韓春玲

摘 要：一個(gè)企業(yè)在發(fā)展過程中必然面臨融資的問題，這一問題如果解決不好將直接影響企業(yè)的發(fā)展前景。要解決融資問題就必須在融資過程中加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。對(duì)企業(yè)融資過程財(cái)務(wù)管理所存在的問題進(jìn)行分析，并針對(duì)性地提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；融資；財(cái)務(wù)管理；建議

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）09-0138-02

引言

中國加入WTO以來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中國一大批優(yōu)秀的商業(yè)企業(yè)正在朝著規(guī)?；?、國際化方向發(fā)展。隨之面臨的融資問題也更加嚴(yán)重，融資問題逐漸成為商業(yè)企業(yè)，尤其是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，解決這一問題刻不容緩。但是如何有效地從根本上解決這個(gè)問題呢？最重要的是要提高融資效率，而只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能真正提高融資效率。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策、融資決策和股利政策三項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理工作做好了先是解決了企業(yè)融資難的問題，從長遠(yuǎn)來看能使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前中國商業(yè)企業(yè)尤其是中小企業(yè)融資難的問題本質(zhì)上就是財(cái)務(wù)管理水平的問題。因此，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有十分重要的意義。

一、商業(yè)企業(yè)融資過程中的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）融資渠道過窄，融資成本太高

1.一些企業(yè)信用意識(shí)缺乏，經(jīng)常做出一些為了短期利益而損害其資信度的短視行為，如虛報(bào)瞞報(bào)、偷稅漏稅等。企業(yè)信息的不透明嚴(yán)重影響了企業(yè)信用等級(jí)，而銀行為了規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)貸款就會(huì)拒絕向這類企業(yè)貸款，直接導(dǎo)致銀行貸款這一主要融資渠道受限。這些企業(yè)就只能轉(zhuǎn)向一些別的金融機(jī)構(gòu)來進(jìn)行融資，在限制融資渠道的同時(shí)，也間接造成了融資結(jié)構(gòu)不合理。更嚴(yán)重的問題是，對(duì)于這樣信用等級(jí)高的企業(yè)，即便金融機(jī)構(gòu)向其貸款，也會(huì)通過提高利率來彌補(bǔ)其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)得的收益，這樣的貸款成本比信用等級(jí)高的貸款要高出許多，這就直接給企業(yè)還款帶來很大的壓力。

2.由于企業(yè)與提供資金的金融機(jī)構(gòu)之間的信息不對(duì)稱，也導(dǎo)致融資渠道受限。比如，一些小型企業(yè)并沒有做如偷稅漏稅等損害資信度的行為，但是由于中國的信用評(píng)級(jí)體系不完善，銀行所能掌握的資料不完整，不能對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)和盈利能力正確評(píng)估，從而就不能對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行正確地評(píng)估。因此也會(huì)將此類企業(yè)當(dāng)成高風(fēng)險(xiǎn)客戶來對(duì)待，要么拒絕貸款，要么提高貸款利率。

（二）現(xiàn)金管理混亂，財(cái)務(wù)控制薄弱

1.由于部分商業(yè)企業(yè)缺乏優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，使企業(yè)現(xiàn)金管理混亂，現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴(yán)重。所謂坐支現(xiàn)金就是收到現(xiàn)金以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金中開支。這看似是一個(gè)為了圖方便而引起的小問題，但是卻關(guān)系到企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，一方面影響國家對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)管，另一方面也增加了銀行的信用監(jiān)管難度，進(jìn)而影響企業(yè)信用等級(jí)。同時(shí)也大大增加了資金安全風(fēng)險(xiǎn)，使銀行等金融機(jī)構(gòu)不愿提供貸款。

2.在大的經(jīng)濟(jì)體系影響下，中國很多商業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度都不是很完善，做出的財(cái)務(wù)報(bào)表不健全，不能向社會(huì)上的各種金融機(jī)構(gòu)提供全面有效的信息的同時(shí)，也使企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)等情況缺乏正確認(rèn)識(shí)，也就不可能制定正確的決策進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。

（三）融資風(fēng)險(xiǎn)大

資本也是生產(chǎn)要素之一，是有價(jià)值的，因此融資就必須付出一定的代價(jià)，即利息。所以不管是何種方式的融資對(duì)企業(yè)來說風(fēng)險(xiǎn)都是不可回避的，關(guān)鍵是要通過有效的措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍。雖然各種融資都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，但是不同融資方式的風(fēng)險(xiǎn)不同。對(duì)企業(yè)來說，銀行等正式金融機(jī)構(gòu)的融資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小得多，但是也正因?yàn)橹袊芏嗌虡I(yè)企業(yè)由于這樣那樣的問題很難獲得銀行融資，所以其通過別的渠道獲得的融資的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，直接增加了企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)商業(yè)企業(yè)融資過程財(cái)務(wù)管理的建議

（一）合理拓寬融資渠道降低融資成本

1.要拓寬融資渠道，企業(yè)必須從自身出發(fā)，積極推動(dòng)提高資信水平。首先必須合法經(jīng)營，不能出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。其次，企業(yè)還應(yīng)該主動(dòng)向?qū)ζ涮峁┵J款的金融機(jī)構(gòu)公開自己現(xiàn)在的經(jīng)營情況，對(duì)未來的發(fā)展規(guī)劃及其他相關(guān)信息。此外，企業(yè)還要嚴(yán)格執(zhí)行貸款合同上所規(guī)定的條款，不能擅自更改資金用途、以非法手段獲取資金，更不能逾期不還。只有這樣才能獲得金融機(jī)構(gòu)的信任與支持，金融機(jī)構(gòu)才愿意與之長期合作下去。

2.針對(duì)金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)的信息不對(duì)稱問題，國家應(yīng)當(dāng)盡早完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的監(jiān)管，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)范化并能如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。從而為金融機(jī)構(gòu)提供正確有效的信息，使其能對(duì)企業(yè)信用等級(jí)正確評(píng)估并據(jù)此做出是否提供貸款的決定。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理體系，有效控制現(xiàn)金流

企業(yè)應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)或者引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，并建立健全財(cái)務(wù)管理體系。在此基礎(chǔ)上就能實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作，避免坐支現(xiàn)金及類似情況的發(fā)生。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)資金的控制并努力提高資金利用率，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)快速發(fā)展和穩(wěn)健發(fā)展兼顧。例如，海信剛誕生時(shí)只是一家青島的小作坊，但是因?yàn)槠涓鶕?jù)自身企業(yè)的情況量身訂做了一套“精細(xì)而又保守”的財(cái)務(wù)管理體系，使其在短短的幾年間銷售收入由4億多增長到130多億。由此可見，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的影響可謂舉足輕重。

（三）完善信用擔(dān)保體系

1.建立全國統(tǒng)一的企業(yè)資信系統(tǒng)是十分必要的，通過這個(gè)系統(tǒng)使全國金融機(jī)構(gòu)能全面及時(shí)地掌握企業(yè)的經(jīng)營信息。完善的信用制度建設(shè)和統(tǒng)一的社會(huì)資信體系，對(duì)于解決信息不對(duì)稱問題、防范融資風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)益有十分重要的意義。同時(shí)，也為政府部門加強(qiáng)信用監(jiān)管、懲處失信行為創(chuàng)造了重要前提。

2.為商業(yè)企業(yè)融資進(jìn)行擔(dān)保，可以使企業(yè)融資環(huán)境趨向公平，同時(shí)解決銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和企業(yè)融資困難的問題。因?yàn)閾?dān)保機(jī)制本身就起著分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的作用，隨著融資風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，企業(yè)融資信用就有了保障，所以融資擔(dān)保還起到了增信的作用。因此，對(duì)政府來說，應(yīng)當(dāng)促進(jìn)企業(yè)融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，并使其多元化，以此來解決國家和地區(qū)相關(guān)的諸多財(cái)務(wù)問題。

結(jié)語

財(cái)務(wù)管理對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展可謂舉足輕重，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠是企業(yè)快速發(fā)展的一大法寶。尤其對(duì)有融資問題的企業(yè)來講，要解決制約其發(fā)展的融資問題必須綜合各種措施全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，這樣才能使企業(yè)克服“瓶頸”健康快速發(fā)展。endprint