郭雪晴 張偉利

(北京電子科技職業(yè)學(xué)院,北京 100176)

對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)困境的幾點(diǎn)思考

郭雪晴 張偉利

(北京電子科技職業(yè)學(xué)院,北京 100176)

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中小企業(yè)在其中起到的作用越來(lái)越重要。幫助中小企業(yè)分析經(jīng)營(yíng)中面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題,使之更好地處理在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)困境問(wèn)題,是越來(lái)越多的小企業(yè)面臨的需求。本文就目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)困境形成的原因和解決的方法進(jìn)行了論述。

中小企業(yè) 財(cái)務(wù)困境 思考

我國(guó)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》規(guī)定“本法所稱中小企業(yè)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要、增加就業(yè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。”自從我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，特別是進(jìn)入21世紀(jì)，每年GDP指標(biāo)的增長(zhǎng)都躋身于世界前列。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)構(gòu)成中，中小企業(yè)的貢獻(xiàn)占有很大的比例，發(fā)揮著不可替代的作用，所以也可以說(shuō)，中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成敗的重要因素取決于中小企業(yè)的如何發(fā)展。雖然我國(guó)中小企業(yè)對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重大的推動(dòng)作用，但是目前有相當(dāng)一部分中小企業(yè)遇到了財(cái)務(wù)管理的難題，主要表現(xiàn)為企業(yè)管理理念簡(jiǎn)單，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致銀行信貸或資本市場(chǎng)的歧視進(jìn)中小企業(yè)，使得我國(guó)中小企業(yè)的信用和融資渠道也越來(lái)越狹窄，中小企業(yè)融資難成為社會(huì)一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)困難的主要成因

1.1 企業(yè)外部的原因

(1)國(guó)家政策導(dǎo)致小企業(yè)地位低下。雖然小企業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了突出的貢獻(xiàn)，但是從我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)來(lái)看還是國(guó)有企業(yè)占領(lǐng)主導(dǎo)地位。國(guó)家提出的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方針政策中指出要以公有制經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的多種經(jīng)濟(jì)形式并存的發(fā)展模式，所以國(guó)家提出“抓大放小”的政策方針，使得社會(huì)資源都流向大企業(yè)。使得中小企業(yè)在爭(zhēng)取社會(huì)資源時(shí)陷入不利地位。

(2)自身特點(diǎn)導(dǎo)致社會(huì)認(rèn)同感較弱。企業(yè)規(guī)模較大，資產(chǎn)雄厚，效益穩(wěn)步增長(zhǎng)，就會(huì)很快得到同行業(yè)的認(rèn)可與信任。而小企業(yè)在人，財(cái)，物各個(gè)方面都顯得很薄弱，盡管取得不錯(cuò)的經(jīng)濟(jì)效益，但仍然在短時(shí)間內(nèi)得到認(rèn)可。最直接的表現(xiàn)就是銀行對(duì)不同融資者的態(tài)度問(wèn)題。我們經(jīng)?？梢钥吹轿覈?guó)的銀行貸款偏向于國(guó)有大中型企業(yè)，而中小企業(yè)要想爭(zhēng)取到想要的貸款額度可就是難上加難了。

(3)不同級(jí)別同場(chǎng)競(jìng)技，使得中小企業(yè)無(wú)力競(jìng)爭(zhēng)。由于中小企業(yè)創(chuàng)建初期投入少， 在人，財(cái)，物方面都比較缺乏。中小企業(yè)在市場(chǎng)中主要起到彌補(bǔ)市場(chǎng)空缺的作用，往往缺乏滿足企業(yè)發(fā)展相應(yīng)的技術(shù)人才，使得技術(shù)創(chuàng)新能力明顯不足。而一旦想做大就會(huì)受到同行業(yè)企業(yè)的激烈排擠，導(dǎo)致中小企業(yè)在同大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)時(shí)常常陷入財(cái)務(wù)困境、甚至面臨破產(chǎn)或被吞并的處境。

1.2 企業(yè)內(nèi)部的原因

(1)缺乏資金融通渠道。我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，他們經(jīng)營(yíng)具有靈活性，能及時(shí)抓住市場(chǎng)為自己謀求利潤(rùn)。創(chuàng)業(yè)資金主要來(lái)源于個(gè)人積蓄或家庭集資，極少通過(guò)正規(guī)渠道獲得信貸和其他財(cái)政支持。大部分中小企業(yè)遵循的理念是“船小好掉頭”，不斷變換經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，企業(yè)發(fā)展使缺乏連續(xù)性。這種經(jīng)營(yíng)理念也使得中小企業(yè)在籌資、融資上總是困難重重。

(2)中小企業(yè)對(duì)資金運(yùn)作的能力不足。中小企業(yè)的管理方式大多數(shù)家族式管理，缺乏民主性，更談不上現(xiàn)代管理模式。在財(cái)務(wù)管理方面也存在嚴(yán)重不足，例如：缺乏嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃，在庫(kù)存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，隨意性較大，對(duì)“收益性支出和資本性支出”的了解，使得中小企業(yè)總是占用企業(yè)的投資資金，導(dǎo)致中小企業(yè)缺乏科技創(chuàng)新和合理營(yíng)運(yùn)資金的能力的實(shí)力。所以當(dāng)遇到問(wèn)題時(shí)，中小企業(yè)不可避免的將面臨財(cái)務(wù)困境。所以中小企業(yè)應(yīng)學(xué)會(huì)如何合理地使用自己手里的現(xiàn)有的資金。

(3)財(cái)務(wù)制度不健全，信息不對(duì)稱。通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)我國(guó)大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，報(bào)表普遍不真實(shí)。這使得銀行對(duì)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定很高，認(rèn)為中小企業(yè)貸款很難償還，融資出現(xiàn)了較大的困難。另外，中小企業(yè)與投資人溝通很少，投資人了不解企業(yè)真實(shí)情況，很難對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行投資。所以中小企業(yè)應(yīng)加快改進(jìn)自身管理制度，建立良好的市場(chǎng)信譽(yù)和溝通渠道。

2 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題的主要方法

2.1 應(yīng)積極開(kāi)拓新的融資渠道,有效降低融資成本

對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)要想通過(guò)上市融資還是有一定難度，但是可以考慮發(fā)行短期債券進(jìn)行融資。發(fā)行短期融資債券不僅可以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，同時(shí)還可以降低融資成本。短期融資債券可以不對(duì)社會(huì)公眾發(fā)行，只在銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行。短期融資債券的信息透明度要比銀行的短期貸款高。企業(yè)的任何的違約行為都會(huì)被披露。并且短期融資債券的投資人是各金融機(jī)構(gòu)，中小民營(yíng)企業(yè)若發(fā)行短期融資債券可以在資本市場(chǎng)上提高本企業(yè)的信用等級(jí)和企業(yè)的知名度。

首先，中小企業(yè)應(yīng)大膽的進(jìn)行改革，提升企業(yè)的信用等級(jí)，建立新型的財(cái)務(wù)管理模式，提升企業(yè)管理人員的管理水平。企業(yè)要加強(qiáng)在財(cái)務(wù)管理上的投入，改善企業(yè)落后的人力資本格局。誠(chéng)信是現(xiàn)代金融市場(chǎng)的基礎(chǔ)，中小民營(yíng)企業(yè)降低融資成本的一條途徑是提升企業(yè)信用等級(jí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和對(duì)客戶信息的有效管理和資信調(diào)查。

2.2 加強(qiáng)溝通途徑,讓投資人放心投資

中小民營(yíng)企業(yè)要解決資金調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)就要改善企業(yè)信息不對(duì)稱的現(xiàn)象。使得銀行在企業(yè)借貸前能夠比較容易的了解到中小民營(yíng)企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。在企業(yè)借貸后能夠掌握企業(yè)對(duì)貸款的使用和控制能力，從而降低銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在對(duì)外投資時(shí)能夠解決投資者與資金運(yùn)用者之間信息不對(duì)稱的問(wèn)題，就能夠消除企業(yè)管理者在投資活動(dòng)中的盲目投資，減少管理層機(jī)會(huì)主義。增強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)用能力，投資者的投資信心增強(qiáng)，也能在一定程度上解決企業(yè)融資難。

2.3 優(yōu)化宏觀環(huán)境

中央政府和地方政府應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程，適時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策，為中小企業(yè)的發(fā)展施肥、澆水，營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，從而保障中小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)揮更大的作用。

3 結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)困境的問(wèn)題也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中所面臨的問(wèn)題，政府和企業(yè)只有一起努力度過(guò)難關(guān)，才能使我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)。