吳靜萍

摘要：所謂財(cái)務(wù)管理指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金籌集、使用、分配的組織管理活動，是企業(yè)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理不僅是保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，還為合理利用資金，提高企業(yè)資金使用效率，促使企業(yè)健康有序發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。但在我國目前大多數(shù)企業(yè)實(shí)踐中，未充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的重要性。本文通過對財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中如何發(fā)揮重要作用進(jìn)行論述，旨在闡述正確認(rèn)識企業(yè)運(yùn)營以財(cái)務(wù)管理為中心的重要性。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 重要性

一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)幫助企業(yè)提高生存能力

隨著我國改革開放及國際市場競爭壓力的不斷加劇，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨著來自稅收政策、利率和匯率變動、國際市場價(jià)格波動等因素的影響，如果企業(yè)沒有及時(shí)有效地預(yù)測到潛在的影響因素，將會給企業(yè)帶來無法挽回的損失。財(cái)務(wù)管理的預(yù)警系統(tǒng)正如船舶導(dǎo)航裝置，為在商海中不斷前行的企業(yè)指明方向的同時(shí)，對變幻莫測的市場風(fēng)險(xiǎn)作出提前預(yù)報(bào)。

（二）財(cái)務(wù)管理幫助企業(yè)降低生產(chǎn)成本

企業(yè)股東的最終目標(biāo)是追求利潤最大化，企業(yè)除通過擴(kuò)大銷售量外，可利用財(cái)務(wù)管理達(dá)到降低成本的目標(biāo)。一是合理選擇籌資渠道、方式，將籌資成本降到最低。二是盤活企業(yè)閑置資金，保持現(xiàn)金最佳持有量，并適當(dāng)進(jìn)行短期投資，提高資金使用效率和回報(bào)率。三是科學(xué)估計(jì)存貨最佳訂貨量，減少存貨占用資金成本。四是進(jìn)行賒銷款項(xiàng)的專門管理及催收，提高資金周轉(zhuǎn)速度，減少壞賬成本。

（三）財(cái)務(wù)管理為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供決策信息

一是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性，一面決定著是否面臨沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，一面是需為權(quán)益資本支付高額的利潤分配及管理權(quán)。財(cái)務(wù)管理通過對加權(quán)資本成本的計(jì)算，為企業(yè)選擇綜合資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)務(wù)管理所具有的反饋功能，使企業(yè)通過信息反饋，收集到對生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)預(yù)測、內(nèi)部管理有益的數(shù)據(jù)，為企業(yè)制定整體經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督職能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行

通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督可隨時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的不足并提出改進(jìn)意見：一是對企業(yè)年初制定的生產(chǎn)、銷售預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整實(shí)際與計(jì)劃的差距，確保年初計(jì)劃的完成。二是通過對企業(yè)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)會計(jì)核算中存在的違規(guī)問題，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，避免承擔(dān)財(cái)經(jīng)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是通過對企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督，首先可發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的漏洞，并及時(shí)對制度本身進(jìn)行修改。其次，通過對不相容崗位、集體決策、審批制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)內(nèi)控制度得以安全、有效運(yùn)行。

二、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

（一）財(cái)務(wù)管理效益理念貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面

一是在計(jì)劃方面。財(cái)務(wù)管理的效益理念促使企業(yè)在生產(chǎn)量的確定與現(xiàn)金、存貨的持有量方面保持一定的全理性，避免資金被大量的占用，從而降低資金使用效率。二是在固定資產(chǎn)管理方面。財(cái)務(wù)管理理念使企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資、購買方面既要滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要考慮是否存在固定閑置浪費(fèi)。通過對固定資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)、維護(hù)管理，可盤活閑置不用的固定資產(chǎn)，通過部門之間調(diào)劑使用，避免重復(fù)購買所造成的資金浪費(fèi)。三是在生產(chǎn)方面。在企業(yè)組織生產(chǎn)、原材料采購、產(chǎn)品檢驗(yàn)中貫徹財(cái)務(wù)效益理念，使企業(yè)根據(jù)市場需求決定生產(chǎn)量，減少原材料采購及產(chǎn)成品積壓所帶來的資金成本上升；在進(jìn)行產(chǎn)品檢驗(yàn)過程中，促使企業(yè)在檢驗(yàn)成本與次品成本之間做出合理選擇。四是在銷售方面。銷售收入的實(shí)現(xiàn)是企業(yè)資金流從投入生產(chǎn)到收回的最后一步。財(cái)務(wù)效益理念使企業(yè)在追求銷售量的同時(shí)，也要對應(yīng)收賬款的及時(shí)回籠進(jìn)行管理，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，為繼續(xù)擴(kuò)大再投資提供資金保證。

（二）財(cái)務(wù)管理理念對企業(yè)內(nèi)部制度的制約

財(cái)務(wù)管理的成本、效益、資金理念對企業(yè)制定內(nèi)部控制制度起著決定性的作用。包括在對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析時(shí)，需以財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)、成本效益作為決策依據(jù)；在設(shè)置人員崗位時(shí)，既要保證工作的完成，又要考慮人工成本的增加；在進(jìn)行稅收籌劃過程中，要考慮將稅收成本與節(jié)稅、避稅收益進(jìn)行比較。

（三）財(cái)務(wù)考核評價(jià)機(jī)制促進(jìn)企業(yè)管理水平提高

年終通過對生產(chǎn)計(jì)劃、銷售完成情況等進(jìn)行考核，一是可以調(diào)動各部門認(rèn)真完成計(jì)劃的積極性，保證計(jì)劃得以順利完成。二是通過考核評價(jià)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)計(jì)劃制定中存在的不足之處，并得以修改，保證日后企業(yè)計(jì)劃的準(zhǔn)確、科學(xué)、可操作。三是通過考核評價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績，促使領(lǐng)導(dǎo)重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，使各部門的管理水平得到一定的提升。

三、充分認(rèn)識企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心的重要意義

（一）財(cái)務(wù)管理以企業(yè)現(xiàn)金流量作為衡量企業(yè)生存發(fā)展?fàn)顩r的標(biāo)準(zhǔn)

目前大多數(shù)企業(yè)以賬面利潤、資產(chǎn)規(guī)模作為企業(yè)營利狀況的唯一指標(biāo)，這種指標(biāo)沒有考慮現(xiàn)金流量對企業(yè)生存發(fā)展的重要性。例如，雖然企業(yè)賬面上固定資產(chǎn)價(jià)值金額很大，但大部分均為超過使用年限、待報(bào)廢的固定資產(chǎn)，已無法為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，并且無法通過變現(xiàn)取得資金。再如，當(dāng)年利潤表中凈利潤金額很可觀，但是大部分收入靠信用方式銷售，大量賒銷款被客戶占用，無法收回銷售款將導(dǎo)致企業(yè)無充足的資金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，給企業(yè)帶來潛在的生存風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理以現(xiàn)金流量是否充足、流通是否順暢作為衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在投資、采購、生產(chǎn)、銷售等過程中能夠以資金效益作為衡量決策是否可行的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)所有者權(quán)益最大化的經(jīng)營目標(biāo)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理與其他部門管理工作相互配合，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營總目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)正確看待財(cái)務(wù)管理工作與各部門管理工作之間的關(guān)系，不可片面地強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的職能，而忽略其他部門管理的作用。應(yīng)充分認(rèn)識到，財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各過程在計(jì)劃、執(zhí)行、考核等方面所做的行為規(guī)范，制定再詳細(xì)、科學(xué)、可靠的規(guī)范，如果沒有得到其他如生產(chǎn)、倉庫、銷售、信用部門的貫徹執(zhí)行，將失去財(cái)務(wù)管理的意義。財(cái)務(wù)管理與其他部門管理應(yīng)互相交差、滲透，不應(yīng)是互相獨(dú)立、分離，只有得到企業(yè)各部門、領(lǐng)導(dǎo)、員工認(rèn)真執(zhí)行的財(cái)務(wù)管理制度才是行之有效的管理制度。

（三）財(cái)務(wù)管理應(yīng)從企業(yè)長期目標(biāo)入手，避免只顧眼前利益

財(cái)務(wù)管理若要真正發(fā)揮作用，必須控制不合理支出、減少企業(yè)一切不必要的浪費(fèi)。財(cái)務(wù)管理在降低企業(yè)成本時(shí)，不應(yīng)一味追求節(jié)約成本開支，應(yīng)從長遠(yuǎn)考慮那些可以通過增加原材料價(jià)格、引進(jìn)高級人才、增加產(chǎn)品質(zhì)檢力度等促進(jìn)產(chǎn)品升級、提高產(chǎn)品整體競爭實(shí)力的成本開支。

（四）企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)部門為中心，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不僅要依靠企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作，而且還需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)部門的大力配合，以“全盤考慮、協(xié)調(diào)統(tǒng)一”作為財(cái)務(wù)管理工作開展的原則。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。一是建立高速、有效的電算化系統(tǒng)，充分發(fā)揮電子互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)優(yōu)勢，在保證會計(jì)及時(shí)、正確記錄的基礎(chǔ)上，使管理層能完全掌握企業(yè)資金、庫存量、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售量等經(jīng)營情況，以便及時(shí)根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行決策。二是加強(qiáng)成本、風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，財(cái)會部門應(yīng)在充分聽取基層生產(chǎn)部門意見建議的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)的成本標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)劃，并對經(jīng)營過程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)通知企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門，降低企業(yè)產(chǎn)品、運(yùn)營成本。其次，應(yīng)及時(shí)對國家出臺的政策、優(yōu)惠條件、稅率及利率變動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并向企業(yè)發(fā)出預(yù)警信號，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)測作用，提高企業(yè)整體競爭力。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)。首先，引進(jìn)財(cái)會專業(yè)人才，為財(cái)會隊(duì)伍注入新活力。其次，定期組織財(cái)會人員進(jìn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)軟件操作等培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員能夠勝任財(cái)務(wù)管理工作。

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