摘要：商業(yè)銀行作為一個金融、經濟系統中十分重要的的主體，由于其特殊的企業(yè)性質和對一國或是地區(qū)的金融體系穩(wěn)定的重要影響力而一直備受各方關注。由于商業(yè)銀行的運營資金大部分來自于其負債業(yè)務，而其自有資本僅占其全部資本的較小份額。受到經濟環(huán)境等宏觀因素和銀行自身信譽、服務質量等微觀因素的影響，看似穩(wěn)定的負債業(yè)務資金來源可能會在極端情況下出現大幅波動，且客戶在銀行的存款期限往往較短。同時商業(yè)銀行的主要利潤來源-貸款業(yè)務，往往具有較長的回收期限。這就是我們常說的“長貸短存”，所以稍有不慎商業(yè)銀行可能就會面臨資金鏈斷裂的困境。即使有其他資金來源來補充，如：央行再貸款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債。也可能對商業(yè)銀行的形象和信譽造成嚴重的不良影響。本文將對商業(yè)銀行面臨的操作風險的特征進行研究。以期能夠找出防范操作性風險有效辦法。

關鍵詞：商業(yè)銀行；操作性風險；道德風險

一、緒論

1.1操作性風險的定義

巴塞爾委員為對操作風險給出的定義是：操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。從操作風險的定義可以看出，這種類型的風險與“操作”二字緊密相關。“操作”是與人緊密相關的，不論是人員操作或者是系統又或是內部過程都有人參與其中，所以從這點來看，操作風險其實是伴隨著商業(yè)銀行的誕生就產生了的，只是近些年來才逐漸被重視起來。

1.2操作性風險的危害

來看一下中國農業(yè)銀行內部印發(fā)的員工培訓教材《柜員業(yè)務知識必讀》中的一段話：“柜員操作風險是指柜員在日常操作中，由于業(yè)務素質、技能不足、或敬業(yè)精神不夠，道德水平低下等原因在辦理具體業(yè)務過程中所產生的風險，這是柜員業(yè)務中最常見最基本的風險。往往給銀行帶來最為直接的資金和信譽損失”。可以看出，操作風險可能給銀行帶來的最大風險就是資金和信譽的損失。資金是銀行經營之本，離開了資金商業(yè)銀行就沒有賴以生存之本，而信譽則是目前在銀行業(yè)市場競爭不斷加劇的格局下各家商業(yè)銀行加強自身競爭力的又一核心要素。而僅僅是最基層的柜員操作風險就會給銀行帶來資金和信譽上的損失，更不用說銀行中高層領導干部的操作風險所帶來的危害，類似的較為著名的案例有：巴林銀行產案例、大和銀行案例等一系列案例。在這些案例中，人員操作風險所產生的后果都對當事銀行帶來了巨大危害。所以操作風險所產生的危害程度并不亞于信用風險和市場風險。這必須要引起我們的足夠重視。

1.3操作風險產生的原因

想要探究操作風險的特征就需要找到其產生的原因，就目前來看操作風險產生的原因無外乎三種類型：1、相關人員由于業(yè)務不熟悉導致的操作失誤。2、相關人員因責任心不強而導致的操作風險。3、相關人員由于道德問題而做出的堅守自盜行為。下面就這三種原因逐一進行分析。

（1）相關人員由于業(yè)務不熟悉導致的操作失誤

一般來說從業(yè)年限較長的人員相對專業(yè)素養(yǎng)較高，對相關業(yè)務也比較熟悉，但是這并不是絕對的。以農業(yè)銀行某支行為例：該支行共有柜員5人，三級主管3人，這8人當中以三級主管陳某的業(yè)務最為熟悉，無論是該行原有的業(yè)務系統還是即將上線正式取代舊系統運行的新系統其掌握程度都十分熟練。在5人柜員當中，張姓柜員的工作年限比主管陳某更長，但是對即將上線正式運行的新系統并不熟悉，很多操作的流程并不熟悉。

在操作風險案例當中由于操作人員業(yè)務不熟悉導致的失誤所帶來的后果一般并不是十分嚴重，且一般在發(fā)現后都能通過相應措施及時彌補。近年來各商業(yè)銀行在員工招聘方面也在不斷提高人員綜合素質，并不定期的舉行各種培訓，在注意提高人員素質的同時各商業(yè)銀行在流程、制度方面也在不斷完善。所以這種操作風險的危害程度相對較低。

（2）相關人員因責任心不強而導致的操作風險

在相當一部分銀行操作風險案例中，相關人員因責任心不強或業(yè)務不熟悉被他人惡意欺詐而致使銀行的資金和信譽受到損失占了相當一部分比例。

（3）相關人員由于道德問題而做出的堅守自盜行為

這種產生的原因歸結起來主要有，1、內部人員不能抵御每天面對大量現金的誘惑沒有擺正心態(tài)。2、有不良愛好，如：賭博、購買彩票成癮等。

二、操作風險的特征

在了解什么是操作風險、操作風險可能帶來的危害以及操作風險產生的原因后，我們將結合具體案例找出并分析操作風險的一些特征。

2.1前多后少

這里的前多后少是指與近些年相比，往年的商業(yè)銀行操作風險案例較多，尤其是基層員工出現監(jiān)守自盜、違規(guī)操作的案例層出不窮，這些案例具有發(fā)案金額相對較小、作案手法簡單、帶來的危害不大等特點。究其原因導致操作風險具有此特征的原因是早先我國商業(yè)銀行與國外商業(yè)銀行相比處于起步階段，經營方法簡單粗放、管理體制混亂、業(yè)務流程不清楚、規(guī)章制度不健全，以至于在許多日常簡單的柜員操作中有很多漏洞讓人有機可乘。隨著銀行業(yè)逐步發(fā)展走上正軌，加之向國外學習先進的管理理念和完善的規(guī)章制度，我國商業(yè)銀行在近些年逐漸建立起了一整套的完善的規(guī)章制度和業(yè)務流程。做到了從根本上杜絕了大部分漏洞的發(fā)生，從源頭上最大程度上減小了操作風險發(fā)生的可能性。例如：中國農業(yè)銀行支行一級后臺主管原最高級別為9級主管，現柜臺主管最高級別僅為3級，并在各地成立授權中心，上收大部權限，實際業(yè)務中很多需授權部分需上傳至授權中心由中心9級主管授權，支行上傳的業(yè)務授權申請件會被系統自動切分，切分后的申請件會被傳送至不同主管手中進行分別審核，最后由系統自動還原。

2.2不定時的水雷

操作風險就像一顆不定時的水雷，平時它深藏于水下，不被人所察覺，但是它隨時可能爆炸。我們不可能知道一個員工在何時會在操作中犯錯，也同樣不可預知一個員工會在何時因為高額賭債而選擇鋌而走險。即任何一個時間點都可能發(fā)生操作風險。

2.3手段從單一向多元發(fā)展

從較早時間來看，內部人員監(jiān)守自盜又或是外部欺詐的手法都相對單一，主要有：利用自身職權之便盜用銀行資金、挪用儲戶存款、虛開賬戶等。制作虛假印鑒非法挪用、盜用他人資金，制作虛假存單等單據騙取銀行存款。但是隨著近些年來銀行規(guī)章制度以及操作流程的完善，簡單的作案手法已經很難再蒙混過關，即使有些內部人員敢冒天下之大不韙涉險違法操作也會很快被銀行的內部自查機制查獲。所以最新的操作風險已經向著大深度和大廣度的人員內外勾結、共同作案轉型，這種作案手法從發(fā)現難度上較以往的手法有所加大，銀行完善的制度和流程在眾多人員的共同作用下也只是空有其表。

2.4涉案人員層次不斷提高

同樣要追尋到我國銀行業(yè)的規(guī)章制度和流程的不斷完善，基層業(yè)務人員想要獨自完成違法操作已基本不可能，而操作風險也因此向著更高層次的中層干部甚至是高管這一更高層次延伸。在高級管理人員的掩蓋下，相當一部分的違法行為在短期內甚至是長期內都很難被察覺。

2.5高智商高科技作案

隨著商業(yè)銀行高新科技應用程度的不斷加深，一部分以高科技手法作案的案例涌現出來成為銀行業(yè)操作風險的又一新風向。以農行某市網點為代表三級主管A某在利用職務之便復制九級主管B某主管卡進入機房終端偽造賬戶支取現金，并虛假開戶采取“1001現金續(xù)存”交易抹平庫存現金。最終共取現消費金額20262783元。

三、總結

伴隨著我國商業(yè)銀行經營管理體制及風險防范體制的不斷完善，操作性風險已經逐漸成為商業(yè)銀行日常風險管理中的重點，而作為操作性風險的最核心因素“人”則是重中之重。近年來的一些案例表明，在越來越完善的系統控制之下，由于員工業(yè)務不熟、粗心大意等問題所導致的操作性風險在很大程度上都能夠做到事前防范和事后補救。但是，由于員工自身原因而導致其故意做出挪用公款、篡改賬目等危害銀行的行為是最難防范的，且這部分員工多為具有一定權限的中高級管理層人員，所以他們的這種行為更加隱蔽，更加難以被發(fā)現，對于這個問題的研究不僅具有很強的理論意義，同時對于指導業(yè)界對操作性風險的防范也有著較強的指導作用。（作者單位：安徽大學經濟學院）

參考文獻：

[1]閻斌玉 內部控制視角下我國商業(yè)銀行的操作性風險管理[J]；發(fā)展；2011年08期

[2]許冰清 我國商業(yè)銀行操作風險現狀分析[J]；商業(yè)文化/（下半月）；2011年07期