王艷菊

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心之一。在財(cái)務(wù)管理中最為重要的當(dāng)數(shù)資金管理，而資金管理的成敗就體現(xiàn)在資金效益的正負(fù)和高低上。我理解的資金效益應(yīng)該是：貨幣資金投入企業(yè)運(yùn)營(yíng)后，在某一時(shí)段內(nèi)的轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出的貨幣資金?，F(xiàn)在幾乎所有的企業(yè)都在喊資金緊張，但真正具備了資金又有個(gè)管理和提高資金效益的問(wèn)題，通俗地講就是“以錢生錢”。筆者想就企業(yè)如何提高資金效益試談一下自己的看法：

一、廣開資金來(lái)源

盡管造成企業(yè)資金緊張的原因各有不同，但無(wú)論哪種情況，都還是要解決資金的來(lái)源問(wèn)題。應(yīng)該把縱向的資金流動(dòng)與橫向的資金流動(dòng)結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)籌考慮采取多種形式多種渠道多種方法籌措資金。

（一）在企業(yè)內(nèi)部

提高生產(chǎn)效率，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增產(chǎn)增收，增強(qiáng)企業(yè)自我積累能力。積極搞活銷售，貨不停留利自生，要下大力氣在貨不停留上做文章，盡快實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。加強(qiáng)結(jié)算資金管理，及時(shí)收回貨款。嚴(yán)格審核管理和執(zhí)行購(gòu)銷合同，防止因合同管理不善造成的業(yè)務(wù)糾紛。清倉(cāng)利庫(kù)，處理超儲(chǔ)積壓物資，在清倉(cāng)利庫(kù)中要針對(duì)問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行分析研究做到既要甩掉企業(yè)包袱又要為今后合理運(yùn)用儲(chǔ)備資金打下基礎(chǔ)，不能清了又增。

（二）在企業(yè)外部

銀行貸款，這是解決企業(yè)資金來(lái)源的重要渠道，但是必須明確貸款的作用，銀行貸款只可作為啟動(dòng)資金，銀行貸款要樹立利息觀念、時(shí)間觀念，精打細(xì)算盡量減少貸款利息支出。企業(yè)上市募集資金。向社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券。招商引資，用先進(jìn)的技術(shù)改造項(xiàng)目吸引外商或外地客商投資。對(duì)企業(yè)閑置或很少使用的生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)面向社會(huì)銷售或租賃，收取固定資產(chǎn)占用費(fèi)。

二、實(shí)行資金細(xì)化

資金細(xì)化就是依靠全體員工，運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn)，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程對(duì)資金的占用和資金消耗的各個(gè)方面細(xì)分化，通過(guò)細(xì)分針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)提出改善措施，達(dá)到把資金管細(xì)管活的目的，

（一）儲(chǔ)備資金細(xì)化

儲(chǔ)備資金是企業(yè)流動(dòng)資金的主要組成部分之一，其特點(diǎn)是占用比例大、范圍廣、環(huán)節(jié)多，儲(chǔ)備資金細(xì)化的基本要求要做到適時(shí)、適量、適價(jià)、齊備，經(jīng)濟(jì)合理，具體方法：圍繞供、管、用三個(gè)方面，按計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)階段展開。

加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，物資采購(gòu)要根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際需要分批進(jìn)行，耗用量大，價(jià)值較高的物資要作為重點(diǎn)控制項(xiàng)目，把采購(gòu)款項(xiàng)納入企業(yè)收支計(jì)劃實(shí)行專項(xiàng)控制。一般物資堅(jiān)持以用論購(gòu)，物資采購(gòu)要“貨比三家”，比質(zhì)比價(jià)，招標(biāo)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。

加強(qiáng)庫(kù)存有效性控制，把好物資驗(yàn)收入庫(kù)關(guān)，把好物資發(fā)放關(guān)，把好物資保管關(guān)，把好清倉(cāng)盤點(diǎn)關(guān)。

代儲(chǔ)代銷，減少儲(chǔ)備資金占用，就近訂貨，不定期交貨，隨用隨送，或先送代存，用后付款等靈活方式。

（二）生產(chǎn)資金細(xì)化

生產(chǎn)資金是生產(chǎn)過(guò)程中的資金。其消耗特點(diǎn)是分布面廣，連續(xù)性比例性和流轉(zhuǎn)性強(qiáng)。生產(chǎn)資金細(xì)化的基本要求是嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，加強(qiáng)安全生產(chǎn)調(diào)度，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，減少資金占用，降低生產(chǎn)成本。

（三）產(chǎn)成品資金細(xì)化

產(chǎn)成品資金細(xì)化關(guān)鍵是要處理好生產(chǎn)量、儲(chǔ)存量與銷售量的關(guān)系；考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售能力，根據(jù)目標(biāo)用戶的庫(kù)存儲(chǔ)備和采購(gòu)計(jì)劃訂貨量細(xì)分資金。搞好運(yùn)銷路運(yùn)，做到成品不停留不積壓。貨款早回收，盡量減少產(chǎn)成品的資金占用。

三、正確決策資金投向

在資金比較緊張的情況下，要把資金投入與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，與充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)資源的潛能結(jié)合起來(lái)。要把錢花在刀刃上，使資金投向正確合理。資金投向要堅(jiān)持少投入，多產(chǎn)出，投入快，產(chǎn)出快和比較利益的原則，

（一）技術(shù)改造項(xiàng)目投入

企業(yè)要重視可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和品種增加及循環(huán)經(jīng)濟(jì)上謀劃新項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)資源的充分利用，尋找新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

（二）生產(chǎn)裝備的投入

生產(chǎn)效率的高低對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用及效果影響極大，先進(jìn)的技術(shù)裝備是提高生產(chǎn)效率的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)。在裝備上投資力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)裝備合理化和高級(jí)化。

（三）科技投向

科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不確定因素和投資風(fēng)險(xiǎn)大大增加，面對(duì)變化不定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為了把握企業(yè)的發(fā)展機(jī)會(huì)，就要十分關(guān)注科技發(fā)展的態(tài)勢(shì)，勇于向科技投資，靠科技生財(cái)。

四、完善資金管理機(jī)制

資金管理機(jī)制是挖掘資金潛力，提高資金效益的可靠保證，也是企業(yè)管好用好資金的必備條件，隨著改革的不斷深入，企業(yè)資金管理機(jī)制也要不斷完善和創(chuàng)新。

（一）實(shí)行資金分口管理

按照分口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、聯(lián)系獎(jiǎng)懲的原則，把測(cè)定的資金定額指標(biāo)分項(xiàng)目按類別分解落實(shí)到科室個(gè)人。

（二）推行內(nèi)部銀行機(jī)制

引入銀行運(yùn)行模式，強(qiáng)化貨幣收支計(jì)劃管理，提高資金的使用效率。提高資金的使用價(jià)值。

（三）劃小核算單位

對(duì)核算單位下達(dá)資金占用及效果指標(biāo)，如萬(wàn)元產(chǎn)值占用流動(dòng)資金、資金周轉(zhuǎn)率、資金產(chǎn)值率資金利稅率等。

五、推行資金管理現(xiàn)代化

資金預(yù)測(cè)、計(jì)劃、籌措、運(yùn)用、控制、核算、分析 是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，現(xiàn)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系日益復(fù)雜，資金管理必須推行現(xiàn)代化。

首先是資金管理思想現(xiàn)代化。這是挖掘資金潛力，管好用活資金的先導(dǎo)，所以要認(rèn)真學(xué)習(xí)研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值規(guī)律、競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律、供求規(guī)律及貨幣流通規(guī)律以此來(lái)指導(dǎo)和改善企業(yè)的資金管理，

其次是資金的時(shí)間價(jià)值觀念，企業(yè)為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須墊支一定數(shù)量的流動(dòng)資金，資金通過(guò)運(yùn)動(dòng)不僅要補(bǔ)償原墊支資金，而且要求收回貨幣資金大于原墊支資金，實(shí)現(xiàn)資金增值，增值的大小取決于資金的占用量、周轉(zhuǎn)速度以及投入和收回的時(shí)間，因此必須樹立或增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念，提高資金使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)。

第三是資金的成本觀念，資金占用從屬于資金消耗，資金消耗形成資金成本，目前資金都是有償占用，需要支付貸款利息、股息和其它報(bào)酬，不就形成了資金成本，占用資金越多，時(shí)間越長(zhǎng)，資金成本就越大，必須樹立資金成本觀念，增強(qiáng)合理使用資金的自覺性。

第四是資金管理方法和管理手段的現(xiàn)代化。運(yùn)用現(xiàn)代化管理工具，分析處理資金管理中的問(wèn)題，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、電算化等先進(jìn)手段，實(shí)現(xiàn)資金效益的持續(xù)增長(zhǎng)。endprint