張慶玲

摘 要：本文是基于利益相關(guān)者理論，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行綜述。基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論是基礎(chǔ)的、成熟的以及廣泛被人接受的。通過梳理文獻(xiàn)，發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究可以分為三個(gè)階段：模糊階段、清晰階段和精細(xì)階段，并對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中出現(xiàn)的問題做了簡(jiǎn)要評(píng)析和展望。

關(guān)鍵詞：利益相關(guān)者；企業(yè)社會(huì)責(zé)任；綜述

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展簡(jiǎn)述

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility，CSR）理念出現(xiàn)于19世紀(jì)的西方社會(huì)，但其概念最早是由英國(guó)學(xué)者歐利文·謝爾頓于1923 年提出的。他把公司社會(huì)責(zé)任與公司經(jīng)營(yíng)者滿足產(chǎn)業(yè)內(nèi)外各種人類需要的責(zé)任聯(lián)系起來， 并認(rèn)為公司社會(huì)責(zé)任含有道德因素在內(nèi)。1953 年， 被稱為“企業(yè)社會(huì)責(zé)任之父”的博文發(fā)表了《商人的社會(huì)責(zé)任》一書， 提出了“商人應(yīng)該為社會(huì)承擔(dān)什么責(zé)任”的問題， 從而開啟了關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)代研究。

我國(guó)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究起步較晚，開始于改革開放后，并且大多是基于國(guó)外已有研究發(fā)展而來，實(shí)際上，20世紀(jì)90年代才是我國(guó)真正意義上對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行研究。

二、利益相關(guān)者理論闡述

斯坦福研究所于1963年首次提出了“利益相關(guān)者”的概念，但最早正式使用“利益相關(guān)者”一詞的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是Ansoff（1965），他認(rèn)為要制定理想的企業(yè)目標(biāo)，就必須綜合平衡考慮企業(yè)的諸多利益相關(guān)者之間相互沖突的索取權(quán)，他們可能包括管理人員、工人、股東、供應(yīng)商以及顧客。弗里曼（1984）提出了經(jīng)理對(duì)利益相關(guān)者擔(dān)負(fù)受托關(guān)系，他將利益相關(guān)者理解為那些在企業(yè)中擁有或?qū)ζ髽I(yè)有要求的團(tuán)體。此后對(duì)于利益相關(guān)者理論的研究不斷深入，并把此理論應(yīng)用于其他的實(shí)踐研究中，如基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究。

三、基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任

企業(yè)社會(huì)責(zé)任思想和利益相關(guān)者理論原本是兩個(gè)相互獨(dú)立的研究領(lǐng)域，前者探討企業(yè)對(duì)社會(huì)所承擔(dān)的責(zé)任，后者研究社會(huì)各利益群體與企業(yè)的關(guān)系。自20世紀(jì)90年代以來，企業(yè)社會(huì)責(zé)任和利益相關(guān)者兩大理論出現(xiàn)了全面結(jié)合趨勢(shì)，伍德（1991）是第一個(gè)正式從理論研究上將利益相關(guān)者理論納入廣義企業(yè)社會(huì)責(zé)任里的學(xué)者，并提出相關(guān)利益者不僅根據(jù)自身的利益，而且基于他們對(duì)公司社會(huì)責(zé)任原則的理解與可接受度以及與企業(yè)社會(huì)表現(xiàn)的關(guān)系來對(duì)企業(yè)社會(huì)表現(xiàn)作出不同的評(píng)價(jià)。

利益相關(guān)者理論認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵在于：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)利益相關(guān)者承擔(dān)責(zé)任。主張企業(yè)對(duì)顧客、員工、股東和社區(qū)等所有利益相關(guān)者都應(yīng)承擔(dān)責(zé)任[1]。利益相關(guān)者理論被認(rèn)為是可用于評(píng)估公司社會(huì)責(zé)任“最為密切相關(guān)”的理論框架。

四、我國(guó)基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究

伴隨著國(guó)外對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，國(guó)內(nèi)也逐漸意識(shí)到企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要性，慢慢展開對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，從一開始對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的模糊辨識(shí)和定義，到明確企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵，再到企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論縱橫方向的發(fā)展，更多的是基于利益相關(guān)者理論進(jìn)行研究，大致可以劃分為三個(gè)階段。

（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究模糊階段（1983年-1991年）

這一階段，人們逐漸認(rèn)識(shí)到企業(yè)只顧經(jīng)濟(jì)利益，給社會(huì)和企業(yè)帶來的不良影響，但未能意識(shí)到是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的缺乏造成的。有些學(xué)者從企業(yè)的社會(huì)效益和社會(huì)目標(biāo)方面探討，如金忠義[2]認(rèn)為商業(yè)部門除了要使企業(yè)和職工對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)外，十分重要的是還要直接對(duì)廣大消費(fèi)者負(fù)責(zé)。這是國(guó)內(nèi)最早對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任闡述的文章。金汶[3]指出只講利潤(rùn)目標(biāo)，不講社會(huì)目標(biāo)， 實(shí)質(zhì)上是企業(yè)以犧牲全局利益來增加局部利益， 犧牲長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來?yè)迫∧壳袄妫?主要表現(xiàn)為損害消費(fèi)者的利益， 其次表現(xiàn)為不顧總體經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益。他們的研究中，提到對(duì)消費(fèi)者負(fù)責(zé)和提高社會(huì)服務(wù)效益，這是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的要求。同時(shí)涉及到利益相關(guān)者理論，但主要是針對(duì)于消費(fèi)者。

對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任，學(xué)者們沒有清晰的認(rèn)識(shí)和界定，少數(shù)學(xué)者即使有了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念，但其研究卻是淺薄的，如徐淳厚[4]認(rèn)為商業(yè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任， 就是企業(yè)在營(yíng)銷活動(dòng)中客觀存在的， 有義務(wù)完成的， 維護(hù)公眾利益， 保證經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)， 促進(jìn)社會(huì)發(fā)展方面的責(zé)任。在他的觀點(diǎn)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是社會(huì)責(zé)任的組成部分，是企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的組成部分。隨著研究逐步進(jìn)行，人們對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)逐漸清晰，并試圖從理論上找到支持。劉亞平指出所謂公司的社會(huì)責(zé)任是指公司在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)或履行的各種義務(wù)，包括公司對(duì)國(guó)家的責(zé)任，對(duì)其他企業(yè)的責(zé)任，對(duì)消費(fèi)者的責(zé)往，對(duì)其成員的責(zé)任和對(duì)其內(nèi)部職工的責(zé)任。學(xué)者們對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)越來越明確的同時(shí)，卻更加偏向于利益相關(guān)者理論。

（二）企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究清晰階段（1992年-2002年）

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境有所改變，企業(yè)成為了一個(gè)開放的系統(tǒng)，社會(huì)責(zé)任就越來越為人們所重視。

這一階段是國(guó)內(nèi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論進(jìn)一步開展階段。學(xué)術(shù)界研究的論題除了對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵進(jìn)行較為深入的探析外，也開始有意識(shí)地引介西方有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論及其背景知識(shí)[6]。利益相關(guān)者理論廣受學(xué)者們的推崇，雖然沒有明確的用這一理論來解釋企業(yè)社會(huì)責(zé)任，但是他們所闡釋的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵和利益相關(guān)者理論是相通的。李占祥[7]指出了企業(yè)三方面的社會(huì)責(zé)任：一是物資資料再生產(chǎn)的責(zé)任；二是保護(hù)環(huán)境的責(zé)任；三是其他責(zé)任，如積極關(guān)心和支持發(fā)展社區(qū)的文化教育、福利事業(yè)；同社區(qū)政府、居民、公共團(tuán)體等方面建立良好的關(guān)系等。他把物資資料的再生產(chǎn)歸于社會(huì)責(zé)任中，這是廣義的社會(huì)責(zé)任，同時(shí)明確指出了企業(yè)的其他社會(huì)責(zé)任，并且是站在利益相關(guān)方的角度，這對(duì)于上一階段的混亂是有所進(jìn)步的。在李占祥以及前期的學(xué)者們的研究中，對(duì)于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任的理解往往是從廣義的角度出發(fā)，即把經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸于社會(huì)責(zé)任，但隨著研究的深入和社會(huì)的發(fā)展，人們更多的認(rèn)為企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是不包含經(jīng)濟(jì)責(zé)任的。如宋端卿[8]認(rèn)為， 企業(yè)的社會(huì)責(zé)任應(yīng)包括三個(gè)方面： 一、法律責(zé)任；二、道義責(zé)任；三、相關(guān)責(zé)任。這里的道義責(zé)任和相關(guān)責(zé)任和后來狹義的企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一致的，為精細(xì)化的研究奠定了基礎(chǔ)。陳炳富、周祖城[9]認(rèn)為企業(yè)不僅要對(duì)所有者負(fù)責(zé)，還要對(duì)包括顧客、供應(yīng)者、競(jìng)爭(zhēng)者、公眾、政府、社區(qū)、職工等在內(nèi)的利益相關(guān)群體和個(gè)人負(fù)責(zé)。隨著時(shí)間的發(fā)展，人們對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念和內(nèi)涵更加堅(jiān)定，不再是模糊混亂的，也即明確地把利益相關(guān)者理論應(yīng)用在企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義和研究中。endprint

（三）企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究精細(xì)化階段（2003年至今）

這一階段，學(xué)者們除了在理論上對(duì)基于利益相關(guān)者理論的社會(huì)責(zé)任進(jìn)行解釋之外，更多的是進(jìn)行了縱向和橫向的擴(kuò)展研究。

縱向研究，表現(xiàn)為把基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究進(jìn)行到了經(jīng)營(yíng)績(jī)效、價(jià)值關(guān)系、治理結(jié)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)制等方面，如杜煒、穆涌[10]對(duì)企業(yè)的利益相關(guān)者進(jìn)行再分類，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中有關(guān)社會(huì)責(zé)任的成本和收益信息進(jìn)行分析，針對(duì)利益相關(guān)者設(shè)計(jì)相應(yīng)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)。梁大為[11]從利益相關(guān)者角度，設(shè)計(jì)一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過計(jì)量分析，希望能夠找尋到目前我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行程度與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效之間的一種確定關(guān)系。這種縱向研究將會(huì)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任重要性的認(rèn)識(shí)，促使企業(yè)積極地履行社會(huì)責(zé)任。

橫向研究，主要是把基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)用于更廣的范圍，如龍新[12]的論利益相關(guān)者理論視角下的國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任；喬占軍[13]的利益相關(guān)者理論視域下出版企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究；劉雯雯、趙遠(yuǎn)、管樂[14]的中國(guó)林業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)實(shí)證研究—基于利益相關(guān)者視角，等。對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任和利益相關(guān)者的研究越來越廣泛、越來越深入的同時(shí)也出現(xiàn)了實(shí)證研究，但處于不成熟的階段，這為以后學(xué)者的研究提供了一個(gè)新的研究方向。

五、結(jié)論與展望

從文獻(xiàn)的梳理中，可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，最早是基于利益相關(guān)者理論的，利益相關(guān)者理論把企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，使企業(yè)社會(huì)責(zé)任落實(shí)到企業(yè)與其利益相關(guān)者的關(guān)系中，落實(shí)到企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中[1]。值得一提的是，隨著研究的發(fā)展，出現(xiàn)了企業(yè)公民、社會(huì)契約等新的理論對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行研究。企業(yè)公民理論從人性假設(shè)出發(fā)，把企業(yè)看成是社會(huì)的一部分，認(rèn)為企業(yè)同個(gè)體公民一樣，是“經(jīng)濟(jì)人”、“社會(huì)人”、“道德人”，在擁有社會(huì)公民權(quán)益的同時(shí)，必須承擔(dān)對(duì)社會(huì)的責(zé)任。社會(huì)契約理論提出在企業(yè)與利益相關(guān)者之間存在一系列的“綜合性社會(huì)契約”，這個(gè)契約包含一個(gè)社會(huì)固有的假定和期望，如果企業(yè)忽視其社會(huì)責(zé)任，就會(huì)影響到其長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。本文認(rèn)為企業(yè)公民理論或者社會(huì)契約理論是說明企業(yè)為什么要履行社會(huì)責(zé)任，而利益相關(guān)者理論是說明企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任。無論是基于企業(yè)公民理論還是社會(huì)契約理論的社會(huì)責(zé)任，最終都要?dú)w結(jié)于如何履行社會(huì)責(zé)任，因此他們的基礎(chǔ)都是利益相關(guān)者理論，這一理論也是學(xué)者們引用最多、發(fā)展最為成熟的理論。

越來越多新的理論的出現(xiàn)，使學(xué)術(shù)界對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵和概念的定義出現(xiàn)混亂局面，找出不同理論之間的邏輯聯(lián)系，進(jìn)而構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)性的理論框架，是學(xué)者們所要努力的。

我國(guó)對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究更多的是借鑒國(guó)外的理論和研究成果，缺乏自己的理論深度。我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家處于發(fā)展中階段，探索并創(chuàng)新企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論，將西方企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論與我國(guó)實(shí)際相結(jié)合，在積極參與國(guó)際企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)制定的基礎(chǔ)上，聯(lián)系我國(guó)的法律、法規(guī)，界定出有中國(guó)特色的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵，需要一代代學(xué)者共同努力。

隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論的發(fā)展，企業(yè)也開始關(guān)注社會(huì)責(zé)任，認(rèn)識(shí)到履行社會(huì)責(zé)任的重要性，但很多企業(yè)僅僅是在理論上加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并不知道具體怎么去履行，所以學(xué)術(shù)界應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐導(dǎo)向研究，即加強(qiáng)對(duì)社會(huì)責(zé)任測(cè)評(píng)指標(biāo)體系方面的研究，為企業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任提供參考，也為評(píng)價(jià)企業(yè)是否良性發(fā)展提供依據(jù)。

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