陳霞

摘要：民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)等各個(gè)方面發(fā)揮了巨大的作用。隨著市場競爭越來越激烈，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量及管理水平將是民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展、提高企業(yè)競爭力的重要環(huán)節(jié)。但由于民營企業(yè)本身的特殊性，在財(cái)務(wù)管理方面還存在一些共性問題，本文從民營企業(yè)營運(yùn)資本管理、預(yù)算管理、信息化建設(shè)以及內(nèi)部控制等管理活動(dòng)中存在比較突出的問題出發(fā)，探尋提高民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對策，希望對民營企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展所有幫助。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 營運(yùn)資本

一、民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

（一）營運(yùn)資本管理不利

有些民營企業(yè)認(rèn)為資金越多越好，導(dǎo)致資金閑置，錯(cuò)失投資機(jī)會(huì)，收益減少；也有一些民營企業(yè)沒有考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)和大量存貨，投入了大量資金，加大風(fēng)險(xiǎn)，資金持有量減少，無力償還債務(wù)，資金周轉(zhuǎn)不靈，失去償還債務(wù)的能力，嚴(yán)重的導(dǎo)致破產(chǎn)。

民營企業(yè)老板一般為投資人，資金都是老板本人的，由于缺少優(yōu)秀的決策團(tuán)隊(duì)，容易造成投資隨意性大，投資缺乏科學(xué)性。很多民營企業(yè)太過專注短期收益，忽略長期；即使有遠(yuǎn)見，但由于自身局限性，缺乏擔(dān)保條件和資產(chǎn)抵押，融資能力有限。在財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押之前還需要對抵押品進(jìn)行價(jià)值評估，需要的資料涉及到的部門很多，手續(xù)繁雜而企業(yè)能從銀行得到的抵押貸款數(shù)額卻非常少。甚至有部分企業(yè)家及高層管理者沒充分認(rèn)識(shí)到信用的重要性，不重視自身信用管理，導(dǎo)致了民營企業(yè)在銀行之間難以得到信任。企業(yè)只能依靠自己的經(jīng)濟(jì)效益或依靠快速發(fā)展的市場前景，但這些對企業(yè)發(fā)展都是不利。

（二）預(yù)算管理的作用未真正發(fā)揮

通過預(yù)算可以找到增收的途徑或節(jié)支的手段，但很多企業(yè)沒有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織和制度體系。在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的日常工作中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的一些矛盾和沖突，但企業(yè)內(nèi)部又沒有一個(gè)權(quán)威機(jī)構(gòu)來進(jìn)行協(xié)調(diào)和仲裁；沒編制預(yù)算，或預(yù)算編制與執(zhí)行相脫離或重編制、輕執(zhí)行；在執(zhí)行預(yù)算時(shí)審批鏈條長；事后對預(yù)算分析評價(jià)也不到位；對預(yù)算完成情況未進(jìn)行嚴(yán)格考核等問題使預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，也是企業(yè)面臨的重要問題。

（三）財(cái)務(wù)管理信息化程度不高

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，很多民營企業(yè)沒有定期組織財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行持續(xù)的專業(yè)培訓(xùn)，沒有引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工具和方法，財(cái)務(wù)管理電子化程度不高，財(cái)務(wù)信息無法有效共享，職能部門之間信息不對稱，監(jiān)管信息反饋不及時(shí)，工作效率低下，沒有開發(fā)出適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

（四）內(nèi)部控制體系不完善

會(huì)計(jì)信息失真、經(jīng)營失敗及不守法經(jīng)營等在很大程度上都?xì)w結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的失靈，且不少民營企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)內(nèi)審部門，但與其他部門處于平行地位，致使許多內(nèi)審流于形式，缺乏自身應(yīng)有的地位和威信，根本無法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

很多民營企業(yè)普遍認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，但對內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠；重視了企業(yè)外部環(huán)境的梳理，而忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制；重視了經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào)；重視了內(nèi)部控制的制度學(xué)習(xí)，而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高；重視了對貨幣、而忽視實(shí)物的控制，如：存貨控制薄弱，壓貨造成資金呆滯，重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重等。

民營企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，用人任人為親，效率低下。隨著業(yè)務(wù)擴(kuò)大，產(chǎn)權(quán)不清，導(dǎo)致利益沖突，內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜化，庸俗化，內(nèi)耗大，氣氛緊張，沒有良好的企業(yè)文化。大多數(shù)企業(yè)提出了自己的經(jīng)營理念和宗旨，也重視了企業(yè)文化的環(huán)境建設(shè)，但對企業(yè)文化內(nèi)容以及在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用知之甚少。

二、加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

（一）加強(qiáng)營運(yùn)資本的管理

1、注重現(xiàn)金流管理

管理層要關(guān)注市a場供需關(guān)系的變化，防止企業(yè)成本費(fèi)用和資金需求增加使財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接，以銷定產(chǎn)，及時(shí)調(diào)整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠，加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。

2、建立科學(xué)的投資決策程序

民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)高瞻遠(yuǎn)矚，瞄準(zhǔn)市場，抓住機(jī)遇，制定科學(xué)有效的投資戰(zhàn)略，建立科學(xué)的決策程序。對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合考慮，財(cái)務(wù)管理人員要對投資項(xiàng)目進(jìn)行充分地測算，一方應(yīng)著重關(guān)注項(xiàng)目的長期收益，另一方面，應(yīng)客觀分析企業(yè)自身?xiàng)l件，選擇在企業(yè)資源和能力范圍內(nèi)的項(xiàng)目，量力而為。對投資的各個(gè)階段進(jìn)行充分考慮和精心設(shè)計(jì)，降低風(fēng)險(xiǎn)。多方面收集對企業(yè)投資有支撐作用的信息，市場調(diào)研要做到詳細(xì)完整。條件不成熟時(shí)，挖掘企業(yè)自身潛力為主，切不可盲目投資，以免給企業(yè)造成不必要的損失。

3、提高營運(yùn)資本的籌資能力

民營企業(yè)融資不易，改變現(xiàn)狀除了政府和社會(huì)建立完善制度外，企業(yè)自身也需要努力，必須本著誠信的原則，向金融機(jī)構(gòu)提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，真實(shí)企業(yè)償債能力和企業(yè)經(jīng)營情況，改變社會(huì)對民營企業(yè)的整體印象，提高企業(yè)形象和增加企業(yè)信譽(yù)。

另一方面創(chuàng)新融資方式和渠道，可以學(xué)習(xí)國企、外企等大型公司，開放思想，吸納內(nèi)部投資和外部投資分股或分紅；也可采取融資融物相結(jié)合的新形式，這樣提高了生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)，還可以節(jié)約資金使用，提高資金利用率；還可發(fā)揮自身優(yōu)勢和潛能不斷探索融資新模式（如專利融資等）。

（二）使預(yù)算成為企業(yè)的“硬約束”

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)的一種全面的管理行為，應(yīng)該由公司高層進(jìn)行組織和指揮全員參與。財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系在一起，才會(huì)有強(qiáng)大的生命力。

預(yù)算控制不是對現(xiàn)狀本身的控制，而是對發(fā)展趨勢的控制；應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人帶頭，圍繞經(jīng)營計(jì)劃，認(rèn)真收集數(shù)據(jù)編制預(yù)算。在使用預(yù)算時(shí)，要做到適時(shí)管理與授權(quán)管理，提高審批效率。財(cái)務(wù)人員做好預(yù)算執(zhí)行過程中的業(yè)績記錄，以便分析比較。分析時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員共同分析預(yù)算執(zhí)行的偏差，這可加強(qiáng)和修正相關(guān)業(yè)務(wù)的開展。劃定預(yù)算的控制責(zé)任，與績效管理體系相結(jié)合，在進(jìn)行預(yù)算考核時(shí)，要注意管理活動(dòng)是否保質(zhì)保量完成，在100%完成情況下節(jié)約費(fèi)用可獲得適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。一個(gè)良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，可以使企業(yè)有效回避各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速、健康、良好的發(fā)展。endprint

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

大力應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，不單是推廣軟件本身，更重要的是應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，管理方法和管理技術(shù)，加強(qiáng)和改善以財(cái)務(wù)管理為中心，推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息透明化，流程可視化。要借簽國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，充分利用內(nèi)部信息資源，實(shí)現(xiàn)信息真正共享，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理軟件和業(yè)務(wù)流程一體化。對企業(yè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，使物流、資金流、信息流等有效整合，從而實(shí)現(xiàn)全過程規(guī)范化、高效化。

公司除加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)外，也要引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)自學(xué)，提高專業(yè)能力和信息技術(shù)應(yīng)用技能，不斷提高管理水平。

（四）完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

1、實(shí)施內(nèi)部牽制制度

對不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約；對企業(yè)的貨幣資金控制、嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴(yán)禁收入不入賬；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款、銷售與收款控制等。

2、注重風(fēng)險(xiǎn)評估和管理

企業(yè)要建立建全預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，時(shí)刻關(guān)注國家宏觀政策的變化，管理層應(yīng)對企業(yè)投資項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估分析結(jié)果，選擇應(yīng)對策略如：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等以便及時(shí)采取措施。在實(shí)施過程中要做到“全員、全方位、全天候”的管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。

3、實(shí)施有效的激勵(lì)制度和企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的激勵(lì)制度，設(shè)計(jì)合理的方案，能夠讓員工的報(bào)酬與他的勞動(dòng)成果緊密的聯(lián)系起來，這樣可以提高員工的積極性，促進(jìn)員工充分發(fā)揮自己的才能，并有利于建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上建立的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)成為人們行為規(guī)范，從而才能很好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問題。

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