層次的企業(yè)，政府應(yīng)制定相應(yīng)的策略和政策調(diào)節(jié)，其目標(biāo)是嚴(yán)懲基礎(chǔ)層次之下的企業(yè)，在保證基礎(chǔ)層次的企業(yè)社會責(zé)任的基礎(chǔ)上，推動企業(yè)社會責(zé)任向中間和引領(lǐng)層次發(fā)展。

從中國環(huán)境保護(hù)和綠色發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識缺乏、履責(zé)能力不足；政府監(jiān)管不力、社會外部壓力不夠。因此，我國企業(yè)的整體履責(zé)情況是：喪失底線和在法律遵從線上掙扎的企業(yè)數(shù)量多，而超越合規(guī)和處于引領(lǐng)層次的企業(yè)少。這既是中國企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)，同時也蘊(yùn)含著前所未有的綠色發(fā)展機(jī)遇。

在面對企業(yè)守法經(jīng)營程度較低的狀況下，中國政府首當(dāng)其沖的是構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任法律體系，加強(qiáng)環(huán)境法律法規(guī)的執(zhí)行力度，重視政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的總體協(xié)調(diào)機(jī)制，建設(shè)政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的長效機(jī)制。將政府職能從主要是監(jiān)控和檢查轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼮榉?wù)型的模式，建立持續(xù)監(jiān)測和評估流程，協(xié)助評估相關(guān)政策措施的影響，否則會影響到地方公共政策的有效性，以及推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方式的創(chuàng)新性。

地方政府就如何促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任而言，雖然地方保護(hù)主義普遍存在，但也不乏良好實踐。尤其是上海浦東、山東煙臺、江蘇常州等地的政府，綜合運用執(zhí)法監(jiān)督、政策促進(jìn)、能力建設(shè)等活動，將地區(qū)的環(huán)境責(zé)任競爭力納入到政府有效的治理體系之中，體現(xiàn)了有力的引領(lǐng)作用。

企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的履行不僅僅是企業(yè)內(nèi)部的問題，也需要其他社會主體的關(guān)注、承諾以及積極參與，構(gòu)成促進(jìn)企業(yè)履行責(zé)任的外部環(huán)境。社會其他組成部分引導(dǎo)、激勵或者施壓，以促使企業(yè)主動承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，從而構(gòu)成了“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任三圓環(huán)框架”。

根據(jù)發(fā)達(dá)國家政府經(jīng)驗，為推動企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任，需要政府在充分理解政府、企業(yè)和社會相互關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上，在國家層面建立應(yīng)對本地經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會情況的有效框架，并最終形成公共政策體系，如在國家層面制定企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的戰(zhàn)略與行動方案，加強(qiáng)政府協(xié)調(diào)和社會合作，為企業(yè)提供支持與服務(wù)，創(chuàng)新企業(yè)履責(zé)的激勵與約束機(jī)制，完善企業(yè)環(huán)境信息披露制度和提升企業(yè)透明度。

主要政策建議

第一，盡快制定國家層面的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任戰(zhàn)略和行動方案

盡快形成有中國特色的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任戰(zhàn)略，制定《國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任發(fā)展戰(zhàn)略和行動計劃》。完善環(huán)境公益訴訟，充分發(fā)揮司法體系如地方環(huán)保法庭的促進(jìn)作用。制定國家推行企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的路線圖，如在政府相關(guān)部門發(fā)起“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任行動倡議”，提升部門和工作人員的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識；在中央政府層面甄別企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任優(yōu)先事項，優(yōu)先考慮針對中小企業(yè)的相關(guān)公共政策，為中小企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任提供有利環(huán)境；重視中國海外企業(yè)的環(huán)境責(zé)任建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。

第二，積極推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任工作中的政府協(xié)調(diào)和社會合作

加強(qiáng)政府部門橫向和縱向之間的協(xié)調(diào)，加強(qiáng)和其他利益相關(guān)方的合作。成立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任協(xié)調(diào)委員會”，推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任，履行制定戰(zhàn)略、組織協(xié)調(diào)、提供建議等多方面職能。搭建多方利益相關(guān)者參與平臺，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、社會團(tuán)體、新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺在績效評價、信息公開、行為監(jiān)督和社會反饋方面的作用，擴(kuò)大社會參與，加強(qiáng)社會合作。加強(qiáng)國際合作，積極參與國際企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任治理，引入重要的國際標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀國際案例，同時分享中國企業(yè)國際扶貧中的環(huán)境保護(hù)經(jīng)驗。

第三，加強(qiáng)能力建設(shè)為推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任提供服務(wù)和支持

建立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任評價體系”，將企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任作為一個制度化和規(guī)范化的管理體系來建設(shè)。支持社會組織的廣泛參與，對其相關(guān)研究和培訓(xùn)成果予以激勵，增強(qiáng)知識創(chuàng)新及管理創(chuàng)新的活力。鼓勵教學(xué)科研機(jī)構(gòu)發(fā)揮人才培養(yǎng)、基礎(chǔ)研究和政策咨詢方面的作用，建立以大學(xué)為依托的專業(yè)學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)，為國家提供企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面的智力支持。

第四，在強(qiáng)制企業(yè)合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新企業(yè)履責(zé)的激勵與約束機(jī)制

加強(qiáng)公司法、環(huán)境保護(hù)法、消費者權(quán)益保護(hù)法以及勞動法等多種法律機(jī)制之間的兼容性和實用性，加強(qiáng)執(zhí)法和對違法行為的處罰。積極構(gòu)建促進(jìn)企業(yè)履責(zé)的金融投資環(huán)境，推進(jìn)責(zé)任投資和責(zé)任信貸，鼓勵投資基金對環(huán)境社會責(zé)任績效良好的企業(yè)給予貼息和補(bǔ)助，運用綠色評級實現(xiàn)稅收、信貸、價格方面的差異化管理。建立企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任標(biāo)識，促進(jìn)責(zé)任消費，推行綠色公共采購，鼓勵消費者和政府部門優(yōu)先采購社會責(zé)任績效良好的企業(yè)產(chǎn)品，切實發(fā)揮政府的社會責(zé)任示范引領(lǐng)作用。

第五，完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息披露制度，提高透明度

進(jìn)一步修訂《環(huán)境信息公開辦法》和加大執(zhí)行力度，對企業(yè)環(huán)境信息披露進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)企業(yè)信息公開的獎懲措施。重視環(huán)境信息的儲備、整理和分析基礎(chǔ)工作，建立企業(yè)社會環(huán)境信息平臺，例如建立“國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息中心”；尤其需要重視中小企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任信息公開。強(qiáng)調(diào)企業(yè)社會環(huán)境責(zé)任報告的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證，鼓勵專業(yè)機(jī)構(gòu)開展審計和認(rèn)證業(yè)務(wù)，以確保企業(yè)傳遞的環(huán)境責(zé)任信息是真實可信的。

1 引 言

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和加入世界貿(mào)易組織(WTO)使我國企業(yè)在海內(nèi)外市場的運營環(huán)境發(fā)生了深刻的變化：不僅要符合當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，接受政府的審批和檢驗，還要面對公眾的監(jiān)督，考察對社會和環(huán)境的影響。這不僅影響企業(yè)產(chǎn)品的市場表現(xiàn)，也影響企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的評級和融資。企業(yè)社會責(zé)任(CSR)已成為一個涵蓋企業(yè)表現(xiàn)和社會形象的常用術(shù)語，聯(lián)合國的全球契約、國際勞工組織、世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會、國際金融公司等機(jī)構(gòu)都對此提出一系列倡議，在環(huán)境保護(hù)方面要求企業(yè)的運營必須符合可持續(xù)發(fā)展的原則，支持采用預(yù)防性方法和主動行動應(yīng)付環(huán)境挑戰(zhàn)，鼓勵開發(fā)和推廣環(huán)境友好型技術(shù)、強(qiáng)化環(huán)境管理系統(tǒng)。在發(fā)達(dá)國家，由于股民和各種公共機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，大型跨國企業(yè)都非常重視社會形象工作，竭力推動綠色發(fā)展。在我國國內(nèi)市場，多數(shù)企業(yè)仍只看到環(huán)保工作給企業(yè)造成的成本負(fù)擔(dān)，而沒有看到履行社會責(zé)任帶來的發(fā)展機(jī)會；部分國有和私營企業(yè)甚至在實現(xiàn)“走出去”，進(jìn)入海外市場后仍未能及時重視可持續(xù)發(fā)展形象和社會責(zé)任的經(jīng)營，嚴(yán)重削弱了企業(yè)的競爭力，也有損我國的國際形象。

黨的十八大報告將生態(tài)文明建設(shè)放在突出位置，要強(qiáng)化公共安全體系和企業(yè)安全生產(chǎn)基礎(chǔ)建設(shè)，把資源消耗、環(huán)境損害、生態(tài)效益納入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展評價體系，同時要提高大中型企業(yè)核心競爭力，加快走出去步伐，增強(qiáng)企業(yè)國際化經(jīng)營能力。在上述宏觀背景下，中國環(huán)境與發(fā)展國際合作委員會(簡稱國合會)設(shè)立了《中國綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任》專題政策研究項目，希望針對當(dāng)前企業(yè)履行社會責(zé)任與綠色發(fā)展的現(xiàn)狀和問題，研究分析影響企業(yè)綠色發(fā)展和履行社會責(zé)任的因素、政策需求與存在問題，提出提高企業(yè)社會責(zé)任感，推動企業(yè)履行社會責(zé)任的對策和建議，為中國綠色發(fā)展和生態(tài)文明做出貢獻(xiàn)。本項目的研究目標(biāo)與內(nèi)容是：一是闡述中國企業(yè)社會責(zé)任與綠色發(fā)展現(xiàn)狀并分析存在的問題；二是分析綠色發(fā)展與企業(yè)社會責(zé)任的國際趨勢和發(fā)展方向；三是構(gòu)建綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任總體框架及政府工作路線圖；四是提出促進(jìn)綠色發(fā)展中企業(yè)社會責(zé)任的政策建議。

鑒于時間和研究力量的協(xié)調(diào)，本研究主要采用資料調(diào)研、走訪調(diào)研、組織專家研討等形式開展研究。項目實行組長負(fù)責(zé)制，由組長統(tǒng)籌項目的實施和協(xié)調(diào)進(jìn)展。項目由中外方專家聯(lián)合研究，為中方團(tuán)隊和外方團(tuán)隊，內(nèi)部分工協(xié)作明確。通過召開研討會、日常電話、郵件等交流等方式，討論形成最終觀點。項目同時設(shè)立專家指導(dǎo)組，負(fù)責(zé)解決專題實施中的技術(shù)問題，并對政策與技術(shù)方面提供咨詢、指導(dǎo)，以確保研究工作圓滿完成質(zhì)量。在項目實施過程中共組織各種專家研討會、協(xié)調(diào)會、報告集中撰寫討論會等共計20余次，其中包含兩次中外聯(lián)合工作會議。項目組全程與國合會秘書處保持溝通，在關(guān)鍵時間點均及時進(jìn)行進(jìn)展匯報，確保按委托方要求順利實施并完成研究任務(wù)。

本研究的背景是中國過去三十多年史無前例的快速增長所帶來的環(huán)境挑戰(zhàn)，以及中國面臨的前所未有的綠色發(fā)展機(jī)遇。研究的核心是企業(yè)的社會責(zé)任和綠色發(fā)展，重點在于剖析企業(yè)如何實現(xiàn)人、地球和利益三方面的平衡。在分析企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和綠色發(fā)展的驅(qū)動力的基礎(chǔ)上，提出推動中國企業(yè)走綠色發(fā)展之路的切實措施。

目前我們正面臨著這樣一個歷史機(jī)遇，即通過構(gòu)建企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的機(jī)制來遏制環(huán)境惡化的趨勢，進(jìn)而使中國走向綠色發(fā)展之路。為此，本研究的目的包括：①評估企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的狀況；②綜述國家促進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的政策和制度；③分析綠色發(fā)展與企業(yè)社會責(zé)任的國際趨勢和發(fā)展方向；④構(gòu)建綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任總體框架；⑤提出在綠色經(jīng)濟(jì)背景下全面促進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的制度體系和政策建議。

1.1 研究背景

環(huán)境約束，如空氣污染和水資源匱乏，對中國的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定造成嚴(yán)重威脅。這種挑戰(zhàn)將中國置于通向可持續(xù)發(fā)展的十字路口，是走可持續(xù)發(fā)展之路，還是繼續(xù)“先污染——后治理”的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長方式。后者在過去三十年的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展中占據(jù)主要地位，并越來越成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的束縛。因為中國的發(fā)展對于全球穩(wěn)定至關(guān)重要，中國發(fā)展道路的選擇無疑具有更加深遠(yuǎn)的意義。在這一背景下，近年來，政府、社會及研究機(jī)構(gòu)更加重視環(huán)境問題，努力探索一條更可持續(xù)的發(fā)展道路。

中國史無前例的快速經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代化進(jìn)程，難以從其它國家獲得成熟的經(jīng)驗與現(xiàn)成的模式。實施綠色發(fā)展和建立“生態(tài)文明”在中國面臨著巨大挑戰(zhàn)，需要對法律、政策和活動進(jìn)行綜合規(guī)劃，這不僅極為復(fù)雜，還需要在戰(zhàn)略上認(rèn)真思考，周密規(guī)劃和審慎實施。盡管近年來，中國社會各方面對此認(rèn)識不斷增強(qiáng)，但是當(dāng)前仍然需要在經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境可持續(xù)性的背景下為實現(xiàn)綠色發(fā)展做出戰(zhàn)略抉擇。

企業(yè)社會責(zé)任在中國乃至全球日益主流化，同時企業(yè)社會責(zé)任對環(huán)境問題的關(guān)注推動了一種共識，即環(huán)境保護(hù)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展應(yīng)采取的必要措施。這種共識有助于促進(jìn)企業(yè)更加主動地參與環(huán)境發(fā)展和保護(hù)。近年來政府和企業(yè)都已認(rèn)識到環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)增長并不總是存在矛盾，企業(yè)也開始認(rèn)識到履行社會責(zé)任也可能成為企業(yè)發(fā)展的一種契機(jī)。

企業(yè)社會責(zé)任在中國的實踐已經(jīng)逐步顯現(xiàn)出中國的特色。在中國，企業(yè)社會責(zé)任是對“不惜一切代價保增長”發(fā)展思路的摒棄，轉(zhuǎn)而尋求一種均衡增長和社會和諧的可持續(xù)發(fā)展模式，這是“十二五”規(guī)劃的核心思想之一。這是一個在過去十年始終浮現(xiàn)在中國最高領(lǐng)導(dǎo)人的思想和政策中的主題，并被提煉成概念和政策框架，如：“和諧社會”、“科學(xué)發(fā)展觀”、“循環(huán)經(jīng)濟(jì)”、“低碳經(jīng)濟(jì)”和“綠色GDP”，在習(xí)近平主席的“中國夢”和“中華民族的偉大復(fù)興”中繼續(xù)得以闡釋。

企業(yè)社會責(zé)任不再局限于企業(yè)這一單一主體。主要利益相關(guān)者，如政府、公眾和民間團(tuán)體認(rèn)識到全社會應(yīng)當(dāng)共同推動企業(yè)界采取更主動的措施，積極做出社會貢獻(xiàn)，降低環(huán)境影響。企業(yè)社會責(zé)任應(yīng)當(dāng)超越公司范圍成為多方利益相關(guān)者行動框架，使政府和民間團(tuán)體能夠與企業(yè)通過公私合作模式(PPP)和其他機(jī)制積極地接洽和合作，為可持續(xù)發(fā)展、社會創(chuàng)新和綠色經(jīng)濟(jì)共同努力。

1.2 企業(yè)社會責(zé)任與綠色發(fā)展

“企業(yè)社會責(zé)任”概念的提出隱含著思想觀念上的一個基本認(rèn)識或基本假定：企業(yè)對社會負(fù)有責(zé)任。這個認(rèn)識與“企業(yè)公民”的概念是完全一致的——正如一個公民對社會負(fù)有責(zé)任，一個企業(yè)對社會也負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

世界范圍內(nèi)，企業(yè)社會責(zé)任的實踐發(fā)生了較大變化。早期的企業(yè)社會責(zé)任也可以看作是企業(yè)主的慈善。這是企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的第一階段。

由于企業(yè)經(jīng)營活動可能對環(huán)境造成負(fù)面影響，進(jìn)而對生活于其中的人群帶來危害。隨著企業(yè)規(guī)模增大，負(fù)外部性不能忽略時，企業(yè)就需要為此負(fù)責(zé)。一般而言，企業(yè)不會主動支付其成本，往往需要政府規(guī)制，迫使企業(yè)將外部成本內(nèi)部化。遵守政府規(guī)制是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。這是企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的第二階段。

隨著全球環(huán)境變化的制約，在綠色發(fā)展和孕育新的產(chǎn)業(yè)革命的新背景下，一些企業(yè)認(rèn)識到自身的盈利目標(biāo)與環(huán)境保護(hù)可以統(tǒng)一。甚至，綠色發(fā)展的模式有可能幫助提高企業(yè)的利潤。通過有利于環(huán)境和社會的經(jīng)營模式實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，那么企業(yè)社會責(zé)任不再成為負(fù)擔(dān)，不再是外在的、強(qiáng)加的，而成為內(nèi)在的、自覺的、主動的行為。這是企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的新階段。

企業(yè)社會責(zé)任是一個現(xiàn)代概念。它是隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立而出現(xiàn)的。沒有現(xiàn)代意義上的企業(yè)概念，企業(yè)社會責(zé)任也就無從談起?，F(xiàn)代企業(yè)和企業(yè)制度發(fā)源于西方，中國的現(xiàn)代企業(yè)制度建立較晚，在這個意義上而言，中國企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展仍處在初期。

企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系的核心組成單元，在環(huán)境治理中企業(yè)具有如下特征：在許多情形下，企業(yè)是社會必須產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)者，是就業(yè)、稅收的創(chuàng)造者，同時也是污染者和資源消耗者。

面向未來，企業(yè)是綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主角。因此，無論在經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還是在環(huán)境保護(hù)，乃至綠色創(chuàng)新中，企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮核心作用。這個核心作用發(fā)揮得好，社會和自然將向和諧的方向發(fā)展，反之，社會和自然將被迫承擔(dān)更大的實際損失和機(jī)會成本。

1.3 企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的層次

綠色發(fā)展中企業(yè)社會責(zé)任的一個重要內(nèi)容體現(xiàn)為企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任，主要表現(xiàn)為三個層次：

基礎(chǔ)層次：遵規(guī)守法者。企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任首先在于遵規(guī)守法。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動必須符合國家法律，遵守環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，滿足規(guī)制要求。遵規(guī)守法首先是企業(yè)的法律義務(wù)，也是企業(yè)社會責(zé)任的最低標(biāo)準(zhǔn)。目前，在我國仍存在大量不遵守環(huán)境法律、法規(guī)、制度和標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，實際是淪為基礎(chǔ)層次之下的。這些企業(yè)必須承擔(dān)其相應(yīng)的法律責(zé)任。

中間層次：超越合規(guī)，為積極合作者。作為企業(yè)公民，企業(yè)應(yīng)主動承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會的可持續(xù)發(fā)展。具有社會責(zé)任感的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)具備良好的可持續(xù)發(fā)展觀念，對自身的環(huán)境影響和社會影響敏感。積極響應(yīng)國家要求和社會期望，在環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展方面積極努力。

引領(lǐng)層次：將社會責(zé)任與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略融合，是未來領(lǐng)導(dǎo)者。在全球綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景下，企業(yè)要面向未來、抓住機(jī)遇、主動適應(yīng)、積極引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。

針對不同層次的企業(yè)，政府應(yīng)制定相應(yīng)的策略和政策調(diào)節(jié)，其目標(biāo)是嚴(yán)懲基礎(chǔ)層次之下的企業(yè)，在保證基礎(chǔ)層次的企業(yè)社會責(zé)任的基礎(chǔ)上，推動企業(yè)社會責(zé)任向中間和引領(lǐng)層次發(fā)展。

2 中國企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的現(xiàn)狀與評估

改革開放35年以來，中國經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快增長。2003至2011年，中國經(jīng)濟(jì)年均增長10.7%，經(jīng)濟(jì)總量占世界比重也由4.4%提高到10%左右*國家統(tǒng)計局.2012-08-15.從十六大到十八大經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成就系列報告之一.http：//www.stats.gov.cn/tjfx/ztfx/sbdcj/t20120815_402827873.htm。目前，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)超過日本居美國之后排名世界第二*新華社.2011-12-29.新華社評出2011年國際十大新聞.http：//news.xinhuanet.com/newmedia/2011-12/29/c_122502425.htm。

但經(jīng)濟(jì)高速增長的另一面則是：中國高消耗、高排放和高污染的粗放工業(yè)模式尚未根本改變。2011年，GDP占世界1/10的中國消耗了世界近60%的水泥，49%的鋼鐵和20.3%的能源；碳排放總量世界第一；30%的河流水質(zhì)屬于IV—V類和劣V類，76%的重點監(jiān)控城市空氣質(zhì)量不達(dá)標(biāo)*國家環(huán)境保護(hù)部，2012年中國環(huán)境狀況公報.。

嚴(yán)重的環(huán)境污染產(chǎn)生的高額治理費用直接制約了中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；此外，還引發(fā)了民眾情緒對立和群體事件等社會問題。作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要載體，企業(yè)的發(fā)展既帶來了中國經(jīng)濟(jì)的騰飛，也成為當(dāng)前環(huán)境問題的主要制造者。如何協(xié)調(diào)自身發(fā)展與環(huán)境保護(hù)，走一條綠色和可持續(xù)的道路，已成為所有中國企業(yè)面臨的一個巨大挑戰(zhàn)。

2.1 中國企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任現(xiàn)狀梳理

應(yīng)對挑戰(zhàn)的策略應(yīng)建立在當(dāng)前中國企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任現(xiàn)狀的客觀梳理之上。參考ISO26000：2010《社會責(zé)任指南》，本報告對環(huán)境社會責(zé)任的核心主題(污染防治、資源可持續(xù)利用、氣候變化等)和普遍原則(承擔(dān)責(zé)任、遵守法律、運營透明、尊重利益相關(guān)方等)進(jìn)行了定量和定性的梳理。

2.1.1污染防治

近年來，中國企業(yè)在防治污染方面付出了很大努力，并取得了一定成績，就像《中國環(huán)境狀況公報》和其他政府報告中所說的——“污染雖仍在繼續(xù)，但情況在好轉(zhuǎn)中”。

“十一五”以來，工業(yè)企業(yè)的廢水、COD(化學(xué)需氧量)、氨氮、重金屬及其他有毒有害污染物的排放量，及占總排放量的比重均呈總體穩(wěn)步下降趨勢，企業(yè)控制廢水排放的力度不斷加強(qiáng)；工業(yè)企業(yè)廢氣中二氧化硫、煙(粉)塵排放量均呈現(xiàn)逐年下降趨勢，但氮氧化物有小幅增加(2006年開始統(tǒng)計的新指標(biāo))；隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盡管全國工業(yè)企業(yè)固體廢物產(chǎn)生量一直呈上升趨勢，但工業(yè)固體廢物排放量呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，此外固廢綜合利用量和處置量也相應(yīng)大幅提高。工業(yè)污染治理投資及達(dá)標(biāo)情況：2011年，工業(yè)污染源治理投資444.4億元，比上年增加11.9%。近年來，工業(yè)污染源治理的總投資額度，以及廢水、廢氣、固廢、噪聲和其他污染要素治理投資，都呈增長態(tài)勢。其中，廢水和廢氣仍是工業(yè)污染治理的重點。2010年，全國工業(yè)廢水、二氧化硫、煙粉塵、氮氧化物、固體廢物的達(dá)標(biāo)率較上一年度均有小幅提升或基本持平，工業(yè)企業(yè)噪聲排放基本達(dá)標(biāo)*國家環(huán)境保護(hù)部，2011年環(huán)境統(tǒng)計年報.。

近幾年來企業(yè)重大環(huán)境事故頻發(fā)，說明企業(yè)在污染防治方面還存在很大問題。通過梳理近五年來企業(yè)污染引發(fā)的重大環(huán)境事件發(fā)現(xiàn)，水、氣、固廢和危險化學(xué)品污染均有發(fā)生，如廣西龍江鎘污染、哈藥總廠廢水、廢氣和廢渣污染門、云南曲靖鉻渣事件等。涉事企業(yè)既有眾多不知名的中小企業(yè)也有知名國企和跨國公司；一些是突發(fā)事件、有些污染問題是長期存在的。上述事件中幾乎都存在企業(yè)瞞報和政府袒護(hù)等現(xiàn)象。除此之外，未引發(fā)關(guān)注的污染事故亦大量存在，一些地區(qū)的污染甚至呈常態(tài)化，央視對四川醴江沿岸的污染披露即屬于此種情況。

2.1.2資源利用情況

“十一五”期間，能源消費增長(7%)低于經(jīng)濟(jì)增長速度(10%)。我國通過節(jié)能、提高能效減少能源消耗6.3億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，全國單位GDP能耗下降約19.10%，基本完成或超額完成“十一五”規(guī)劃綱要確定的目標(biāo)*國家發(fā)展改革委員會能源研究所，《中國能源發(fā)展報告2013》.。中國企業(yè)積極投資新能源和可再生能源領(lǐng)域，如：風(fēng)電、光伏、生物質(zhì)發(fā)電。新能源和可再生能源的發(fā)展速度遠(yuǎn)高于中國政府的五年規(guī)劃。

但是，在能源效率和材料利用率方面，中國企業(yè)目前還未擺脫高能耗、低效率、粗放經(jīng)營的困境。能耗總量仍然顯著增加，能源效率提高不大。2011年中國能源消耗總量比2010年增長7%(34.8億噸標(biāo)準(zhǔn)煤)，煤炭、原油、天然氣、電力消費量均在增加。單位工業(yè)增加值的平均能耗下降幅度只有2.01%，與“十二五”規(guī)劃制訂的4.5%節(jié)能目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。部分行業(yè)(電力、鋼鐵、建材等)單位工業(yè)增加值的能源消耗不降反升?？紤]到中國工業(yè)化改造還遠(yuǎn)未完成，在保持經(jīng)濟(jì)以較快速度增長的情況下，能耗、原材料消耗增長趨勢還將持續(xù)。

2.1.3應(yīng)對氣候變化

中國企業(yè)應(yīng)對氣候變化方面承擔(dān)的責(zé)任是融入到其節(jié)能減排活動中的?！笆晃濉逼陂g，中國通過節(jié)能減排活動，減少了14.6億噸的二氧化碳排放。許多傳統(tǒng)的重點耗能行業(yè)節(jié)能減排成果顯著，如電力、煤炭行業(yè)。以神華公司為例：公司制定了“綠色清潔發(fā)展戰(zhàn)略”，加強(qiáng)節(jié)能減排統(tǒng)計、監(jiān)測和考核三大體系的能力建設(shè)；2012年，公司噸原煤生產(chǎn)能耗降到2.65千克標(biāo)準(zhǔn)煤/噸，引入碳交易機(jī)制——清潔發(fā)展機(jī)制(CDM)獲得簽發(fā)減排總量211.75萬噸CO2，建設(shè)了我國首套二氧化碳捕集與封存(CCS)工業(yè)示范項目。政府主導(dǎo)的一些行動取得較顯著的成效，如：“十一五”的“千家企

業(yè)節(jié)能行動”如今擴(kuò)大到了萬家。企業(yè)的節(jié)能減排強(qiáng)度由低到高可分為適應(yīng)性的、主動性的和戰(zhàn)略性的三個層次(見圖1)。

圖1 企業(yè)節(jié)能減排活動的三個層次

中國企業(yè)的節(jié)能減排活動為減緩氣候變化做出了直接貢獻(xiàn)，但還很少有企業(yè)從應(yīng)對與適應(yīng)氣候變化兩個方面來審視其節(jié)能減排活動，而針對氣候變化的專門措施則更少采用。因此，在應(yīng)對和適應(yīng)氣候變化這一領(lǐng)域，中國企業(yè)還存在：缺乏總體思路、與戰(zhàn)略融入的認(rèn)知和意識、能源使用的監(jiān)管、碳排放的計算及溫室氣體排放的披露等一系列問題。

2.1.4企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息披露

就企業(yè)的環(huán)境信息披露方面，其主要渠道是企業(yè)非財務(wù)報告(社會責(zé)任報告、可持續(xù)發(fā)展報告、環(huán)境報告)和公司網(wǎng)站。2006年至2011年，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展報告增長迅速(見圖2)。

圖2 可持續(xù)發(fā)展報告增長趨勢(份)

在發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告的企業(yè)中，國企和央企占據(jù)了大半壁江山，是因為國企和央企受政府政策影響，為了滿足政策合規(guī)要求，營造良好的企業(yè)-政府關(guān)系，而積極發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告。

在可持續(xù)發(fā)展報告中，環(huán)境相關(guān)信息均有涉及，但作為公司環(huán)境履責(zé)乃至整體運營情況重要依據(jù)的定量數(shù)據(jù)(如：溫室氣體排放量、能源消耗量、耗水量、廢氣排放量、污水排放量、固廢總量等)披露明顯不足。比如：在研究的574份可持續(xù)發(fā)展報告中：有接近1/3的企業(yè)給出了“溫室氣體排放數(shù)據(jù)”，但僅極少數(shù)能披露公司層面的CO2排放當(dāng)量。

此外，報告中的定量信息亟待規(guī)范，數(shù)據(jù)披露隨意性強(qiáng)，單位和口徑不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)整體缺乏可比性，即使在同一行業(yè)中也無法比較。而通過網(wǎng)站披露環(huán)境信息也整體表現(xiàn)不佳：信息量少、過于簡單，僅是最低限度的滿足相關(guān)規(guī)定，并未形成通過網(wǎng)站披露環(huán)境信息的自主和常態(tài)意識。無論是報告還是網(wǎng)站，均極少披露企業(yè)的環(huán)境違法等負(fù)面信息(如：企業(yè)日常超標(biāo)、違規(guī)、事故記錄)。而面對突發(fā)環(huán)境事件，企業(yè)在環(huán)境信息公開方面做得則是非常差，甚至存在事故遲報和瞞報情況(如：蓬萊溢油事件、紫金礦業(yè)泄漏事件)，即便公開的信息也可以總結(jié)為：不及時、不完整、和不真實。

總的來說，企業(yè)的環(huán)境信息公開尚處于起步階段，眾多企業(yè)嘗試披露一些常規(guī)的環(huán)境信息。企業(yè)環(huán)境信息披露存在的問題與當(dāng)前國家立法規(guī)定不足有關(guān)。

2.2 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任分析

2.2.1企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識

這里需要區(qū)分兩個概念“企業(yè)的環(huán)境意識”與“企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任意識”。前者是指企業(yè)對環(huán)境污染現(xiàn)狀以及污染造成的危害的認(rèn)知。事實上，企業(yè)從不缺乏環(huán)境意識，他們清晰地認(rèn)識到自己是污染的制造者，同時也在抱怨深受環(huán)境污染之害。甚至一些企業(yè)在偷偷排放污染的同時，還會參與一些環(huán)境保護(hù)的公益項目。而企業(yè)真正缺乏的是在經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動之下，對污染防治和環(huán)境保護(hù)采取行動的自覺——即環(huán)境社會責(zé)任意識。這種行動包括企業(yè)應(yīng)對環(huán)境問題的自身努力——如：減少排放、資源可持續(xù)利用、應(yīng)對和適應(yīng)氣候變化等，同時還包含為滿足各利益相關(guān)方期望所采取的措施以及與他們的溝通。

2.2.2企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任履行能力

當(dāng)前，企業(yè)除了缺乏環(huán)境社會責(zé)任意識之外，還在如何管控企業(yè)自身環(huán)境影響，如何承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任方面缺乏相應(yīng)能力。我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%，他們生產(chǎn)技術(shù)水平低、管理方式粗放，是一種低水平的生存經(jīng)濟(jì)，無法或者很難去考慮對環(huán)境的負(fù)面影響。顯然，中小企業(yè)亟待技術(shù)和管理創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增強(qiáng)他們的履責(zé)能力。對于已經(jīng)有環(huán)境責(zé)任意識的國企和大型民營企業(yè)，仍然需要進(jìn)行相關(guān)的能力建設(shè)，如提升企業(yè)環(huán)境信息收集能力，企業(yè)環(huán)境影響管控能力以及企業(yè)環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新能力。

2.2.3企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的制度性障礙

當(dāng)前，企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的約束機(jī)制主要來自政府層面和執(zhí)法機(jī)構(gòu)。但是對于以GDP為核心政績、以財政收入為導(dǎo)向的地方政府，其利益是與企業(yè)發(fā)展綁在一起的，很難真正監(jiān)管企業(yè)。在紫金礦業(yè)的案例中，企業(yè)對上杭縣的財政貢獻(xiàn)率近60%。紫金礦業(yè)在一系列污染事故發(fā)生的當(dāng)年還獲得了“誠信企業(yè)”的稱號。正如媒體評論的：“上杭就是紫金，紫金就是上杭”。以GDP考核為中心的政績觀、碎片化的體制下，政府在面對這些重大污染事件時，從某種意義上說，已不僅是監(jiān)管失靈了，而是袒護(hù)和縱容。

另外，對企業(yè)缺乏環(huán)境社會責(zé)任約束還有中央-地方政府環(huán)保責(zé)任不明晰的原因。其中，大型國有企業(yè)或者中央企業(yè)不受所在地基層政府約束最為典型。比如，2013年6月，中石化下屬公司安慶石化因大氣排放超標(biāo)，建廠40年來第一次收到當(dāng)?shù)丨h(huán)保局開出的罰單，凸顯出全國眾多大型國企駐地“強(qiáng)企業(yè)、弱政府”的現(xiàn)象，說明地方政府還未真正負(fù)起環(huán)境保護(hù)主體的責(zé)任。

2.2.4企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任面臨的外部壓力

企業(yè)缺乏外部壓力團(tuán)體監(jiān)督其履行環(huán)境社會責(zé)任。在國外，企業(yè)運營過程中的壓力團(tuán)體包括政府、媒體、環(huán)保組織、當(dāng)?shù)孛癖娨约跋M者。而在國內(nèi)，企業(yè)的環(huán)保壓力主要來自政府環(huán)保部門和媒體。但如前所述，在大力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的導(dǎo)向下，環(huán)保執(zhí)法力度和媒體監(jiān)督都遭到了弱化，他們往往頂不住來自行政層面的壓力。而環(huán)保組織在中國，相對于國外，數(shù)量較少、發(fā)展較慢、能力較弱。

2.2.5關(guān)注中小企業(yè)及海外企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任

中小企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任需要予以特別的關(guān)注。不僅因為中小企業(yè)的數(shù)量多，經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)大——中小企業(yè)占全國企業(yè)總戶數(shù)的99.6%(4153.1萬戶，2009年)。他們創(chuàng)造了60%的國內(nèi)生產(chǎn)總值，50%的稅收，75%以上的就業(yè)機(jī)會，但數(shù)量龐大、經(jīng)營水平參差不齊的中小企業(yè)也是環(huán)境污染的主要制造者。多數(shù)中小企業(yè)面臨的還是生存問題，因此對環(huán)境成本非常敏感，他們?nèi)狈ξ廴痉乐蔚哪芰εc志愿減排的動力。中小企業(yè)體積小，經(jīng)營分散，不容易進(jìn)入政府、媒體和環(huán)保組織的視野，因此不易監(jiān)管或者監(jiān)管的效率較低。

關(guān)注海外中資企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任。隨著海外投資企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模和投資領(lǐng)域大幅增加，他們的環(huán)境社會責(zé)任問題需要引起特別關(guān)注。部分中資企業(yè)在一些生態(tài)環(huán)境敏感的區(qū)域投資，確實由于經(jīng)驗缺乏出現(xiàn)了一些問題。此外，加上西方媒體的關(guān)注，容易被貼上“中國環(huán)境威脅論”、“生態(tài)傾銷”等標(biāo)簽。這對我國國際形象，進(jìn)一步的海外投資帶來了不利影響。中資企業(yè)需要加以引導(dǎo)，強(qiáng)化環(huán)境社會責(zé)任實踐，并積極與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)方溝通。

2.3 從多方利益相關(guān)者視角看待環(huán)境問題

2.3.1政府

政府是企業(yè)最重要的利益相關(guān)方之一。中國政府在推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面非常積極，但也因為法律體系不完善而存在監(jiān)管不力。政府在企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任方面應(yīng)發(fā)揮四個方面的作用：規(guī)制(法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的出臺、過程監(jiān)督和結(jié)果的懲戒)，激勵(經(jīng)濟(jì)刺激、認(rèn)可與獎勵)，引導(dǎo)(規(guī)劃、指南發(fā)布、信息公開、標(biāo)識、研究資助)及合作(與其他利益相關(guān)方如媒體、環(huán)保組織共同推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任)。

2.3.2媒體

媒體也是企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的重要推手。大眾傳媒對企業(yè)的環(huán)境績效和決策都產(chǎn)生重要的監(jiān)督與約束作用。媒體的曝光樹立了污染企業(yè)“反面典型”，促使中央和地方政府集中力量解決了因多方利益長期糾結(jié)而產(chǎn)生的“老大難”問題。當(dāng)前自媒體興起，企業(yè)環(huán)境污染問題披露速度更加迅捷，議題更加廣泛，分析更加深入，批評也更加犀利。

2.3.3投資者

投資者逐漸將企業(yè)環(huán)境議題納入到投資風(fēng)險中予以評估，負(fù)責(zé)任的投資理念已經(jīng)部分付諸行動，如將環(huán)境污染作為投資決策的否定因素，一些綠色項目更加受到青睞。未來，在全球責(zé)任投資和綠色投資的影響下，中國投資市場勢必會加大責(zé)任投資比例。

2.3.4行業(yè)協(xié)會

行業(yè)協(xié)會通過制定標(biāo)準(zhǔn)、提升意識等方式對行業(yè)內(nèi)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任提供指引，為企業(yè)社會責(zé)任報告的發(fā)展產(chǎn)生促進(jìn)作用。比如：中國企業(yè)聯(lián)合會積極推進(jìn)聯(lián)合國“全球契約”行動，紡織協(xié)會制定的CSC9000T行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)等。

2.3.5環(huán)保組織

環(huán)保組織是企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的重要推動者。他們通過環(huán)境教育、宣傳、倡導(dǎo)活動，努力倡導(dǎo)企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任意識。一些環(huán)保組織逐漸轉(zhuǎn)向?qū)ξ廴酒髽I(yè)采取積極行動，施加壓力，以促使企業(yè)正視自己的污染問題并承擔(dān)其環(huán)境社會責(zé)任。還有些環(huán)保組織向污染企業(yè)發(fā)起了環(huán)境公益訴訟。同時，國內(nèi)的環(huán)保組織采用了非對抗工作方式，展現(xiàn)出了溫和與合作的精神，可以成為政府的合作伙伴或者作為政府與企業(yè)之間的中間層，積極推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任。

2.3.6學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)

學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和民間智庫對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任關(guān)注度逐年上升。領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)研究數(shù)量節(jié)節(jié)攀升，一系列研究報告有較大影響力，如《環(huán)境綠皮書》、《氣候變化與中國企業(yè)》、《綠色發(fā)展指數(shù)年度報告》、《中國低碳發(fā)展報告》等。

2.3.7民眾

隨著環(huán)境意識的提高，民眾對企業(yè)污染的關(guān)注度也不斷加大。但由于企業(yè)對此認(rèn)識不足，因而經(jīng)常會導(dǎo)致環(huán)境污染群體事件的發(fā)生。另外當(dāng)前普通民眾對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的關(guān)注，具有明顯的污染驅(qū)動特征，抗?fàn)幓顒又谐霈F(xiàn)“鄰避政治”和“補(bǔ)償政治”兩種模式，還需要進(jìn)一步“有序參與社會事務(wù)”，才能最終形成企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的外部監(jiān)督力量。

2.4 企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任從法律遵循到獲取競爭優(yōu)勢

環(huán)境問題日益成為整個社會的關(guān)注點。企業(yè)作為環(huán)境社會責(zé)任的主體，承受著越來越大的社會壓力，必須首先做出改變。新一屆政府已出臺強(qiáng)硬的政策，比如《關(guān)于實行最嚴(yán)格水資源管理制度的意見》，釋放出了非常明確的信號；公眾再也不會對身邊的水污染忍氣吞聲，將有更多的人會在污染企業(yè)周邊“散步”；環(huán)保組織正在積極地投入到環(huán)境訴訟，更加專業(yè)地對企業(yè)排污進(jìn)行監(jiān)控；媒體加大對污染企業(yè)的曝光力度，出現(xiàn)了更多和更有深度的報道；無論是出于風(fēng)險規(guī)避還是道義考量，投資者將會越來越多地把資金投入到綠色項目。

當(dāng)整個社會行動起來時，企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境就發(fā)生了巨大的改變：對于企業(yè)而言，伴隨著環(huán)境危機(jī)接踵而至的一定是更加高昂的環(huán)境成本、更加嚴(yán)格的排污約束條件和更沉重的社會壓力。企業(yè)初始的經(jīng)營方式必須改變：嚴(yán)格遵守法規(guī)避免風(fēng)險，采用節(jié)水、減排和治污新技術(shù)降低成本。從這個角度來說，企業(yè)需要將環(huán)境保護(hù)的責(zé)任主動融入到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，將履行環(huán)境責(zé)任的壓力轉(zhuǎn)化為綠色技術(shù)創(chuàng)新的動力，在此過程中實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動、產(chǎn)業(yè)升級，帶動社會整體綠色發(fā)展，以獲得未來的競爭優(yōu)勢。

3 中國政府促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的政策法規(guī)分析

面對日益嚴(yán)峻的環(huán)境問題，以及自下而上的民眾環(huán)境訴求，中國政府必須承擔(dān)相應(yīng)的環(huán)境治理責(zé)任，并致力于統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)各方，提供有效的制度安排和政策安排，為其他主體履行環(huán)境社會責(zé)任創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。這就要求政府在促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任過程中，不僅要考慮對企業(yè)的有效倡導(dǎo)和規(guī)制，架構(gòu)政府-企業(yè)的雙邊關(guān)系；還要在政府-企業(yè)-其他社會主體的多元關(guān)系之中思考和創(chuàng)新推動企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的機(jī)制和方式。

3.1 中央政府推進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任政策分析

3.1.1中央政府推進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任制度的路徑分析

中央政府推動企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任最初以單一的行政規(guī)制為起點，試圖以垂直的法律體系和行政系統(tǒng)來解決企業(yè)環(huán)境違法；之后逐漸加重經(jīng)濟(jì)政策比例，強(qiáng)化企業(yè)環(huán)境責(zé)任；同時以信息公開和社會監(jiān)督為契機(jī)，鼓勵社會力量參與環(huán)境保護(hù)，營造科學(xué)環(huán)境決策的公共空間；最后通過最根本的立法改革，開啟了近年來環(huán)境立法和環(huán)境公益訴訟之路。

(1)規(guī)制對象“抓大放小”。中央政府對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的行政規(guī)制是有重點地抓大放小，強(qiáng)調(diào)對央企、上市公司、以及“走出去”中企的監(jiān)管。國資委2008年發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》，要求央企履行環(huán)境社會責(zé)任并發(fā)布社會責(zé)任報告；2007年深圳證券交易所發(fā)布《深圳證券交易所上市公司社會責(zé)任指引》，2008年5月，上交所發(fā)布《上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引》，分別要求上市公司披露相關(guān)環(huán)境信息、環(huán)保投資和環(huán)境技術(shù)開發(fā)情況。針對中國企業(yè)的國際環(huán)境社會責(zé)任，2013年年初，商務(wù)部、環(huán)境保護(hù)部聯(lián)合發(fā)布《對外投資合作環(huán)境保護(hù)指南》，倡導(dǎo)企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)社會責(zé)任；要求企業(yè)遵守東道國環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)。與此相對的是，針對中小企業(yè)的監(jiān)管手段單一，缺乏相關(guān)指南，導(dǎo)致其能力建設(shè)被忽視，使得中小企業(yè)履責(zé)困難。

(2)多元化的經(jīng)濟(jì)政策激勵。隨著中國環(huán)境問題的日益突出，單一行政監(jiān)管越來越難以遏制企業(yè)環(huán)境違法行為，加之行政監(jiān)管成本較大，進(jìn)入二十世紀(jì)90年代后，政府逐步采取了一系列經(jīng)濟(jì)政策以激勵企業(yè)消除外部性，承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任，包括：節(jié)能減排政策，清潔生產(chǎn)政策，綠色信貸，環(huán)境污染強(qiáng)制險，培育和發(fā)展戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)等。2012年2月，中國銀監(jiān)會發(fā)布《綠色信貸指引》，加強(qiáng)綠色信貸的組織管理，有效控制環(huán)境和社會風(fēng)險，支持綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)。使中國在全球范圍內(nèi)一躍成為首先在銀行部門施行環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)則的國家。

(3)逐步開放社會參與。政府通過頒布《環(huán)境影響評價公眾參與暫行辦法》和《環(huán)境信息公開辦法(試行)》，營造社會合作氛圍，鼓勵公眾、媒體、民間環(huán)保組織、研究機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等各利益相關(guān)群體積極參與監(jiān)督企業(yè)環(huán)境行為，推動企業(yè)履行社會責(zé)任，同時為政府科學(xué)環(huán)境管理與決策提供多方視角。

(4)立法改革的倒逼機(jī)制。中國的環(huán)境立法自二十世紀(jì)80年代經(jīng)歷了三個階段，即恢復(fù)立法、健全立法至完善立法，目前具有中國特色的環(huán)境與資源保護(hù)法律體系已基本形成。為適應(yīng)環(huán)境保護(hù)形勢需要，《水污染防治法》、《大氣污染防治法》等有關(guān)環(huán)境保護(hù)單項法律不斷修改，《環(huán)境保護(hù)法》的修改議程已列入了十一屆全國人大常委會2011年立法計劃，以推進(jìn)環(huán)保法律、政策制度和標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。伴隨著公民意識的覺醒，加之環(huán)境侵害事件頻發(fā)，明確和擴(kuò)大環(huán)境公益訴訟主體的呼聲日益高漲，多地成立了環(huán)保法庭，環(huán)境訴訟案件逐年上升。

3.1.2中央政府推動企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的機(jī)制分析

政府作為企業(yè)的最重要的利益相關(guān)方，在推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面扮演著極其重要的角色。2005年的諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主之一托馬斯·謝林(ThomasSchelling)提出的“冰球運動員”理論詮釋了政府推動企業(yè)共同承擔(dān)社會責(zé)任的重要性：在冰球運動的發(fā)展過程中，運動員雖然意識到頭盔會有助于安全，但最初幾乎沒有人愿意使用它，因為使用頭盔會影響運動員的靈活性。所以單個運動員和運動隊都無法以失去競爭力為代價而做出這種變革，這種情況一直持續(xù)到冰球大聯(lián)盟組織做出規(guī)定——所有冰球運動員都必須佩戴頭盔參與比賽。從某種意義上說，重視環(huán)境社會責(zé)任的公司就是戴著頭盔的冰球運動員。在競爭的環(huán)境中，只有政府能扮演冰球大聯(lián)盟組織的角色，它有義務(wù)制定一些規(guī)則、要求來規(guī)范所有的企業(yè)，從而使他們能夠共同承擔(dān)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。

根據(jù)世界銀行學(xué)者福克斯等(2002)所建立的“角色—企業(yè)社會責(zé)任主題”模型，政府在推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面可以承擔(dān)規(guī)制、激勵、引導(dǎo)和合作四種角色。

根據(jù)以上四種角色區(qū)分，中國中央政府在推動企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的已有工作基礎(chǔ)和發(fā)展?fàn)顩r可以用下表來總結(jié)：

從中國政府的情況來看，目前在四方面均存在不同程度的問題。因此，政府在推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任過程中，應(yīng)針對不同層級的企業(yè)，從四個方面各有側(cè)重地予以加強(qiáng)和完善，從而使得政策更加有針對性，例如對喪失底線的企業(yè)以規(guī)制為主，并輔以激勵、引導(dǎo)和合作；對法律遵從層次的企業(yè)，應(yīng)逐步擴(kuò)大激勵等手段的作用；對志愿行動的企業(yè)除了激勵以外，還應(yīng)通過引導(dǎo)和合作，提升企業(yè)履責(zé)能力；對戰(zhàn)略融入層次的企業(yè)則主要以合作形式，共同探索企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的實踐，并促進(jìn)其經(jīng)驗在整個社會的推廣和示范。

表1 “政府角色-企業(yè)社會責(zé)任主題”象限圖

3.2 地方政府的角色和建議

中國環(huán)境保護(hù)“十二五”規(guī)劃，明確地方政府是環(huán)保規(guī)劃實施的責(zé)任主體，明確了“部門協(xié)同推進(jìn)環(huán)境保護(hù)”的原則。在2013年和2015年年底，中央政府分別對地方規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行中期評估和終期考核，作為對地方政府政績考核的重要內(nèi)容，因此，企業(yè)環(huán)境責(zé)任將成為地方政府環(huán)境治理工作的重要組成部分。

就如何促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任而言，雖然地方保護(hù)主義普遍存在，但也不乏良好實踐，尤其是上海浦東、山東煙臺、江蘇常州等地的政府，綜合運用執(zhí)法監(jiān)督、政策促進(jìn)、能力建設(shè)等活動，將地區(qū)的環(huán)境責(zé)任競爭力納入到政府有效的治理體系之中，體現(xiàn)了有力的引領(lǐng)作用。

未來地方政府需要加強(qiáng)環(huán)境法律法規(guī)的執(zhí)行力度，重視政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的總體協(xié)調(diào)機(jī)制，建設(shè)政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的長效機(jī)制。將政府職能從主要是監(jiān)控和檢查轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼮榉?wù)型的模式，建立持續(xù)監(jiān)測和評估流程，協(xié)助評估相關(guān)政策措施的影響，否則會影響到地方公共政策的有效性，以及推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方式的創(chuàng)新性。

4 企業(yè)社會責(zé)任與綠色發(fā)展的國際視野

企業(yè)社會責(zé)任和綠色發(fā)展不僅僅在商業(yè)領(lǐng)域得到重視，而且也成為政府追求地區(qū)、國家乃至全球可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的核心理念。這兩個理念作為可持續(xù)發(fā)展的基石，在當(dāng)今世界已經(jīng)深入到了經(jīng)濟(jì)學(xué)家、政治家、企業(yè)家、社會活動家、環(huán)保主義者、以及普通大眾的頭腦中，并日益成為商業(yè)管理和公共治理的主流化戰(zhàn)略。

表2 中央政府推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的現(xiàn)狀分析

續(xù)表2

4.1 企業(yè)社會責(zé)任的國際化與本土化

在全球領(lǐng)域，企業(yè)社會責(zé)任被描述為歐美、西方發(fā)達(dá)國家的想法。這不僅是因為大量的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)源于此，同時也是因為這些地區(qū)有著成熟經(jīng)驗。國際組織在構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任框架方面扮演了重要的角色?？鐕緯⒖蓟蜃裱@些機(jī)構(gòu)制定的指南或者原則。比如：經(jīng)濟(jì)與合作組織制定的跨國企業(yè)指南、聯(lián)合國契約十項原則、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織的ISO26000《社會責(zé)任指南》、全球報告倡議組織的《可持續(xù)發(fā)展指南》等。所有這些指南或原則都明確闡釋了企業(yè)在防治污染、資源可持續(xù)利用、應(yīng)對氣候變化等方面的責(zé)任。

同時，企業(yè)社會責(zé)任也深深根植于本土知識與文化背景之中，例如，日本文化中的“三方皆好”(Sanpo Yoshi，包含了人、企業(yè)、社會三方互益)，南非的“烏邦圖”(Ubuntu，提倡相互依賴、共榮、和諧、尊重的社區(qū)文化)，中東伊斯蘭教文化的“施天課”(Zakat，以慈善為核心內(nèi)容)以及中國的“和諧社會”都對本土的企業(yè)社會責(zé)任思想產(chǎn)生了影響。

4.1.1全球企業(yè)社會責(zé)任的區(qū)域視角

企業(yè)社會責(zé)任不僅是理論，也包含著一系列具體的方法和實踐，大致可根據(jù)不同區(qū)域劃分為以下兩類：發(fā)達(dá)國家的企業(yè)社會責(zé)任與發(fā)展中國家的企業(yè)社會責(zé)任。

以美國為例的商業(yè)體系和社會制度崇尚對個人自由和權(quán)利的最大認(rèn)可。因此，許多社會問題，例如教育、醫(yī)療保障和社區(qū)投資等，自然就成為企業(yè)社會責(zé)任的核心。另外，慈善也是美國企業(yè)社會責(zé)任的重要組成部分之一。而歐洲的情況與美國不同，在歐洲，政府一直承擔(dān)著提供醫(yī)療保障、應(yīng)對氣候變化和其他社會問題的職責(zé)和功能，因此“企業(yè)社會責(zé)任”的概念引入歐洲之后，更強(qiáng)調(diào)環(huán)境議題。在亞洲的發(fā)達(dá)國家，如日本和韓國，企業(yè)社會責(zé)任通常與歐洲類似，也非常強(qiáng)調(diào)環(huán)境方面的議題。在全球化的背景下，來自西方的跨國企業(yè)把企業(yè)社會責(zé)任的理念和方法推向世界，成為企業(yè)社會責(zé)任全球化最重要的驅(qū)動力。

在發(fā)展中國家，企業(yè)履行社會責(zé)任還存在巨大的努力空間。例如，極低的勞工條件、缺失的環(huán)境保護(hù)措施、腐敗、極差的醫(yī)療保障和教育水平等方方面面。這些國家圍繞企業(yè)社會責(zé)任的對話從“一種援助和慈善”轉(zhuǎn)向了“負(fù)責(zé)任的行為與發(fā)展”。近年來，發(fā)展中國家越來越關(guān)注企業(yè)社會責(zé)任，將其視為可持續(xù)發(fā)展的重要策略、提高國家競爭力的關(guān)鍵決策和海外戰(zhàn)略的重要組成部分。

4.1.2企業(yè)社會責(zé)任的區(qū)域比較

企業(yè)社會責(zé)任是全球化思維與本土化實踐的結(jié)合，具體地區(qū)和國家的企業(yè)社會責(zé)任都根源于本土的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r。

在北美，企業(yè)社會責(zé)任是企業(yè)展示自身社會責(zé)任的工具，也是多方利益相關(guān)者推動企業(yè)實現(xiàn)核心價值的常用方式。為了構(gòu)建良好形象，企業(yè)通過慈善和志愿者服務(wù)來向社區(qū)輸送資源。企業(yè)總是強(qiáng)調(diào)他們超越生產(chǎn)促銷之上的社會責(zé)任。北美企業(yè)社會責(zé)任的主要關(guān)注點是社區(qū)福利、教育、生活質(zhì)量、文化與環(huán)保議題，如全球變暖和氣候變化。

在很多歐洲國家，都有企業(yè)在法律合規(guī)之外服務(wù)于社會福祉的傳統(tǒng)。歐洲企業(yè)社會責(zé)任是商業(yè)創(chuàng)新、政府機(jī)構(gòu)規(guī)制，以及投資者和公民社會多方利益相關(guān)者共同努力的產(chǎn)物。雖然歐洲企業(yè)社會責(zé)任運動是由大企業(yè)發(fā)起的，但是歐洲99%的企業(yè)是中小企業(yè)。伴隨著企業(yè)社會責(zé)任創(chuàng)新的商業(yè)機(jī)會，以及企業(yè)面臨的歐洲內(nèi)外的多方利益相關(guān)者的期望，是推動企業(yè)社會責(zé)任向前發(fā)展的動力。歐洲企業(yè)社會責(zé)任的優(yōu)先事項反映了歐洲社會面臨的經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境挑戰(zhàn)。

亞洲社會的多樣性注定了亞洲企業(yè)社會責(zé)任不存在某種單一方式。亞洲有悠久的慈善傳統(tǒng)，而且已經(jīng)根植于亞洲商業(yè)實踐和制度框架之中。亞洲企業(yè)社會責(zé)任的驅(qū)動力有如下方面：社會中的宗教傳統(tǒng)、信托理念、家庭慈善，企業(yè)對社會規(guī)制的響應(yīng)，NGO與公民社會壓力，全球化背景下的國際國內(nèi)商業(yè)伙伴訴求等。在以上驅(qū)動力促使下，亞洲企業(yè)社會責(zé)任對內(nèi)表現(xiàn)為員工福利和工作場所條件，對外表現(xiàn)為環(huán)境保護(hù)和社區(qū)教育健康議題，其中，環(huán)保逐漸成為優(yōu)先考慮的議題。

4.1.3企業(yè)社會責(zé)任政策——以歐盟為例

歐盟委員會于2001年呼吁企業(yè)“在自愿的基礎(chǔ)上，在商業(yè)運營中及與利益相關(guān)方的互動中融入社會與環(huán)境訴求”。2011年10月，歐盟委員會頒布了一項企業(yè)社會責(zé)任的新政策，新政策將企業(yè)社會責(zé)任定義為“企業(yè)對社會造成影響所負(fù)的責(zé)任”。為了履行社會責(zé)任，企業(yè)“應(yīng)該在商業(yè)運營和核心策略中，與其他利益相關(guān)方通力合作，整合社會、環(huán)境、人權(quán)和消費者權(quán)益等多方面的要素”。

新政策將企業(yè)社會責(zé)任的目標(biāo)定義為“將企業(yè)主、股東、其他利益相關(guān)方和整個社會的價值最大化”。新政策還強(qiáng)調(diào)法律法規(guī)，歐盟將出臺一系列配套的法律法規(guī)配合新政策的執(zhí)行。在承認(rèn)企業(yè)是履行社會責(zé)任主體的前提下，新政策強(qiáng)調(diào)政府規(guī)制的重要性，提出“為負(fù)責(zé)任的商業(yè)行為創(chuàng)造透明性和市場激勵機(jī)制，確保企業(yè)履行社會責(zé)任?！痹趪覍用嫔希抡咭竺恳粋€歐盟成員國必須在2012年前制定配套的實施計劃，鼓勵各國按照歐盟的模板，結(jié)合各國實際，制定切實可行的實施計劃。

歐盟委員會頒布了2011-2014年的企業(yè)社會責(zé)任行動計劃，包括：提高企業(yè)社會責(zé)任的可見度，推廣優(yōu)秀做法；提高企業(yè)信任水平；促進(jìn)自我和共同規(guī)制；提高企業(yè)社會責(zé)任的市場回報；鼓勵社會環(huán)境信息披露；將企業(yè)社會責(zé)任與教育、培訓(xùn)和研究進(jìn)行深度整合；強(qiáng)調(diào)國家和地區(qū)層面企業(yè)社會責(zé)任策略的重要性：歐盟委員會邀請成員國于2012年上半年底，陳述、更新各自的企業(yè)社會責(zé)任規(guī)劃；優(yōu)化歐盟和全球企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略等八項內(nèi)容。

2011年，歐盟委員會在修訂企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略時也強(qiáng)調(diào)，各成員國政府應(yīng)該“推動立法，在中學(xué)和大學(xué)的現(xiàn)有課程中融入企業(yè)社會責(zé)任、可持續(xù)發(fā)展和負(fù)責(zé)任的公民的相關(guān)內(nèi)容。鼓勵歐洲商學(xué)院簽署《責(zé)任管理教育準(zhǔn)則》的承諾”(EC，2011：12)。

4.2 案例概要：世界各國的綠色發(fā)展公共政策

在全球化背景下，綠色發(fā)展逐漸成為一種重要的經(jīng)濟(jì)增長模式，許多推行綠色發(fā)展的國家都找到了快速發(fā)展的新途徑，例如通過低碳技術(shù)的商業(yè)化實現(xiàn)增長。低碳發(fā)展正在成為一種最受歡迎的增長方式。目前，推行綠色發(fā)展的國家已經(jīng)在經(jīng)濟(jì)、社會各個領(lǐng)域?qū)嵤┝俗顕?yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。這些國家的目標(biāo)是在采購、消費和再生產(chǎn)的整個鏈條中，實現(xiàn)資源使用的效益最大化。

德國“新能源計劃”：2011年5月，德國決定于2022年之前關(guān)閉所有的核電站，旨在通過增加可再生能源、提高能源使用效率，從而實現(xiàn)向清潔能源轉(zhuǎn)型。為了填補(bǔ)停用核電站之后的能源空缺，德國計劃大力開發(fā)風(fēng)能、太陽能和生物能源；制定建筑物熱效率的新標(biāo)準(zhǔn)；建立洲際超級智能電網(wǎng)(包括從太陽能豐富的北非輸入電能)。

韓國是實施綠色發(fā)展的首個亞洲國家：2008年全球金融危機(jī)之后，韓國開始向綠色發(fā)展轉(zhuǎn)型，致力于實現(xiàn)以下三個目標(biāo)：①綠色發(fā)展應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)；②減少能源依賴；③從長遠(yuǎn)來看，以綠色產(chǎn)業(yè)平衡其整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。韓國96%的能源依靠進(jìn)口，占進(jìn)口總額的三分之二。為了改變這一局勢，韓國計劃在2030年前降低46%的能源強(qiáng)度，增加可再生能源的份額。最近的五年計劃將依賴十條綠色增長措施實現(xiàn)2%的GDP增長，每條措施都包括定量目標(biāo)和周密計劃。韓國的目標(biāo)是將其綠色技術(shù)出口的全球市場份額從2009年的2%增長到2020年的10%。

日本的能源效率計劃：1980-2009年間，日本的能源強(qiáng)度下降了26%，成為世界上能源效率最高的國家之一。2006年，日本進(jìn)一步制定了“能源保護(hù)法”，承諾在2030年前，能源效率比2006年再提高30%。項目的實施策略是鼓勵節(jié)能科技的發(fā)展，并開發(fā)了基準(zhǔn)參照方法，評估節(jié)能情況。除了在能源領(lǐng)域推動高科技以外，項目還計劃于2020年前，在所有建筑中引入綜合能源消耗標(biāo)準(zhǔn)和凈能零耗建筑(2030年，標(biāo)準(zhǔn)在全國推廣)。日本的“領(lǐng)跑者計劃”測試了21種電器來識別最節(jié)能的方式，并將此方式設(shè)為節(jié)能的新標(biāo)準(zhǔn)，制造商必須在四到八年間達(dá)到此標(biāo)準(zhǔn)。最近的“智能社區(qū)”概念，依賴超級智能電網(wǎng)實現(xiàn)可再生能源最大化利用。

在全球化的背景下，在環(huán)境退化、資源枯竭等人類面臨的共同問題之下，越來越多的國家已經(jīng)摒棄了單純追求經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)展模式。綠色發(fā)展議題下的企業(yè)社會責(zé)任已經(jīng)成為全球發(fā)展的最新議題，各國都在紛紛探索適合自己的發(fā)展路徑與模式，在這樣的國際背景下，中國應(yīng)該積極吸取其他國家的經(jīng)驗，創(chuàng)造有中國特色的新模式。

5 綠色發(fā)展中的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任框架構(gòu)建

5.1 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任層次框架

根據(jù)第一部分的定義，企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任可以分為三個層級：以守法為特征的基本層次、以志愿行動為特征的中間層次和融入戰(zhàn)略的引領(lǐng)層次。其中，“法規(guī)遵從”是最基本的環(huán)境社會責(zé)任，即要求企業(yè)應(yīng)恪守環(huán)境法規(guī)，運營過程滿足基本的行為規(guī)范和環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。在法律遵從之上的責(zé)任是“志愿行動”，這一層級要求企業(yè)能在更高水平上主動采取措施，如：更嚴(yán)格的污染排放標(biāo)準(zhǔn)，采用更高的技術(shù)水平合理利用資源，以及更加清潔的方式組織生產(chǎn)。環(huán)境社會責(zé)任的“戰(zhàn)略融入”，則是要求企業(yè)將環(huán)境問題融入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中去，構(gòu)建企業(yè)綠色發(fā)展文化，走低碳和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之路，擔(dān)任社會發(fā)展的綠色先鋒。

中國眾多企業(yè)還處在最基本層級之下——無法遵守基本的環(huán)境法規(guī)、成為底線喪失者，這些企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)利益，肆意排污，如蓄電池廠造成兒童血鉛超標(biāo)等。當(dāng)然在中國也存在一些良好的企業(yè)實踐，如中國移

動、國家電網(wǎng)等企業(yè)的社會責(zé)任實踐案例入選哈佛商學(xué)院、劍橋大學(xué)的教材案例，中國移動連續(xù)四年入選道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)(DJSI)，中國五礦獲得聯(lián)合國全球契約組織環(huán)境先鋒企業(yè)榮譽(yù)。這種多層級企業(yè)同時存在表現(xiàn)出中國企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的復(fù)雜性和艱巨性。

從所處責(zé)任層級的企業(yè)數(shù)量上來說，理想情況應(yīng)是一個紡錘形，即：喪失責(zé)任底線的企業(yè)和能做到戰(zhàn)略融入的先鋒企業(yè)都應(yīng)較少，而能做到法律遵從和自愿采取環(huán)保行動的企業(yè)數(shù)量最大。但就中國當(dāng)前環(huán)境形勢來看，該形狀為花瓶狀，即：底線喪失和在法律遵從線上掙扎的企業(yè)數(shù)量多，其他兩個層次的企業(yè)少。因此，在中國，一方面需要政府完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的法律體系，構(gòu)建良好的制度環(huán)境，促使法律遵從線下的企業(yè)做到合規(guī)經(jīng)營；另一方面需要政府大力倡導(dǎo)綠色發(fā)展理念，創(chuàng)新綠色發(fā)展的政策激勵機(jī)制，讓一部分中國企業(yè)發(fā)揮綠色先鋒的作用，成為中國綠色經(jīng)濟(jì)體的引領(lǐng)者。

圖3 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任層級的概念框架

5.2 綠色發(fā)展下企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的框架

融入企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境社會責(zé)任觀是企業(yè)綠色發(fā)展(或者可持續(xù)發(fā)展)的核心。只有當(dāng)企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任與發(fā)展目標(biāo)一致的時候，履行環(huán)境社會責(zé)任才會不再是被動的、附加的和成本消耗的因素，而成為主動的、內(nèi)生的和帶來競爭優(yōu)勢的驅(qū)動力。圍繞這個融入了環(huán)境社會責(zé)任的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)需要構(gòu)建正確的環(huán)境社會責(zé)任理念(認(rèn)知和學(xué)習(xí))，并建立相應(yīng)的責(zé)任管理體系(如同質(zhì)量管理一樣)，在科學(xué)系統(tǒng)的管理體系指導(dǎo)下積極履行環(huán)境社會責(zé)任，同時很重要的一點是在履行責(zé)任的過程中要有透明度和注重與各利益相關(guān)方的溝通。

此外，企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的履行不僅僅是企業(yè)內(nèi)部的問題，也是全社會的共識。在企業(yè)的外部，社會需要構(gòu)建一種促進(jìn)企業(yè)履行責(zé)任的外部環(huán)境。社會的其他組成部分(企業(yè)的利益相關(guān)方：政府、社會團(tuán)體、社區(qū)民眾、媒體等)，應(yīng)該通過引導(dǎo)、激勵或者施予壓力的方式促使企業(yè)主動承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任。

基于社會責(zé)任戰(zhàn)略理論和利益相關(guān)方理論，本報告構(gòu)建了一個“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任三圓環(huán)框架”*謝堅，蔣楚麟，2009.資源型企業(yè)社會責(zé)任研究(貴州省科技廳軟科學(xué)課題)。

該框架由三個同心圓組成(如圖4)。其核心層是融入了環(huán)境社會責(zé)任/綠色發(fā)展理念的企業(yè)戰(zhàn)略：企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任與企業(yè)經(jīng)營有機(jī)結(jié)合起來。

圖4 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任三圓環(huán)框架

第二層由四個部分組成：①企業(yè)對環(huán)境社會責(zé)任的認(rèn)知，包含：對環(huán)境社會責(zé)任的理念認(rèn)知、相關(guān)信息收集、特色的責(zé)任觀、優(yōu)先領(lǐng)域等；②責(zé)任管理，這里提出了責(zé)任管理概念，即環(huán)境社會責(zé)任的實施需要系統(tǒng)性地推進(jìn)，它包括：管理體系、組織構(gòu)架、制度(或行為準(zhǔn)則)、考核體系；③具體的環(huán)境社會責(zé)任實踐，如：污染防治、應(yīng)對氣候變化、生物多樣性等；④透明度與利益相關(guān)方溝通，即：環(huán)境信息的透明，就環(huán)境議題建立起的與相關(guān)方溝通的渠道和報告制度。雖然對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任做了四部分的劃分，但部分與部分之間的邊界并非如線條般的明顯，其內(nèi)容會有很多的交叉和滲透，如每部分都存在著相應(yīng)的認(rèn)知。

以上兩層是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境社會責(zé)任推進(jìn)機(jī)制，或者說是企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的內(nèi)部環(huán)境。最外層則是企業(yè)承擔(dān)責(zé)任的外部環(huán)境，即各利益相關(guān)方與企業(yè)就環(huán)境社會責(zé)任議題的相互作用，這些利益相關(guān)方包括：政府、環(huán)保組織、媒體、普通民眾、行業(yè)協(xié)會、研究機(jī)構(gòu)和智庫、同行企業(yè)、消費者等等。而這種互動的作用在于對企業(yè)履行社會責(zé)任進(jìn)行約束與引導(dǎo)。

從這樣一個框架可以看出，企業(yè)在感知外部支持和約束的情況下，通過提升認(rèn)知，實施管理進(jìn)而開展實踐，并利用利益相關(guān)方的反饋不斷提升，最終形成企業(yè)戰(zhàn)略，實現(xiàn)對外部壓力的響應(yīng)。這個框架為政策建議提供了切入點，即衡量相關(guān)政策的效果要看其是否能夠提升企業(yè)在認(rèn)知、管理、實踐及外部溝通方面的能力。

6 促進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任發(fā)展的政策建議

6.1 盡快制定國家層面的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任戰(zhàn)略和行動方案

將企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任提升為國家戰(zhàn)略的意義重大。此舉一方面明確國家需要承擔(dān)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任領(lǐng)域的規(guī)則制定者責(zé)任，在企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)、主管、協(xié)調(diào)和表率作用；另一方面可以提升企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任在公眾心目中的認(rèn)知程度，明確企業(yè)社會責(zé)任的含義和目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任的宣傳和推廣。此外，盡快形成有中國特色的企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略，有助于為實現(xiàn)全球化背景下生態(tài)環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)社會的協(xié)調(diào)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。中國是發(fā)展中大國，中國企業(yè)積極承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任不僅有助于企業(yè)在國際競爭中立于不敗之地，也是提升中國“負(fù)責(zé)任大國”形象的重要策略。

(1)制定《國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任發(fā)展戰(zhàn)略和行動計劃》。立足于政府、企業(yè)和社會三位一體的總體布局，確定國家總體目標(biāo)，明確重點任務(wù)、保障措施、能力建設(shè)等內(nèi)容，給予一定資金支持，建立相應(yīng)的監(jiān)督跟蹤與評價機(jī)制，以保障行動效果。

(2)完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的法律體系，構(gòu)建良好的制度環(huán)境，促使法律遵從線下的企業(yè)做到合規(guī)經(jīng)營，尤其需要重視環(huán)境公益訴訟的作用，充分發(fā)揮司法體系如地方環(huán)保法庭的執(zhí)法效力。

(3)制定國家推行企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的路線圖，如在政府相關(guān)部門發(fā)起“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任行動倡議”，提升部門和工作人員的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識；在中央政府層面甄別企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任優(yōu)先事項，優(yōu)先考慮針對中小企業(yè)的相關(guān)公共政策，為中小企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任提供有利環(huán)境；重視中國海外企業(yè)的環(huán)境責(zé)任建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。

6.2 積極推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任工作中的政府協(xié)調(diào)和社會合作

由于企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任涉及環(huán)境保護(hù)、勞動關(guān)系、產(chǎn)品質(zhì)量和安全、商業(yè)道德和慈善等多個領(lǐng)域，涉及到多個政府部門，因此政府部門之間的協(xié)調(diào)十分必要。各部門設(shè)計方案要形成良好的協(xié)調(diào)和溝通機(jī)制，避免重復(fù)和重疊現(xiàn)象，以節(jié)約時間和資源，使企業(yè)更加明晰所在行業(yè)和企業(yè)對應(yīng)的政府規(guī)制和行為準(zhǔn)則，從而專注于經(jīng)營活動。除了要加強(qiáng)政府部門橫向和縱向之間的協(xié)調(diào)之外，政府部門還需要加強(qiáng)和其他利益相關(guān)方的合作，發(fā)揮他們的社會監(jiān)督功能，有利于科學(xué)決策和相關(guān)法規(guī)的落實。

(1)為了成功制定企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任政策和推動政策實施，建議成立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任協(xié)調(diào)委員會”。該機(jī)構(gòu)的職責(zé)主要是在國內(nèi)以及全球范圍內(nèi)推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任，制定國家層面的戰(zhàn)略，組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督相關(guān)戰(zhàn)略和政策的實施，協(xié)調(diào)各政府部門之間的溝通，以及向國家決策層提供多方面的建議。

(2)搭建多方利益相關(guān)者參與平臺，使各利益相關(guān)方充分交流、共同提高。充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、社會團(tuán)體、新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺在績效評價、信息公開、行為監(jiān)督和社會反饋方面的作用，擴(kuò)大社會參與，在建設(shè)性對話的基礎(chǔ)上加強(qiáng)社會合作。

(3)在企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任領(lǐng)域加強(qiáng)與國際社會的合作，積極參與國際企業(yè)社會責(zé)任治理，引入重要的國際標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀國際案例；另一方面，分享中國企業(yè)國際扶貧中的環(huán)境保護(hù)經(jīng)驗，彰顯發(fā)展中大國的國際責(zé)任，爭做發(fā)展中國家的國際典范。

6.3 加強(qiáng)能力建設(shè)為推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任提供服務(wù)和支持

針對我國目前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和政府職能轉(zhuǎn)變的大背景，以及企業(yè)履責(zé)能力程度不一，總體履責(zé)水平低的現(xiàn)實，要解決企業(yè)“無壓力、無動力、無能力”的履責(zé)難題，需要推動針對政府、企業(yè)和利益相關(guān)者的能力建設(shè)；需要營造支持性環(huán)境，提升企業(yè)履責(zé)的專業(yè)能力，包括環(huán)境管理能力、多方利益相關(guān)者的溝通能力和企業(yè)環(huán)境影響信息收集能力等；此外，還應(yīng)加大對企業(yè)社會責(zé)任教育和研究的投入，重視學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新能力和牽頭作用，發(fā)揮政府、企業(yè)和大學(xué)的協(xié)同創(chuàng)新優(yōu)勢，從人力資源的源頭上強(qiáng)化企業(yè)社會責(zé)任能力建設(shè)。

(1)基于國內(nèi)發(fā)展實際，借鑒國際成熟經(jīng)驗，建立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任評價體系”。將企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任作為一個制度化和規(guī)范化的管理體系，設(shè)置專門的負(fù)責(zé)部門，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)制定和推廣工作。

(2)支持社會組織的廣泛參與，對其相關(guān)研究和培訓(xùn)成果予以獎勵，增強(qiáng)知識創(chuàng)新及管理創(chuàng)新的活力。例如，英國政府正是認(rèn)識到處于政府機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間的獨立機(jī)構(gòu)的重要性，充分調(diào)動他們溝通、對話、提議和傳播良好實踐的作用，以確認(rèn)問題、提出議案、發(fā)布政策、實施政策和評估效用。

(3)鼓勵教學(xué)科研機(jī)構(gòu)發(fā)揮人才培養(yǎng)、基礎(chǔ)研究和政策咨詢方面的作用，建立以大學(xué)為依托的專業(yè)學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)，為國家提供企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面的智力支持。例如荷蘭政府開展了一項關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的大學(xué)研究計劃，由大學(xué)組織各相關(guān)研究機(jī)構(gòu)，從而保持政府政策與企業(yè)實踐的良性互動。我國也應(yīng)鼓勵在大學(xué)成立企業(yè)社會責(zé)任機(jī)構(gòu)，開展科學(xué)研究、人才培養(yǎng)和技能培訓(xùn)等，為政府、企業(yè)和各利益相關(guān)方提供服務(wù)和支持。

6.4 在強(qiáng)制企業(yè)合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新企業(yè)履責(zé)的激勵與約束機(jī)制

通過法律制度推進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任運動是政府采用的通用手段。例如法國政府在2001年頒布了《新經(jīng)濟(jì)規(guī)制法》，要求所有上市企業(yè)必須將其社會環(huán)境影響信息納入可持續(xù)發(fā)展報告中。鑒于我國目前企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的重點是法律責(zé)任的遵從，必須有效實施企業(yè)社會責(zé)任立法和司法監(jiān)管。另外，政府還需建立和完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的激勵機(jī)制，運用政策和經(jīng)濟(jì)杠桿，從投資、信貸、稅收、土地、市場準(zhǔn)入、政府采購等方面入手，制定一系列的激勵性政策措施，營造企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的良好發(fā)展環(huán)境。

(1)加強(qiáng)公司法、環(huán)境保護(hù)法、消費者權(quán)益保護(hù)法以及勞動法等多種法律機(jī)制間的兼容性、實用性、針對性和創(chuàng)新性，同時加大對違規(guī)企業(yè)的懲戒力度。

(2)積極構(gòu)建促進(jìn)企業(yè)履責(zé)的金融投資環(huán)境，推進(jìn)責(zé)任投資和責(zé)任信貸，鼓勵環(huán)境社會責(zé)任投資基金對環(huán)境社會責(zé)任績效良好的企業(yè)給予貼息和補(bǔ)助，運用綠色評級實現(xiàn)稅收、信貸、價格方面的差異化管理。例如，《英國養(yǎng)老金法修正案》中要求退休金托管機(jī)構(gòu)在投資時必須考慮社會和環(huán)境影響，此舉拉動了社會責(zé)任投資資本市場的蓬勃發(fā)展，成為很多國家效仿的榜樣。

(3)建立企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任標(biāo)識，促進(jìn)責(zé)任消費，推行綠色公共采購，鼓勵消費者和政府部門優(yōu)先采購社會責(zé)任績效良好的企業(yè)產(chǎn)品，切實發(fā)揮政府的社會責(zé)任示范引領(lǐng)作用。例如，瑞典政府實行環(huán)保標(biāo)簽、“綠色”公共采購評估、投資環(huán)保技術(shù)中心等多種手段促使企業(yè)在國際和國內(nèi)履行環(huán)境社會責(zé)任。

6.5 完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息披露制度，提高透明度

企業(yè)環(huán)境信息公開不僅是公眾參與環(huán)境保護(hù)的前提和基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)完善社會責(zé)任制度的有力手段。只有企業(yè)環(huán)境影響信息透明化，公眾才能更有效地行使監(jiān)督權(quán)，政府部門才能在污染治理中有的放矢，投資者才能全面了解企業(yè)環(huán)境績效。目前，我國企業(yè)社會責(zé)任信息披露機(jī)制還很不健全。企業(yè)社會環(huán)境責(zé)任信息披露質(zhì)量低，政府和公眾對信息披露的監(jiān)管途徑少。企業(yè)往往為了滿足政府強(qiáng)制性披露要求，重形式，輕質(zhì)量，未能將信息披露的價值內(nèi)化到企業(yè)運營中。

(1)進(jìn)一步修訂《環(huán)境信息公開辦法》和加大執(zhí)行力度。修改《辦法》中不適合條文，擴(kuò)大信息獲取渠道；對企業(yè)環(huán)境信息披露進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)企業(yè)信息公開的獎懲措施。

(2)強(qiáng)調(diào)企業(yè)社會環(huán)境責(zé)任報告的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證。根據(jù)不同行業(yè)特征，制定相應(yīng)的行業(yè)報告規(guī)范，同時鼓勵專業(yè)機(jī)構(gòu)開展審計和認(rèn)證業(yè)務(wù)，讓企業(yè)明晰報告標(biāo)準(zhǔn)，確保社會公眾獲取真實的企業(yè)環(huán)境信息。

(3)重視環(huán)境信息的儲備、整理和分析基礎(chǔ)工作，建立“國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息中心”，鼓勵專門成立以中小企業(yè)為重點的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息中心。例如，奧地利的企業(yè)社會責(zé)任協(xié)會是由企業(yè)倡導(dǎo)、政府出資建立的交流平臺，聚集了所有利益相關(guān)方的知識、信息和案例，推動了信息公開與傳播，提升了企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息透明度。