袁斯萍

摘要：項目管理，從資金角度來講，就是一個從投入資金開始到收回更多資金為結(jié)束的過程，資金的流轉(zhuǎn)形成了一個閉環(huán)，項目才算結(jié)束了。在項目實施過程中，資金投入使用是企業(yè)自身可控的，而根據(jù)合同付款條款的規(guī)定，客戶需在項目實施的幾個規(guī)定階段，支付一定比例的款項，收取這些款項的工作與客戶相關(guān)，具有不可控性，需要項目組派專人負(fù)責(zé)。這里要收取的資金就是項目管理工作中的應(yīng)收賬款，通過論述應(yīng)收賬款在項目群管理工作中的重要性，從而提出催收賬款的對策。

關(guān)鍵詞：項目管理；應(yīng)收賬款；對策

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：A文章編號：16723198（2014）08012101

1應(yīng)收賬款的定義

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等，是企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。現(xiàn)今，凡“事”都是項目，凡“管理”都是項目管理，所以企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動都可稱為項目管理。對企業(yè)而言的應(yīng)收賬款，也是企業(yè)項目群中各項目的應(yīng)收賬款。

2應(yīng)收賬款對項目群管理的影響

（1）占用項目群資金，影響各項目的現(xiàn)金流。企業(yè)給一個項目群小組的資金是有預(yù)算的，金額一定，應(yīng)收賬款的存在表明已實現(xiàn)的銷售并未產(chǎn)生相應(yīng)的資金流入，而另一方面項目群小組卻可能要支付其相關(guān)采購成本及其他項目成本，如果不能做到資金的及時回籠，會使大量流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)，造成資金使用效率低，增加項目群小組資金調(diào)度的難度，影響小組內(nèi)其他項目的正常實施。

（2）加速項目群小組，擴展各項目現(xiàn)金流出。從應(yīng)收賬款的會計處理上也可以看出，賒銷所確定的收入當(dāng)時并未真正使項目組現(xiàn)金流入增加，反而使項目組不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了項目組的現(xiàn)金流出。在項目組應(yīng)收賬款額很大的情況下，會給項目組資金周轉(zhuǎn)增加負(fù)擔(dān)。

（3）增加項目管理費。應(yīng)收賬款的存在不僅僅是資金周轉(zhuǎn)的困難，而且會造成很大的資金方面的內(nèi)耗，比如一個公司或者銀行企業(yè)需要收費對于一些小額的賬目就需要專人這就造成了人員資源浪費，對于數(shù)額較大的應(yīng)收賬款還需要成立相應(yīng)收賬小組，更擴大了財力和人力上面的消耗，收款專員差旅費、補貼都勢增加了費用支出，當(dāng)應(yīng)收賬款造成雙方對簿公堂的時候更大程度上消耗公司或者企業(yè)的大量的人力物力財力，實際上就間接影響了公司或者企業(yè)的發(fā)展對企業(yè)的一個長期發(fā)展造成很大阻礙。

（4）應(yīng)收賬款管理的壞賬風(fēng)險對項目贏利狀況的影響。逾期應(yīng)收賬款對項目組的危害直接體現(xiàn)在壞賬風(fēng)險上，據(jù)統(tǒng)計逾期應(yīng)收賬款在一年以上的其追賬的成功率在50%以下，二年以上的債權(quán)成功率就更低了。有的項目因為項目群小組在某一項目上收入回籠不暢而無法為其他項目購買生產(chǎn)用料，導(dǎo)致其他項目嚴(yán)重超期，引起客戶不滿，信譽度降低，直接影響未來合作。

3項目群管理中應(yīng)收賬款管理辦法

（1）提高認(rèn)識，堅定控制不良應(yīng)收賬款的決心。良性的資產(chǎn)循環(huán)是一個企業(yè)生存與發(fā)展的基本條件，因資產(chǎn)變現(xiàn)困難形成大量不能按期償還的應(yīng)收賬款，已逐漸成為企業(yè)破產(chǎn)最常見的原因。不良應(yīng)收賬款不僅能導(dǎo)致財務(wù)狀況的惡化，而且會危及企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展，企業(yè)的存在都有問題，項目更是做不好了。鑒于這種情況，項目群組成員要提高對應(yīng)收賬款管理的科學(xué)認(rèn)識和重視程度，堅決把不良應(yīng)收賬款控制到最低水平。

（2）完善制度，建立控制不良應(yīng)收賬款的體系。一般采用以下三方面的制度管理：一是要建立客戶信用評價制度，即具備什么樣條件的公司才能達(dá)到可以墊資的信用標(biāo)準(zhǔn)和條件。二是要建立合同管理完善制度，對于客戶付款方式、付款期限、違約責(zé)任等作出明確的規(guī)定，增強法律意識。三是要建立應(yīng)收賬款分析制度，分析應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢及制度的執(zhí)行情況，及時采取措施，進行控制。

（3）實施控制，加強控制不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生?？刂茟?yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)控制好以下兩個階段。一是報價競標(biāo)項目，收到詢價要求后，要對潛在客戶的信用度、資金實力、財務(wù)狀況等多方面進行認(rèn)真的調(diào)查研究，并分析其宏觀經(jīng)濟政策，出具可行性研究報告，得出是否參與競標(biāo)的結(jié)論。二是履約過程項目，根據(jù)合同付款條款，客戶應(yīng)在項目的幾個重要階段分別支付一定比例款項，這幾個階段收款要有計劃和措施，對于有不良趨勢的應(yīng)及時采取措施挽回?fù)p失，并防止發(fā)生變相的墊資。

（4）項目群小組中指定專人負(fù)責(zé)訂單和賬款管理。該員工應(yīng)根據(jù)項目群中各項目的訂單或合同內(nèi)容，將客戶所有付款節(jié)點及金額等信息整理成表，及時對表格中已形成的應(yīng)收賬款采取催收措施。雖說合同或訂單上規(guī)定了付款時間，但實際執(zhí)行過程中，可能由于客戶財務(wù)系統(tǒng)繁瑣，需多名負(fù)責(zé)人審核，如其中一位或多位出差不在，則實際付款期限就會被延期；要么就是其他什么突發(fā)問題拖延了付款時間，所以，賬不催肯定是不會自動按期到賬的。

4催收賬款的對策（將實際工作中的經(jīng)驗匯總到此）

（1）整理各項目應(yīng)收賬款信息制成催賬清單。該清單至少應(yīng)包含各項目訂單號或合同號、項目名稱、應(yīng)付賬款名稱、應(yīng)付金額、應(yīng)付期限等信息。應(yīng)收賬款一形成，就可以將此清單發(fā)送給客戶方相關(guān)人員，提醒其盡早安排付款，這樣就避免了客戶方財務(wù)人員以“不記得”為由而拖延付款時間了。在各款項沒有完全收回之前，定期更新此清單發(fā)給客戶財務(wù)，直到收回所有款項為止。

（2）理清各項目客戶的付款流程。每個公司都有一套自己的付款流程，催款員應(yīng)當(dāng)運用自己的溝通能力去理清這些流程，并分析每個流程上的關(guān)鍵點和關(guān)鍵人員。找到流程上的關(guān)鍵人員后，堅持以“死纏爛打”的作風(fēng)定期打電話或發(fā)郵件詢問對方付款情況。

（3）“借力”催款。如果在流程上遇到了“卡殼”點，則可以向客戶方的高管詢求幫助。如果這都不行，就向項目組負(fù)責(zé)人尋求幫助，請他出面與客戶高管溝通。由于前面都對客戶的選擇進行了把關(guān)，這些客戶的信用度都較高，所以催款到這一步，賬款就能收回了。萬一遇上某一客戶公司，對付款不重視，不積極，并以種種借口推托不付，則應(yīng)適當(dāng)采取訴訟方式，以法律手段強制收回。