童笑平

摘要：精細(xì)化管理是現(xiàn)代企業(yè)的一種科學(xué)管理模式，它滲透公司各個環(huán)節(jié)，進(jìn)行細(xì)化分工，實現(xiàn)精確的計劃、控制及其考核。財務(wù)精細(xì)化管理是精細(xì)化管理的核心內(nèi)容。本文以筆者自身單位為例，闡述如何通過財務(wù)精細(xì)化管理，實現(xiàn)公司的效益最大化。

關(guān)鍵詞：精細(xì)化 財務(wù) 管理 效益

隨著永康日報有限公司事業(yè)的不斷發(fā)展壯大，管理制度規(guī)范、財務(wù)指標(biāo)合理、過程控制精細(xì)，越來越成為確保企業(yè)財務(wù)管理有效實施的重要手段。對財務(wù)精細(xì)化管理有了更迫切的要求。精細(xì)化就是通過實施正確決策、精心預(yù)算、精確控制、量化考核， 確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)順暢、降低企業(yè)營業(yè)成本、確保投資效益，為提高企業(yè)效率、效益為目的一種科學(xué)管理模式。精細(xì)化財務(wù)管理的核心，就是要力促企業(yè)利潤達(dá)到最大化。

精細(xì)化財務(wù)管理就是要細(xì)中求精，推行全面財務(wù)預(yù)算，實施全方位財務(wù)控制。從新聞紙、PS版等原材料的購進(jìn)價格到報紙的發(fā)行，從廣告目標(biāo)責(zé)任的制定，到廣告日報表營業(yè)額的統(tǒng)計，廣告成本費用的控制，收款進(jìn)度的考核等，都能從源頭到過程控制，每一個環(huán)節(jié)在做全年預(yù)算時都能考慮周詳，過程受控，每月可提供詳細(xì)、可靠、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，對比預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度，對照浙報集團(tuán)的三線管理等各種規(guī)定，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對重點的財務(wù)變動和業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，每月寫出詳細(xì)的財務(wù)分析報告。從而發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，采取相應(yīng)的措施調(diào)整策略來解決問題，改進(jìn)管理，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，不斷提高市場份額，實現(xiàn)利潤的最大化。

我在財務(wù)精細(xì)化管理方面做了一些有益的探索，采取了一些措施。主要有以下幾個方面。

一、結(jié)余資金科學(xué)分配、精細(xì)管理，讓財務(wù)資金管理創(chuàng)造更多的效益

單位帳戶開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，方便每日查詢銀行帳戶資金狀況，合理預(yù)測銀行帳戶近期可能的收入和支出，在確保資金能滿足日常業(yè)務(wù)順利周轉(zhuǎn)的情況下，積極向領(lǐng)導(dǎo)及母公司浙報傳媒集團(tuán)股份有限公司（上市公司，股票代碼：600633）資金結(jié)算中心報告本公司的資金結(jié)余狀況，在確定本公司沒有大額投資等支出的情況下，遞交申請報告，及時將公司活期存款轉(zhuǎn)存定期。

存在哪兒？存期如何確定？這個選擇和決策就反映出財務(wù)管理是否更加精細(xì)的能力了。

資金存在浙報傳媒集團(tuán)資金結(jié)算中心。母公司浙報傳媒集團(tuán)為了使資金集中管理，讓母公司資金池起到調(diào)劑資金余缺的作用，發(fā)揮資金集聚效應(yīng)，成立了集團(tuán)資金結(jié)算中心，有資金結(jié)余的子公司資金存在結(jié)算中心的，能享受到比銀行利率上浮30%的利率優(yōu)惠，但是，由于集團(tuán)結(jié)算中心不屬于金融機(jī)構(gòu)，其利息收入屬于非正常性收入，在計算公司的承諾利潤時是必須扣除的，而我們子公司也有承諾利潤指標(biāo)，所以財務(wù)就必須準(zhǔn)確預(yù)算全年利潤及扣非數(shù)，在確保能完成集團(tuán)下達(dá)的扣非后利潤指標(biāo)的前提下，資金才能存在結(jié)算中心。

資金存在本公司開戶的工商銀行。本地工商銀行也是本報的廣告客戶，每年都有不少的廣告投放，資金存在工行，不僅能搞好與當(dāng)?shù)劂y行的協(xié)作關(guān)系，提高工行在本報的廣告投放力度，而且也能相應(yīng)的增加永康日報的發(fā)行量，增強(qiáng)永康日報在當(dāng)?shù)氐挠绊懥Α?/p>

母公司資金池應(yīng)該存款多少？本地工行應(yīng)該存款多少？如何精確測算出資金的分配平衡點？這些當(dāng)然成了財務(wù)精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，反映了財務(wù)精細(xì)管理，管理創(chuàng)造利潤的能力。我通過精細(xì)預(yù)算，存期基本以1年期為限，只要有多余資金，就不厭其煩的轉(zhuǎn)存，幾乎是月月都有部分資金轉(zhuǎn)存定期1年，因此也月月有存款到期能滿足日常周轉(zhuǎn)之用，相當(dāng)于既享受到了定期之利，又得到了活期之便。之后，從新聞中得知銀行可以上浮利率，又積極與工行溝通協(xié)調(diào)，為公司爭取到了存款利率比銀行基準(zhǔn)利率上浮10%的實惠。

財務(wù)通過資金的精細(xì)化管理，極大的提高了企業(yè)利息收入，公司的年利息收入超過二百多萬元。

二、特別關(guān)注各項支出中的報銷發(fā)票，能取得增值稅專用發(fā)票的一律使用專用發(fā)票

要求印刷廠、新聞網(wǎng)、廣告中心、管理部門等各業(yè)務(wù)單元，無論購進(jìn)原材料，廣告代理，還是設(shè)備維修、固定資產(chǎn)購置等一切支出，都要求對方開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項稅。遇到業(yè)務(wù)部門不了解情況，已經(jīng)拿來普通發(fā)票報銷的，總是耐心做好解釋工作，讓對方更換成增值稅專用發(fā)票。以前公司電費支出年年用的都是普通發(fā)票，不能抵扣稅款，進(jìn)行精細(xì)化管理之后，財務(wù)部門積極與電力部門協(xié)商，也改辦成了增值稅專用發(fā)票，全年電費發(fā)票抵扣增值稅款5萬多元，以前公司每年都有增值稅上交，2010年上交增值稅款20多萬元。2011年不僅不用上交增值稅，還有7萬多元可留到下年度抵扣，直接節(jié)省了稅款支出。

財務(wù)通過進(jìn)項發(fā)票的精細(xì)管理，節(jié)省了稅收支出，等于創(chuàng)造了效益。

三、制定了廣告業(yè)務(wù)員與財務(wù)相關(guān)內(nèi)容如何銜接的流程規(guī)范， 實施廣告組稿費按業(yè)務(wù)單元分個人明細(xì)核算

一直以來，廣告中心當(dāng)做整體一個業(yè)務(wù)單元來管理。5個業(yè)務(wù)員聯(lián)系的廣告金額雖然不同，但廣告組稿費按整個廣告部全部到款的綜合比例來核算，然后基本平均分配到5個業(yè)務(wù)員，未與各人實際收款額掛溝，聯(lián)系業(yè)務(wù)多、收款多的人與聯(lián)系業(yè)務(wù)少、收款少的人拿幾乎相同金額的組稿費。由于平均分配，有不少月份廣告收款率不到50%。實行精細(xì)化管理之后，首先將廣告中心按業(yè)務(wù)內(nèi)容拆分成：接待部、房產(chǎn)部、汽車部、生活部、產(chǎn)業(yè)部、?？?個業(yè)務(wù)單元，核定每個部的任務(wù)。然后按不同的業(yè)務(wù)單元核定組稿費率，每個部單獨統(tǒng)計考核。每年從3月份起，累計開票率必須達(dá)到85%，收款率75%以上，（1至2月考慮春節(jié)因素等比例略低），各部分別按其實際收款率，結(jié)算領(lǐng)取組稿費，達(dá)不到收款比率的扣發(fā)部份組稿費，或者降低組稿費比率。這樣，收款比率高的就能多領(lǐng)到組稿費，收款比率少的，就只能少領(lǐng)組稿。因此就能極大地促進(jìn)收款積極性。我們財務(wù)部認(rèn)真仔細(xì)地核對每筆收款，準(zhǔn)確統(tǒng)計出各部實際收款率。通過這樣精細(xì)化的核算管理，較好地促進(jìn)了收款進(jìn)度，提高了收款率。使銀行帳戶有了更多的結(jié)余資金可用于轉(zhuǎn)存定期存款，產(chǎn)生了更多的利息收入。

財務(wù)通過對廣告核算的精細(xì)化管理，簡接地創(chuàng)造了效益！

四、在關(guān)注整個企業(yè)精細(xì)化管理，增收節(jié)支的同時，也關(guān)注職工個人收入的合法、合理避稅

在這方面，我們財務(wù)人員通過多學(xué)習(xí)新的財政稅收政策，隨時關(guān)注稅法變化，積極主動和本企業(yè)的財稅專管員聯(lián)絡(luò)溝通，利用各種合法、合理的方法降低個稅。主要有以下三個小方面。

到財稅部門申請通訊費補貼備案，就可以在每個月申報個稅時抵扣，免稅上限是每月500元。財務(wù)部根據(jù)每個職工的應(yīng)繳個稅情況，為職工辦理了通訊費補貼的備案申請，減少了職工的個稅支出。

用足用活住房公積金的免稅政策。每年財稅部門都會公告住房公積金免稅上限，每年的免稅額也都有小幅上調(diào)，今年的上限是1460元，公司可以采用職工自愿報名的方式，讓每位有降稅愿望的職工，增加個人部分繳納住房公積金額，然后，由財務(wù)代繳后次月向職工收回。

根據(jù)個稅政策，結(jié)合第一和第二項措施，加上免稅的五險，大約可以推算出，當(dāng)職工月收入在5700時基本免稅；達(dá)到7200元時也只要套3%的稅率，每月只須交45元的個稅；達(dá)到10200元時，套10%的稅率。通過以上計算，就可以清晰的知道個稅臨界點，財務(wù)按照各個臨界點做好籌劃，細(xì)化核算工作，，將年薪每月相對均衡合理的發(fā)放給職工，避免平時工資發(fā)得少，到年終一次性發(fā)放獎金，導(dǎo)致個稅率達(dá)到20%甚至25%。

財務(wù)的精細(xì)化核算管理，就可以極大地降低個稅水平，讓職工合法、合理避稅、減稅，為職工創(chuàng)造效益。

精細(xì)化管理是企業(yè)適應(yīng)激烈競爭環(huán)境的內(nèi)在需求，是企業(yè)不斷完善自身，增強(qiáng)核心競爭力的內(nèi)在動力。確確實實做到財務(wù)管理的“精細(xì)化”，必然要求財務(wù)人員更加重視新知識的學(xué)習(xí)、鉆研，深入到各個業(yè)務(wù)單元中，積極了解業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營流程，財務(wù)部才能緊跟公司發(fā)展步伐，進(jìn)一步推進(jìn)“精細(xì)化”的財務(wù)管理，腳踏實地做好每一件小事，力爭在經(jīng)營管理上做得更細(xì)致更到位，為公司實現(xiàn)跨越式發(fā)展盡最大的努力！endprint