敖麗芹

摘要：本文通過多年工作經驗的總結，提出了在煤炭企業(yè)內部資金結算中心存在的一些問題，并針對這些問題闡述了解決方案，以提高企業(yè)內部資金的利益效率。

關鍵詞：結算中心 職能設計 資金運轉

煤炭企業(yè)的內部資金結算中心是通過“結算管理”和“信貸管理”這兩個方面來調劑企業(yè)內部資金的，同時通過這種方式將領導者的管理運營的想法應用到企業(yè)的各個部門，從而保證煤炭企業(yè)的資金正常，保障企業(yè)的快速良好地發(fā)展。當然，要定期對企業(yè)內部資金結算中心進行評價，查看其工作的業(yè)績情況，考察其運作的效率，還要考察其對財務控制的合理程度。通過這些考察能更好地促進內部資金結算中心將企業(yè)公司的利益放在第一位，并且以使企業(yè)得到更大的利益為目的。

一、存在問題

現代煤炭企業(yè)，經營機構遍布全國，其分布廣泛的分公司是其驕傲之處。但是在光環(huán)的背后，是無奈：對于一個企業(yè)內部的各個子公司來說，它們都會獨立地開設銀行賬戶，這種情況阻礙了各個子公司間資金流通性；這種情況勢必使得一部分子公司付出的利息會大大地增加；相反，其它的一部分子公司的資金流動停滯，造成資金閑置的浪費。在沒有內部資金結算中心時，公司的財務經理就 “不患寡而患不均”。

為了解決上面出現的問題，在一個大企業(yè)內部成立內部資金結算中心，可以將上述問題化解。因為經過企業(yè)內資金結算中心的統(tǒng)籌運轉，可以將各個子公司之間的資金合理地分配調整，以此來避免上述現象。但是在其中，將涉及一些問題，比如：如何定位資金結算中心的問題就尖銳地擺在面前，資金結算中心是獨立于財務部門之外呢？還是作為財務部門的一部分呢？我們是將資金結算中心作為獨立考察、自主經營的部門呢？還是將它的盈利算在企業(yè)財務內部呢？還有一個問題就是，如果本企業(yè)內部自己調用資金的話，是不是也需要支付利息給結算中心呢？從內部資金結算中心貸出的資金怎么樣才能保證被按期歸還回來呢？這一系列的問題都擺在內部資金結算中心面前，要想良好地運行，必須謹慎地解決好這些問題。

二、解決措施

（一）內部資金管理結算中心的準確定位

要準確地給企業(yè)內部資金結算中心定好位，首先要清楚它的工作職能，它的職能就是管理好企業(yè)內部的資金，在一定程度上它應該與財務分離。同時會計工作具體；相對于財務會計的工作，企業(yè)內部資金結算中心的工作比較抽象?？偲饋碚f，我們可以把內部資金結算中心看得相對獨立，將其與財務部門并列。從這個意義上說，資金內部結算中心不是一個自行盈利的部門，必須屬于財務部門。為什么要這樣呢？因為這個部門的經濟利益直接屬于大企業(yè)內部的經濟利益，這個部門必須根據企業(yè)內部各個子公司的盈利情況來結算。從這個程度上來說，資金結算中心的利益是不可計算的。

“天下沒有免費的午餐”就是這個道理。如果借貸出去的資金得不到利息，又何必借出去呢？況且還要冒著不被償還的危險。資金結算中心可以在很大程度上鼓勵各個子公司進行借貸，這樣就可以得到很多利息，同時這些借來的款項沒有利息的存在，不存在成本。如此以來，本來相對有約束的子公司的借貸問題就成了沒有約束的了，資金成了可以隨意調動了。這樣的話，得到利益的子公司必須對自己享受到的這個好處付出代價。因為總公司比分公司更能夠被信賴（這實際上有些像商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，銀行承兌匯票讓債權人總是更加放心），錢不被償還的可能性也大大地減少了。

（二）職能設計明確

對于煤炭企業(yè)內部資金結算中心的職能設計問題，必須要結算中心做到和銀行通力合作，建立企業(yè)和銀行部門之間的終端服務系統(tǒng)，這個系統(tǒng)的建立有利于企業(yè)公司隨時可以利用這個終端系統(tǒng)查看各個機構內部的賬戶余額，從而可以達到宏觀調控企業(yè)內部資金的目的。

1、及時將各公司營銷的貨款收回來，降低資金的外流動，提高資金利用的質量

對于一個大企業(yè)來說，營銷系統(tǒng)的龐大雖然具有不可逾越的優(yōu)勢可在，但是同時也出現很大問題，那就是企業(yè)內部的資金需要面對收回慢的挑戰(zhàn)，資金在外流動的多，運轉起來就出現弊端。為解決這個問題，可以在企業(yè)內部采用將資金賬戶一起并到與其合作的銀行里，利用銀行的宏觀結算系統(tǒng)，降低企業(yè)資金在外流動的最大性，盡量做到讓資金盡早收回到公司的賬戶上來。

2、實現網內資金融通

當企業(yè)內部的子公司處于現金急需，而子公司內又沒有那么多的現金的時候，子公司所在的銀行可以先墊支這部門現金，當然前提條件是總公司的存款的數目要比這部分現金的額度要高才行。在這種情況下，銀行可以不收取利息。

（三）靈活運作

1、賬戶開設的運作規(guī)定

對于開設賬戶，應注意：企業(yè)內部的每一個子公司在銀行開設賬戶的時候，必須要同時開設收入戶和支出戶。

對于每個子公司的一切能收入到本公司的款項都可以收入到收入戶里面，只有公司需要調度的款和支付出去的款項才歸到支出戶里面。當然對于每一個開戶的子公司，都要有一個限性的規(guī)定，需要在存款的方面要限制，超出這個限定的額度，銀行可以有權利將多出來的資金轉到總公司的開戶上。

2、資金調撥程序與控制

具體調撥方式如下：每一個子公司都可以根據自己的收支計劃管理資金，可以通過結算查詢得到剩余的款項后，審視公司內部的運轉是否良好，然后再根據經營管理的要求，只要這個要求是在一定的限度內的，都可以支付資金；如果這個要求超出了限度的額度，要有資金管理者先向公司的領導提出申請，領導同意批示后，資金管理者才可以辦理資金的撥付手續(xù)。

三、結束語

我們在這里談到的這種企業(yè)內部資金結算中心存在的問題，在煤炭企業(yè)內部是非常普遍存在的，只要能根據文章中提出的幾種解決措施來進行運轉的話，這些問題是可以避免和消除的。

參考文獻：

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