摘要：保險類企業(yè)通過生產(chǎn)與銷售無形商品作為其日常經(jīng)營活

動，這在成本的控制與管理方面會遭遇瓶頸問題，本文通過對保險公司成本管理的探析提出了行之有效的管理方法，把整個成本控制階段分為事前、事中和事后管理，從而降低不必要的成本支出，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本最小化，追求利益最大化。

關(guān)鍵詞：保險公司 成本管理 瓶頸 對策

0 引言

保險公司以積累大量的客戶資源為目標(biāo)，迫切需要有一支高素質(zhì)、專業(yè)化的理財隊(duì)伍提供相關(guān)售后服務(wù)，進(jìn)行客戶的深度開發(fā)，彰顯企業(yè)實(shí)力，搶占行業(yè)制高點(diǎn)。保險公司常見經(jīng)營的主要險種有重大疾病保險、個人住院醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、少兒教育成長保險等。

1 成本管理概述

成本管理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項(xiàng)成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學(xué)管理行為的總稱。成本管理一般包括成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等職能。

保險公司為加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財政部《國營金融、保險企業(yè)成本管理辦法》以及保險企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況實(shí)行實(shí)際成本與預(yù)測風(fēng)險成本相結(jié)合的成本管理制度。

2 成本管理中存在的問題

2.1 傭金、普通管理費(fèi)比例不協(xié)調(diào)

保險公司在不同部門所分配的傭金及管理費(fèi)用存在著很大問題，平時造成了許多不必要的浪費(fèi)。好比在召開產(chǎn)品說明會時完全可以在整個公司中設(shè)立一個會議室相互輪流使用，降低相對的管理成本。

2.2 道德風(fēng)險日益加劇，導(dǎo)致成本增加

隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，保險公司業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，保險欺詐活動也日益頻繁。有資料顯示，在20世紀(jì)80年代末期，詐騙犯罪中涉及保險欺詐的僅占2%左右；到2005年底，這類案件上升到13%左右；到2013年，則升至38%。在我國，車險市場與健康險市場上的欺詐行為最為突出。多個城市的保守估計，目前約有20%的車險賠款屬于欺詐。造成如此大的損失，筆者認(rèn)為這是欠周密的，由于保險公司內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制不健全，曾經(jīng)保險從業(yè)人員與被保險人的欺詐行為使每單保險成本增加5%，造成投保人一年多支付許多保費(fèi)。由此可見，人為的保險道德風(fēng)險阻礙了保險機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，擾亂了保險功能的正常發(fā)揮，加大了保險人的經(jīng)營風(fēng)險。

2.3 缺乏行業(yè)間協(xié)作，單部門成本過高

就保險公司而言，公司分為好多部門。例如業(yè)務(wù)收展部、策劃部、理財部等。而在不同的部門中都設(shè)立了不同的組織部門。不言而喻，這有利于整個公司的組織清晰管理，也加強(qiáng)了各部門的競爭，能實(shí)現(xiàn)市場競爭的優(yōu)化管理。然而盡管在分組織上管理方面不存在什么問題，但是有一些公共場所造成了嚴(yán)重的浪費(fèi)。例如，產(chǎn)品說明會作為每個部門共有的一種會議，各部門完全可以借助總公司的會場發(fā)揮各自的優(yōu)勢所在，完全不需各建會場去耗費(fèi)巨資顯示自己的地位。

2.4 保費(fèi)留存過多，增加機(jī)會成本

在目前投資渠道、投資收益越來越好的新形勢下，保險公司最要緊的是減少資金沉淀，進(jìn)而提高投資收益，因?yàn)槌恋碣Y金會造成機(jī)會成本的增加。保險公司最直觀的變化就是縮短了資金的到賬周期。按一家保險公司去年7.6千萬元保費(fèi)收入計算，每月有0.633千萬元保費(fèi)收入，每天0.0208千萬元的資金，一天之內(nèi)可以完全及時上收。若沒有啟動銀企互聯(lián)系統(tǒng)，保費(fèi)上收需要兩天時間，這就造成了嚴(yán)重的機(jī)會成本。在目前投資收益表現(xiàn)持續(xù)上升的情況下，必須通過減少資金沉淀來增加保險公司的投資收益，機(jī)會成本提高了，更需要及時回收資金到總公司賬戶，及時交給資產(chǎn)管理公司用于投資。這個暢通、高效的資金鏈條有助于降低機(jī)會成本。

3 解決成本管理問題的對策

3.1 增加考核力度，協(xié)調(diào)稅費(fèi)

各級公司必須認(rèn)真編制財務(wù)收支計劃、成本計劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)計劃，并逐級上報下批。成本計劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用明細(xì)計劃應(yīng)按照既保證業(yè)務(wù)發(fā)展的合理需要，又節(jié)約支出的原則編報，各級公司應(yīng)根據(jù)下達(dá)的年度計劃掌握費(fèi)用開支，遇到特殊情況，需要追加時，必須逐級上報下批。各級公司要認(rèn)真執(zhí)行成本計劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用明細(xì)計劃，努力減少各項(xiàng)費(fèi)用開支，年終要認(rèn)真考核。根據(jù)保險公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，成本率只作參考，主要考核綜合費(fèi)用率。

成本率=實(shí)際總成本/各項(xiàng)保費(fèi)收入

綜合費(fèi)用率=（業(yè)務(wù)及管理費(fèi)+手續(xù)費(fèi)）/各項(xiàng)保費(fèi)

收入

按照國家政策規(guī)定，對成本計劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和分析進(jìn)行成本核算，報告費(fèi)用計劃和業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)計劃的執(zhí)行結(jié)果，分析降低或超支的原因，提出改進(jìn)措施，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)、主管部門反映情況。

3.2 加強(qiáng)素質(zhì)教育宣傳，降低道德風(fēng)險

堅(jiān)持為客戶服務(wù)是保險代理人職業(yè)道德的核心，為客戶服務(wù)是保險代理人職業(yè)道德的基本內(nèi)容。要有一種職業(yè)理想，有獻(xiàn)身精神和事業(yè)心；要有一種職業(yè)修養(yǎng)、職業(yè)良心、職業(yè)榮譽(yù)感去指導(dǎo)自身的業(yè)務(wù)活動；要有扎實(shí)的專業(yè)知識；要有樂意為人做好事的思想；維護(hù)整體利益是保險業(yè)務(wù)人員活動的客觀要求，要樹立信用觀念；要把信用貫穿全部的業(yè)務(wù)營銷活動，想客戶所想、急客戶所急、做好售后服務(wù)；秉公廉潔是保險營銷人員的重要道德準(zhǔn)則，遵紀(jì)守法、令行禁止，不要把自己商品化、不能滿腦子金錢；要有勤儉光榮、潔身自好的道德觀念；要公私分明，不貪小便宜。

3.3 加強(qiáng)同業(yè)間協(xié)作，實(shí)現(xiàn)資源共享

①相互依存，堅(jiān)持依法合作、尋求共同發(fā)展的需要。保險中介是保險市場精細(xì)分工的結(jié)果，保險中介推動了保險業(yè)的發(fā)展，提高了保險公司的競爭能力和服務(wù)水平，使保險供需雙方更趨合理。在保險發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，保險人和保險中介都是相互依存，共同發(fā)展的。

②提高行業(yè)服務(wù)水平是促進(jìn)保險市場健康發(fā)展的需要。在我國，保險公司的經(jīng)營方式還比較落后，保險中介的起步也比較晚?？梢哉f，保險公司與保險中介的合作機(jī)制還很不成熟。所以加強(qiáng)合作，提高保險中介為客戶和保險公司的服務(wù)水平，提高保險公司為被保險人和保險中介的服務(wù)水平，都是迫在眉睫的事。保險中介與保險公司的合作，實(shí)際上就是一個你為我服務(wù)，我為你服務(wù)的過程，在合作的過程中，雙方都堅(jiān)持誠信、合法、公平和獨(dú)立的原則，走專業(yè)化服務(wù)的道路，最終將促進(jìn)和引領(lǐng)保險市場的健康發(fā)展。

3.4 實(shí)現(xiàn)保費(fèi)多元化投資，減少機(jī)會成本

增加銀行協(xié)議存款數(shù)額；增加基金股票債券的投資力度；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及不動產(chǎn)建設(shè)；加大整體投資力度，確保保費(fèi)收入的充分利用；增加保險公司與代理機(jī)構(gòu)的合作保費(fèi)及時上繳，減少留存，降低機(jī)會成本。機(jī)會成本畢竟不是實(shí)際成本，在進(jìn)行保險投資時，考慮機(jī)會成本是必要的。若是過于計較，結(jié)果就失去投資本身的意義了。在進(jìn)行任何投資時要充分考慮投資量、實(shí)際成本支出、投資收益和投資損失量四個投資因素，一個保險投資者投資時他應(yīng)當(dāng)對保險市場的情況有充分的研究和了解，從而降低機(jī)會成本。

4 結(jié)論

由于傳統(tǒng)成本管理已不能適應(yīng)現(xiàn)代成本管理理念的發(fā)展要求，因此成本管理應(yīng)立足于整體的戰(zhàn)略目標(biāo)及企業(yè)外部環(huán)境，并從成本與效益的對比中尋找成本最小化。成本管理是在產(chǎn)品設(shè)計到生產(chǎn)、銷售及售后服務(wù)的整個過程中，圍繞所有耗費(fèi)而發(fā)生的制造成本、各項(xiàng)費(fèi)用所進(jìn)行的一系列管理工作。它是企業(yè)日常經(jīng)營管理的中心工作，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中起著重要的作用。

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作者簡介：楊濤（1981-），河北秦皇島人，系辦公室主任，講師，研究方向：國際貿(mào)易。